Задачи по налогам транспортный налог

Задачи по налогам транспортный налог

Имя материала: Сборник задач по налогам и налогообложению

Автор: Владыка Марина Валентиновна

9.10. транспортный налог

9.10.1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ. Сумма налога исчисляется следующим образом:

по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. х 75 л.с. = 375 руб.;

по вновь приобретенному автомобилю налог рассчитывается с учетом положений п. 3 ст. 362 НК РФ. В случае регистрации и (или) снятия с учета транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа целых месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы.

Сумма налога составит:

7 руб. х 150 л.с. х 8 мес. : 12 мес. = 700 руб. Ответ: 375 руб., 700 руб.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем феде

9.10.2. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

ральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

определим сумму налога по автобусам марки «ЛАЗ». Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно, налог по автобусу, переданному в аренду, должен платить его владелец, т.е. организация, у которой данный автобус числится на балансе.

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. х х 120 л.с. = 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит:

1200 руб. х 8 шт. = 9600 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью двигателя 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала — 16 руб. (8 х 2 — по условию задачи).

Поскольку три автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в два раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст. 362, 363 НК РФ):

по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,

по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

по месту нахождения головного офиса: 9600 + + 1920 + 3600 — 15 120 (руб.),

по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = = 3780 (руб.);

по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);

общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за I квартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

9.11. Единый социальный налог

9.11.1. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

■ сумма, начисленная по тарифной ставке,— 195 000 руб.;

начисления стимулирующего характера — 20\% основного заработка;

пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

начисления за работу в праздничные дни — 10 000 руб.;

расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 5 000 руб.;

оплата командировочных расходов — 11 000 руб.;

единовременное вознаграждение за выслугу лет -12 000 руб.;

расходы на оплату отпуска — 15 000 руб.;

оплачено обучение ребенка работника в институте — 25 000 руб.

выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 НК РФ.

Определим налогооблагаемую базу. При расчете налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, произведенные как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 237 НК РФ). Если выплата произведена в натуральной форме, то налоговая база исчисляется исходя из рыночных цен. При оплате труда работника сахаром сумма оплаты будет равна 1700 руб. (100 х 17). В соответствии со ст. 238 НК РФ пособие по уходу за больным ребенком в размере 8000 руб. и оплата командировочных расходов в размере 11 000 руб. не подлежат налогообложению. Остальные выплаты входят в налоговую базу. Она равна:

195 000 + 195 000 х 20\% : 100\% + 10 000 + 5 000 + + 12 000 + 15 000 + 25 000 + 1700 = 302 700 (руб.).

Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (302 700 руб.) находится между 280 001 руб. и 600 000 руб., поэтому для исчисления налога применяем ставку 72 800 руб. + + 10\% с суммы, превышающей 280 000 руб. Сумма единого социального налога равна:

72 800 + (302 700 — 280 ООО) х 10\% : 100\% = — 75 070 (руб.),

в федеральный бюджет — 56 ООО + (302 700 — — 280 000) х 7,9\% : 100\% — 57 793 руб.;

в Фонд социального страхования Российской Федерации — 8960 + (302 700 — 280 000) х 1,1\% : 100\% -= 9210 руб.;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2240 + (302 700 — 280 000) х 0,5\% : 100\% = = 2353 руб.;

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 5600 + (302 700 — 280 000) х 0,5\% : : 100\% = 5714 руб.

Ответ: 75 070 руб.

9.11.2. В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина. За I квартал 2005 г. гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности — 35 000 руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет — 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания — 6500 руб. Исчислите единый социальный налог.

Смотрите так же:  Как получить паспорт за один день в москве

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 Н К РФ.

Плательщиком единого социального налога является организация, производящая выплаты всем работникам независимо от гражданства.

Налоговая база рассчитывается в соответствии с положениями ст. 237 НК РФ, учитываются все выплаты, произведенные в денежном и натуральном выражении. Пособие по временной нетрудоспособности согласно подп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежит налогообложению. Следовательно, налоговая база составит:

250 000 — 35 000 + 48 500 = 263 500 (руб.).

Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (263 500 руб.) не превышает 280 ООО руб., поэтому для исчисления налога применяем ставку 26\%. Сумма единого социального налога равна:

263 500 х 26\% : 100\% — 68 510 (руб.),

в федеральный бюджет — 263 500 х 20\% : 100\% = = 52 700 (руб.);

в Фонд социального страхования Российской Федерации — 263 500 х 3,2\% : 100\% — 8432 (руб.);

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 263 500 х 0,8\% : 100\% = 2108 (руб.);

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 263 500 х 2,0\% : 100\% = 5270 руб.

Практические задачи по экономике

Учебные пособия и сборники задач для студентов колледжей по темам: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

Вопрос 3.2.7. Транспортный налог (ТН)

23.04.2017

Вопрос 3.2.7. Транспортный налог (ТН)

Налогоплательщиками ТН признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (автомобили, мотоциклы, автобусы и т.д.), признаваемые объектами налогообложения.
ТН взимается в соответствии со статьёй 358 НК РФ
Налоговая база по ТН определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки данного налога устанавливаются законами субъектов РФ в размерах (руб.).
Налогоплательщики — организации, исчисляют ТН самостоятельно.
Декларация предоставляется в установленные сроки (в Москве — не позднее 20 Января следующего года).
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основе данных о регистрации транспортных средств (уведомление не позднее 1 Июня текущего года).
Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные региональными законами.

Тесты
Необходимо указать правильный ответ и обосновать его ссылкой на соот-ветствующую статью, пункт и абзац НК РФ.
№ 148.
Объектом обложения транспортным налогом признаются:
а) промысловые морские и речные суда,
б) самолеты и вертолеты санитарной авиации,
в) воздушные транспортные средства

№ 149.
Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:
а) объем двигателя в литрах,
б) объем двигателя в куб. см.,
в) мощность двигателя в л.с.

№ 150.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода (года) сумма налога исчисляется:
а) с учетом коэф., определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде,
б) с учетом коэф. 1,5, если регистрация или снятие с учета были во 2-й половине года,
в) с учетом коэф., порядок расчета которого определен законом субъекта РФ.

Задачи
Задача 62
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до 25 февраля.
Других автомобилей у нее нет. Рассчитать сумму ТН.

Задача 63
Организацией в отчетном году был зарегистрирован ВАЗ-2107 с мощностью двигателя 75 л.с. (со 2 марта по 25 августа).
Других автомобилей у организации нет. Определить сумму ТН.

Задача 64
Организацией зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 161,81 квт. (220 л.с.). Других а/м у организации нет. Определить сумму ТН.

Задача 65
Организация приобрела груз. автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с.
Дата регистрации — 25 сент. Других автомобилей у организации нет.
Определить сумму ТН.

Задача 66
Организацией зарегистрирован мотоцикл с мощностью двигателя 25 л.с.
Других ТС у организации нет. Определить сумму ТН.

Новости сайта

На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:

— ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

ПРЕЗЕНТАЦИИ:

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»

— Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.

— МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)

— МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)

Как решать задачи по транспортному налогу

Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.

Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи.

Содержание

Какими формулами пользоваться при расчете, что учитывать, как рассчитать авансовые платежи, что писать в отчетах – это обязан знать не только бухгалтер, но и ИП.

Что нужно знать ↑

Для определения суммы транспортного налога необходимо четко определиться в видом транспортного средства.

Стоит также знать, облагается ли оно налогом, или относится к разряду льготных. Что об этом говорится в Налоговом кодексе РФ? Какие основные формулы существуют для исчислений сумм?

Классификация транспортных средств

К объектам налогообложения относятся:

  1. Транспорт на своем ходу (мотоцикл, автомобиль, мотороллер, автобус).
  2. Транспортные средства, которые имеют гусеницы или являются пневматическим устройством.
  3. Речной и морской транспорт (катер, парусное судно, яхта, теплоход).
  4. Устройства, предназначенные для использования на снегу (снегоход, мотосани).
  5. Другие виды транспорта, которые были зарегистрированы в соответствии с законами РФ.

