Возврат налога при покупке дома за материнский капитал

Имущественный налоговый вычет при оплате жилья материнским капиталом в 2019 году

Право на получение имущественного налогового вычета регламентируется статьей 220 главы 23 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «Имущественные налоговые вычеты». Налогоплательщику — обладателю сертификата на материнский капитал, — необходимо знать, что имущественный налоговый вычет согласно данной статьи не применяется если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

То есть, в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 5 октября 2010 г. N 03-04-05/9-593, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья на территории РФ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на:

  • Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье .
  • Погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на вышеуказанные цели.

При этом в фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья могут включаться расходы на:

  • разработку проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • приобретение жилого дома, в том числе с незавершенным строительством;
  • работы или услуги по строительству и отделке;
  • подключение к коммунальным сетям или создание автономных источников электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на:

  • приобретение жилья в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой жилья, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку жилья можно лишь в случае, если в договоре купли-продажи жилья указано приобретение незавершенного строительства жилого дома, квартиры, комнаты либо доли в них без отделки.

  • Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплатедьщику, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.

Таким образом, данная налоговая льгота позволяет физическому лицу получить от государства до 260 000 рублей — налоговый вычет с 2000000 рублей при ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик пользовался при приобретении недвижимости ипотекой, то налоговая льгота будет включать и 13% с процентов, уплачиваемых банку за пользование заемными средствами. Средства материнского капитала, израсходованные в целях приобретения жилья при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и суммой материнского капитала менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости приобретенного жилья 1 900 000 рублей в 2011 году за минусом всех средств материнского капитала в сумме 365 700 рублей реальное уменьшение налоговой базы налогоплательщика составит 1 534 300 рублей, что дает основание на получение налоговой льготы в сумме 199 459 рублей.

Максимальную налоговую льготу в сумме 260 000 рублей при использовании средств материнского капитала при приобретении жилья можно получить при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и размером материнского капитала более 2 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал

Как известно, российское законодательство позволяет родителям потратить материнский капитал на улучшение жилищных условий. То есть его можно пустить на покупку новой квартиры или постройку собственного дома.

Однако не все граждане понимают, как в этих обстоятельствах получить налоговый вычет при покупке новой квартиры на материнский капитал. Этой теме и будет посвящена данная статья.

Основные понятия

В соответствии с законодательной базой России, гражданин имеет право вернуть часть средств (в объеме НДФЛ) после приобретения:

Такая норма фигурирует в 220-й статье Налогового кодекса РФ. Таким образом государство дает возможность своим гражданам с меньшими затратами улучшить в целом собственные жилищные условия.

Следовательно, любой гражданин, трудящийся в официальном порядке и выплачивающий в госбюджет НДФЛ, после покупки недвижимости получает право обратиться в фискальные органы за возвратом 13 процентов от стоимости ее.

Когда разрешается получить вычет? Здесь все более или менее просто. Воспользоваться данным правом граждане могут, если:

  • приобрели жилье;
  • построили его;
  • взяли ипотечный заем;
  • произвели реконструкцию или ремонт в новой неотделанной квартире.

Не удастся получить вычет по налогам в таких случаях:

  • если жилое помещение было приобретено у лиц, признанных взаимозависимыми;
  • когда право на возврат средств было уже использовано ранее.

В первом случае имеются в виду:

  • супруг;
  • родители;
  • дети;
  • сестры и братья;
  • работодатель и т. д.

Размер выплаты напрямую зависит от таких параметров:

  • понесенных расходов на покупку недвижимости;
  • объема выплаченного налога.

В целом вернуть удается не более 13 процентов от общей цены ранее приобретенного жилья. Однако важно в то же время учитывать, что в целом потраченная сумма не может быть больше чем 2 миллиона рублей. Это значит – в лучшем случае рассчитывать следует на 260 тысяч.

Также стоит отметить, что если недвижимость была куплена до 2008-го, то здесь лимит всего 1 миллион.

За один год также не удастся вернуть денег больше, чем было в этот отчетный период уплачено НДФЛ. В то же время возврат налога разрешается производить на протяжении нескольких лет, до того момента, пока вам не отдадут всю причитающуюся сумму.

Также следует знать, что в том случае, если жилье было куплено по ипотеке до 2014 года, налог на доход вернут безо всяких ограничений. После этой даты максимальная сумма составляет только 3 миллиона. Следовательно, не удастся получить по вычету более 390 тысяч.

Однократность вычета

В Налоговом кодексе прямо указывается, что многократное использование вычета запрещено. Однако в 2014 году были внесены определенные изменения в эту норму. В настоящее время актуальны следующие правила:

Если жилье было куплено до начала 2014-го, то использовать имущественный вычет разрешается только один раз за всю жизнь. Зато нет разницы – сколько было потрачено на квартиру или дом. Таким образом, даже если гражданин получил возврат средств всего лишь на несколько тысяч – закон полагает, что свое право он реализовал в полной мере.

Для граждан, обзаведшихся новой квартирой после указанной выше даты, количество обращений за возвратом НДФЛ удваивается, при условии, что ранее своим правом на вычет они не пользовались. Однако при этом за жизнь они не имеют права рассчитывать на получение вычета с суммы более 2-х миллионов.

Важно обратить внимание на следующее обстоятельство. Если был получен лишь основной возврат налога при покупке объектов недвижимости до начала 2014 года, то закон позволяет истребовать еще и вычет по процентам с ипотеки, если будет решено приобрести таким способом новую квартиру, либо дом.

К слову, стоит указать, что по большинству других налоговых вычетов, предусмотренных российским фискальным законодательством, ограничения актуальны только на протяжении отчетного периода (то есть речь идет о календарном годе). По завершении срока разрешается обратиться за новым возвратом средств.

Налоговый вычет и материнский капитал

Таким образом, любой гражданин имеет возможность вернуть выплаченный ранее НДФЛ, после того как приобретет жилую недвижимость. Для этого ему следует обратиться в фискальное ведомство и заявить в документе формы 3-НДФЛ о возврате стоимости. Условие в данном случае одно – максимальная сумма не должна превышать 2-х миллионов.

Уже сейчас огромное количество граждан этим правом воспользовалось. Сама по себе процедура достаточно простая – требуется только собрать необходимые документы и отнести их в ФНС по месту жительства. Примерно через 3 месяца налоговики вернут причитающиеся деньги.

Смотрите так же:  Как выглядит заявление о приеме на работу

Однако не все так просто как кажется. Все дело в том, что очень часто возникают проблемы с возвратом, когда жилое помещение приобретается на вторичном рынке за счет ранее полученного материнского капитала или в новостройке с долевым участием.

Получение вычета в данном случае регулируется первым пунктом 220-й статьи Налогового кодекса России. Именно там отмечается, в числе прочего, что возврат НДФЛ не производится в ситуации, если потрачен был материнский капитал непосредственно на:

  • возведение нового дома;
  • покупку квартиры;
  • отдельной доли в ней и пр.

Следовательно, если суммы материнского капитала целиком хватило на такую сделку, обращаться за вычетом по налогам бессмысленно. Такое правило базируется на том обстоятельстве, что с вышеназванной субсидии НДФЛ не взимается.

В то же время, если материнский капитал составлял только часть общей суммы, израсходованной на улучшение жилищных условий, то за вычетом обратиться можно, но от общего объема средств обязательно отнимут сам капитал.

То есть, к примеру, если гражданин приобрел в 2011-м себе квартиру, за которую заплатил ровно 2 миллиона и при этом покрыл 365,7 тысячи за счет материнского капитала, то в декларации 3-НДФЛ необходимо будет отметить – заявляется к возврату сумма в размере 1 364 300 рублей.

То есть если граждане не в курсе, что материнский капитал под вычет не попадает, то приобретение за счет этих денег жилья может привести к конфликту с законом. В итоге придется вернуть государству от 40 до 50 тысяч рублей.

Причем неприятно то, что больше всего рискуют оказаться в этой ситуации лица, купившие себе квартиру именно в бюджетном сегменте. То есть менее чем за 2,3 миллиона.

Достаточно часто возникает конфликт, если семья, к примеру, приобрела жилье до 2008 года и потратила на него 2 миллиона. Затем она обратилась за вычетом, и на протяжении 3-х лет получала причитающиеся ей 260 тысяч. Но после в семье появляется второй ребенок, и матери достается сертификат на капитал. Естественно, что семья пускает деньги на погашение ипотеки. При этом, как ранее отмечалось, у граждан еще есть право на вычет по кредитным процентам. Но после обращения в ФНС им поступает претензия от данного органа на общую сумму в 48 тысяч, поскольку, с точки зрения закона, предыдущий возврат НДФЛ был неправомочным.

Однако подобная ситуация должна быть рассмотрена в комплексе. Все дело в том, что размер процентов по ипотечному займу составляет достаточно круглую сумму. Следовательно, и вычет по нему будет ощутимый. Со ссуды в 2 миллиона, при условии, что бралась она под 12,5 процента, отдать банку придется почти 1,2 миллиона, и это, не учитывая тела займа. Фискальный же вычет здесь должен составить порядка 155 тысяч, что все же больше размера налоговой претензии.