Не требуется регистрировать и платить налог на такой транспорт:

  • лодку с веслами или мотором, если его мощность не больше пяти л. с.;
  • машину, которая была переделана под потребности владельца-инвалида, а также ту машину, что куплена при участии структур по соцзащите населения, если ее мощность не больше 100 л. с.;
  • суда (морского, речного и воздушного), что используется для перевозки пассажиров или грузов, и является собственностью предприятий на правах хозяйственного или оперативного пользования;
  • самоходный транспорт, что используется сельскохозяйственными производителями продукции в своей деятельности (трактор, комбайн, молоковоз, скотовоз, ветпомощь и другие);
  • объект, что был похищен злоумышленниками, при условии, что такое происшествие доказывалось и есть в наличии все необходимые документы;
  • воздушные виды транспорта, что используются при осуществлении задач медицинского персонала или авиации санитарной службы;
  • судно, что есть в перечне международного значения РФ.

Согласно ст. 359 НК, налоговую базу будет определено относительно каждого объекта:

  • если он имеет двигатель, то при расчете суммы налога используются лошадиные силы (киловатты также должны быть переведены);
  • транспорт (воздушный) имеет реактивный двигатель – тяга в килограммах;
  • несамоходный транспорт (буксир) – определяют размер суммы по валовой вместимости – регистровые тонны;
  • к транспорту не подходит ни один из вышеуказанных пунктов? – Тогда используют в качестве меры единицу.

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единицы.

Ставка может увеличиваться или уменьшаться в конкретном территориальном округе (по местным действующим законам), но не больше/меньше 10-и-кратного размера.

Региональными структурами устанавливаются дифференцированные налоговые ставки с учетом срока эксплуатации транспорта.

По какой формуле рассчитывать?

Рассчитывают сумму налога в соответствии с условиями, указанными в ст. 362.

Определение формулы, которую целесообразно использовать, зависит от того, были ли установлены в территориальном округе отчетные периоды, что представляют собой кварталы.

То есть в течение года перечисляют авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетные периоды не устанавливались, тогда сумму налога не нужно делить на части – уплачивается полная сумма налога по истечению года.

Формула годового налога:

Сумма аванса:

Или:

Формула расчета остаточной суммы, которую необходимо оплатить в государственную казну по истечению года (если отчетные периоды установлены в регионе):

Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑

Задачи по транспортному налогу – это этап, который должен преодолеть каждый ИП и бухгалтер любого предприятия.

Для того чтобы формулы и цифры приобрели понятные очертания, приведем примеры расчетов налога на разные виды транспорта, которые станут образцом при проведении исчислений сумм.

Примеры расчетов

Определение суммы транспортного налога по грузовой машине.

Фирма (московская) является собственником грузовика, мощность – 155 лошадей. Для определения размера налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались.

Бухгалтер рассчитает так:

155 * 38 = 5890 (в рублях).

Расчет по судну несамоходного типа. На балансе предприятия есть баржа в Москве, валовая вместимость которой 1,5 тыс. тонн. Ставка – 200 рублей за 1 т.

Авансы не нужно платить. Сделаем расчет:

1,5 тыс. * 200 = 300 тыс. рублей.

Расчет по нескольким единицам транспорта одной категории. На балансе предприятия находится 20 грузовиков, мощность которых превышает 100 лошадей. Отчетных периодов нет. Налоговая ставка – 25 рублей.

Решение:

25 рублей * 100 * 20 машин = 50 тыс. рублей – это сумма, которую организация уплатит в бюджет.

Задачи с проводками

Такие задачи по транспортному налогу физических лиц не касаются, поскольку обязанность вести бухучет лежит только на организациях. Как же их решать и какие проводки будут отражать операции?

Например, предприятие приобрело 20 апреля 2019 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л.с. Зарегистрировано авто в Санкт-Петербурге.

Размер перечисления:

105 * 35 * 8 мес. :12 мес. = 2450 руб.

То есть, суммируем налоговую ставку, базу и кол-во месяцев, когда машина была в собственности.

В бухгалтерском учете будут использованы проводки:

Задачи по налогообложению

На балансе организации имеются следующие средства:

  1. ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
  2. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
  3. В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

  1. До 100 л.с. – 5 руб.
  2. 2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.

На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.

Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №1071 (расчет транспортного налога)

На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.

ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб. Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб.