Из всего вышесказанного следует сделать совершенно однозначный вывод – не стоит скрывать от фискалов факта использования материнского капитала. Следует также обязательно взвесить и просчитать реальную выгоду, если есть намерение обращаться за возвратом НДФЛ в период, когда большая часть кредита уже погашена – здесь штрафные санкции могут превысить ожидаемый профит.

Однако нужно всегда помнить, что ФНС при обнаружении необходимости взыскать с налогоплательщика переплаченную сумму вычета, штраф может назначить в 20 процентов от возвращенных денег. Кроме того, закон предусматривает также наложение пени за каждый просроченный день.

Можно ли получить налоговый вычет при использовании маткапитала?

Материнский капитал представляет собой один из видов финансовой поддержки, оказываемой семьям с двумя и более детьми. В 2019 году программа продолжит действие.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Использование материнского капитала позволяет упростить покупку недвижимости или оплату обучения ребенка. Однако не все знают, что выплата оказывает влияние на особенности получения налогового вычета.

Право на льготу

Право на получение материнского капитала имеют следующие категории граждан:

  • не использовавшие ранее указанную льготу матери с двумя и более детьми;
  • женщины, которые усыновили 2-х и более детей;
  • граждане РФ;
  • законные претенденты на льготу, у которых младший первый ребенок родился позднее 1 января 2007 года.

Под льготирование также попадает первая двойня и тройня. Льгота не положена если:

  • родитель не является гражданином РФ;
  • в семье только один ребенок;
  • претендент на льготу лишен родительских прав.

Перед тем, как разбираться в особенностях получения вычета при использовании материнского капитала, эксперты советуют ознакомиться с действующим законодательством.

Особое внимание стоит уделить:

Налоговый вычет при использовании материнского капитала

При покупке либо строительстве недвижимости может быть предоставлен налоговый вычет при использовании материнского капитала.

Однако особенности его получения могут меняться в зависимости от особенностей приобретения жилплощади.

Имущественный налоговый вычет – денежные средства, которые имеет право получить гражданин, купивший квартиру либо иную жилплощадь.

Правом на возврат обладает лишь человек, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2019 году, возврат будет предоставлен по нескольким объектам, если их совокупная стоимость не превышает 2000000 руб.

Существуют и другие требования, которым должен соответствовать претендент на льготу. Человек имеет право на возврат, если:

  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
  • вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
  • не использовал ранее свое право на имущественный вычет.

Вычет положен не всегда. Налоговая служба откажет в возврате в следующих ситуациях:

  • жилье оплатил работодатель или государство;
  • договор купли-продажи заключен с взаимозависимым лицом;
  • гражданин ранее пользовался льготой.

Максимальная сумма возврата составляет 260 тыс. рублей, а при ипотечном кредитовании – 390 тыс. рублей.

При расчете налогового вычета на покупку жилья учитываются следующие виды расходов:

  • затраты на покупку квартиры;
  • средства, направленные на погашение процентов по кредиту;
  • деньги, которые пришлось потратить на достройку и отделку.

При определении размер налога учитываются следующие виды доходов гражданина:

  • официальная заработная плата;
  • плата за аренду сдаваемого имущества;
  • продажа имущества;
  • выплаты по договору подряда.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • государственные и региональные пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат, не превышающий совокупный размер подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу.

Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год. Чтобы получить вычет, нужно обратиться в ФНС.

Какой срок подачи на налоговый вычет? Смотрите тут.

При покупке квартиры

Приобретение недвижимости при помощи материнского капитала является разновидностью государственной субсидии. В договоре купли-продажи в обязательном порядке должно быть указано, что оплата осуществляется с использованием средств гос. поддержки. Размер вычета будет определяться без учета мат. капитала.

К заявлению о предоставлении возврата потребуется приложить пакет документов и декларацию 3-НДФЛ. В бумаге факт привлечения государственной субсидии никак не отображается.

Во время заключения договора купли-продажи квартиры необходимо указать, что часть суммы оплачивается средствами материнского капитала. Третьим участником сделки будет выступать пенсионный фонд.

По действующему законодательству, при достижении ребенком трехлетнего возраста средства материнского капитала могут быть использованы на погашение кредита, взятого на покупку либо строительство жилья, а также процентов по нему.