Волга «ГАЗ 24» — легковой автомобиль с мощностью 110 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб.

Жигули «ВАЗ 21-06» — легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб. Транспортное средство приобретено в июле, т.е. на учете состояло 6 месяцев. Сумма транспортного налога равна 190 (76*5*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 47,5 (190*1/4) руб.

Небольшой опрос. Заранее спасибо всем участникам.

Задача: рассчитать транспортный налог

Здравствуйте, я вот пытаюсь решить задачу о транспортном налоге, буду благодарна за помощь.
ООО «Заря» в январе зарегистрировало в г. Москве следующие транспортные средства:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки;
— яхту мощностью двигателя 170 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 170 л. с.;
— 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Май:
1. Переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки.
Транспортные средства на время действия договора лизинга регистрируются на лизингодателя.
2. Зарегистрированы 2 грузовых автомобиля мощностью двигателя по 125 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Сентябрь:
1. Реализована организации «А» яхта мощностью двигателя 170 л. с.;
2. Передан во временное пользование (на основании доверенности) Иванову А. П. сроком на 3 месяца (с 1 сентября по 30 ноября включительно) легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л.с.
Ноябрь:
Переданы по договору лизинга сроком на 15 месяцев организации «В», которая оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. Транспортные средства на время действия договора лизинга находятся на балансе лизингополучателя.
Рассчитать суммы транспортного налога, которые заплатят ООО «Заря», организация «А», организация «В» и Иванов А. П.

Решение:
Статья 361. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставка транспортного налога в Москве
Наименование объекта налогообложения Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 30
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 38
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 50
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200

1) Транспортный налог. Если в лизинг передается транспортное средство, которое зарегистрировано на имя лизингодателя, то он признается плательщиком транспортного налога независимо от того, что фактически транспортным средством пользуется другое лицо (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 2 ст. 20 Федерального закона N 164-ФЗ, Постановления ФАС Московского округа от 09.10.2009 N КА-А40/10504-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2008 N Ф04-6989/2008(15894-А03-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.11.2007 N А58-1288/07-Ф02-8428/07).

 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)
 катер мощностью двигателя 110 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)

 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с. (Налоговая ставка составляет — 50 руб./л.с.)
 3 вёсельные лодки.

По условию переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»
Организация исчисляет сумму налога. Для расчета определяется поправочный коэффициент транспортного налога. Сумма налога по отдельным транспортным средствам будет равна:

— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
— катер мощностью двигателя 110 л. с.
110*100*6/12=5500руб. (налог ООО «Заря»)
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)

3 вёсельные лодки
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.;

2. Грузовые автомобили: (считаем срок полезного использования свыше 5 лет)

2 грузовых автомобиля (мощность 125 л.с.).
(Налоговая ставка составляет — 26 руб./л.с.)
125*26= 3250 руб.
125*26= 3250 руб.
3250*2=6500 (налог ООО «Заря»)

Сентябрь
(Налоговая ставка составляет — 200 руб./л.с.)
1. 170*200=34000 руб. (налог «А») (не указан срок, путает) (Налоговая ставка составляет — 30 руб./л.с.)
2. 135*30*3/12= 1012 руб. 50 коп. (налог ООО «Заря»)

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

Итого:
ООО «Заря»
6000+6000+5500+2000+2000+2000+6500+1012,5=31012,5 руб.
Организация «А»
34000 руб.

Задача: произвести расчеты налогов, взносов, заполнить декларацию по транспортному налогу

Организация Х использует метод начисления, применяет общий режим налогообложения, все данные приведены с НДС (18%).
За 1 квартал текущего года были произведены следующие операции:
1.Приобретены товары для дальнейшей перепродажи, тыс. руб. — 6136
2Получена выручка от реализации товара, тыс. руб.-8732
3 Предприятием оплачена сумма арендной платы за помещение, руб. 74340
4В январе приобретен и введен в эксплуатацию объект ОС (срок полезного использования 5 лет) 1416 тыс.руб.
5.Приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя, .115 л.с
6.Оплачены услуги связи, руб. 12390
7.Фонд заработной платы, тыс. руб. 5000

1. Выделить НДС из выручки, приобретенных товарно-материальных ценностей. Произвести расчет НДС к уплате в бюджет.
2. Сделать расчет амортизационных отчислений.
3. Рассчитать транспортный налог.
4. Произвести расчет страховых взносов во внебюджетные фонды.
5. Сделать расчет налога на имущество.
6. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Рассчитать налог на прибыль по уровням бюджета.
7. Заполнить налоговую декларацию по вариантам, используя приведенные расчеты:
– Декларацию по транспортному налогу;

При заполнении деклараций следует заполнять только те листы, необходимые для отражения приведенных расчетов и исходной информации.

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос или размещаете задачу, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить «спасибо», или «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос все желающие будут отвечать Вам здесь, в этой теме, после размещения Вашего варианта решения задачи.

Ольга Матвеева, Добрый день,извините сначала отправила , а после обратила внимание на правили.
Мой вариант решения такой:
2. транспортный налог если взять за год , Алатайском крае ставка от 100 л с для легкового автомобиля сотавляет 20 руб
20*115=2300 рублей или 3,5*115= 402,5 рубля
Статья 259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
где — сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
— суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
— норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Налог на имущество
Приобретение без ндс равна
1416*100/118=1200тыс руб
Амортизация исчисляется с февраля
1200/60=20тыс
На январь 1200тыс
На феврвль 1200-20=1180тыс
На март 1180-20=1160тыс
Осуществляем расчеты:

1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:

706*100/118=600 тыс. руб.;

2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:

600/50=12 тыс. руб.

3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,

на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;
4) средняя стоимость имущества:

(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;

(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;

(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;

(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;

5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:

582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;

456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;

510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;

474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.

Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:
3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.

1. Выручка –приобретение
8732-6136=2596тыс руб
2596*100/118=2200тыс руб
Ндс= 2696-2200=396 тыс руб

Страховые взносы
5000*22%= 1100тыс руб пфр
5000*2,9%=145тыс руб фсс
5000*5,1%=255 тыс руб фомс

6 задание
На выручку
2200*20%=440 тыс руб налог на прибыль

в каких то пунктах я не учла что данные именно за первый квартал, и очень прошу помочь разобраться мне в этом и указать мои ошибки. с удовольствием изучу все варианты. Спасибо

Задача: рассчитать НДС, страховые взносы, транспортный налог, налог на имущество, налог на прибыль

В 1 квартале ОАО «Вектор» приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой. Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с поступило вознаграждение по договору комиссии — 200000 руб. Начислена амортизация — 11 900 руб. Прочие расходы — 30 000 руб. Численность работников — 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднемесячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности — 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января — 645 000 руб., на 01 февраля — 650 000 руб., на 01 марта — 610 000 руб., на 01 апреля — 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы — 10 000 руб., в т.ч. сверх норматива — 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) — 1500 руб. Проведено заседание совета директоров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транспортное обслуживание) составили — 16500 рублей. Оплачены билеты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы;
в) транспортный налог;
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

у меня получилось так:
а) НДС(выр от реализ) = 2 760 000*18%/118% = 421 017
НДС (вознаграждение) = 200 000*18%/118% = 30 508
НДС (общий) = 421 017 + 30 508 = 451 525
Налоговые вычеты:
НДС (тов хоз) = 80 000*18%/100% = 14 400
НДС (покуп стоим) = 950 000*18%/100% = 171 000
НДС (реклам агенств) = 15 000*18%/118% = 2 288
также НДС с командировочных расходов = 1500
НДС (вычетов) = 14 400+171 000+2 288+1 500=189 188
НДС (к уплате) = 451525-189188= 265 337
б) К сожалению пока ничего не получилось Не понимаю что нужно сделать.
в) (используя ставки для Самарской области)
Легковой автомобиль = 110*29=3190
Грузовой автомобиль = 130*36=4680
Транспортный налог= 4680+3190=7870
г) Налог на имущество:
налоговая база = (645 000+650 000+610 000+685 000)/4=647 500
налог на имущество=647500*2,2%/100%=14 245
д) К сожалению также пока не получается

И сроки уплаты налогов в бюджет я могу найти, но что такое декларация по налогам? Это одна из задач курсовой работы.

Author: admin