У многих людей возникает вопрос: можно ли продать жилье, построенное либо же приобретенное с привлечением средств материнского капитала? Эта сделка имеет свои особенности. У недвижимости в этом случае три собственника. Это несовершеннолетние дети и их мать. Если собственники уже достигли 18 лет, ничто не препятствует совершению сделки. Каждый хозяин доли должен дать свое согласие на ее продажу.

Но зачастую продать жилплощадь требуется из-за сложных житейских обстоятельств, когда дети еще не успели вырасти:

  • необходимо сменить регион проживания;
  • появилась возможность приобрести более комфортное жилье;
  • родители решили сменить квартиру на дом.

Закон будет неусыпно следить за соблюдением прав своих несовершеннолетних граждан. При смене недвижимости ребенок не должен лишиться своей доли.

Поэтому, при продаже жилья, родители должны будут убедить органы опеки, что:

  • новая недвижимость не ухудшает уровня жизни детей;
  • в новой жилплощади у каждого ребенка будет своя положенная законом доля.

Существует налог с продажи, который гражданин обязан будет уплатить, если он владел недвижимостью менее 5 лет.

Если человек купил жилье в ипотеку, он сможет рассчитывать на возврат средств с той суммы, которая была переплачена за использование кредитной услуги.

Согласно действующему законодательству РФ, со средств маткапитала нельзя получать налоговые вычеты. Деньгами, предоставленными государством, можно оплатить кредит, выданный на улучшение жилищных условий, или погасить проценты по нему. Однако налоговый вычет при покупке квартиры от материнского капитала получить нельзя.

Если же гражданин претендует на обычный имущественный возврат, для его оформления нужно будет собрать и подать документы в налоговую инспекцию.

Смотрите так же:  Сдать авто под залог

Здесь их проверят и, в случае положительного решения, перечислят гражданину положенные денежные средства.

Также существует возможность электронного оформления вычета, что дает ряд неоспоримых преимуществ, а также позволяет сэкономить время. Оформление льготы не имеет срока давности по дате приобретения недвижимости. Даже если квартира куплена десять лет назад, гражданин имеет право на получение денежных средств. Нужно лишь учитывать, что НДФЛ заявителя будут смотреть за последние 3 года.

Перечень документов

При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

  • гражданский паспорт;
  • заявление;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы гражданина;
  • бумаги, подтверждающие факт оплаты НДФЛ.

Подача декларации

Декларация за текущий год подается в году будущем. Для некоторых видов налоговых вычетов этот срок ограничен 30 апреля. Однако при покупке недвижимости существует возможность подачи декларации и в более поздний срок.

За какой период налоговый вычет за квартиру можно получить? Информация здесь.

Какие сроки выплаты налогового вычета после подачи декларации? Подробности в этой статье.

Заявление о предоставлении налогового вычета подается в ФСН, после завершения сборов всех основных документов.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Возврат средств

После того, как все необходимые документы будут собраны и поданы в налоговую службу, начинается процесс ожидания ответа. Обычно вердикт становится известен в течение 3-4 месяцев. Однако процесс может занять и более длительный срок.

Если представители ФНС не дали ответ в течение 3 месяцев, гражданин может подать жалобу. Документ оформляется в письменном виде.

На видео о покупке жилья с использованием маткапитала

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Материнский капитал как средство государственной поддержки семей с двумя и более детьми будет действовать и в 2018 году. Но ожидаемой индексации не предвидится: с 1 января будущего года вступает в силу Федеральный закон № 444-ФЗ, принятый 19 декабря 2016 года. Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной — 453 026 рублей.

Родители, имеющие на руках сертификат на материнский капитал, могут использовать его в двух вариантах:

  • после достижения ребенком, в связи с рождением которого выдан сертификат, трехлетнего возраста;
  • до исполнения трех лет.

Через три года после рождения ребенка материнский капитал можно использовать на улучшение жилищных условий (покупка или строительство жилья), оплату образования детей или увеличение накопительной части будущей пенсии матери ребенка. С 2016 года введено еще одно направление использования этих средств — социализация детей-инвалидов.

До исполнения ребенку трех лет средствами материнского капитала можно оплатить уже имеющийся кредит на улучшение жилищных условий. Взять новый кредит или купить квартиру за материнский капитал не получится.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья. Родители стараются побыстрее использовать выделенные средства, не дожидаясь достижения ребенком предусмотренного законом возраста. Но тут существуют ограничения: капитал можно направить на погашение ранее полученного кредита на покупку или постройку жилой недвижимости. Можно также погасить часть процентов по этому кредиту.

При покупке и постройке жилья законом предусмотрено право собственника на имущественный налоговый вычет даже при использовании материнского капитала.

Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.

Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.

Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.

Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

Расчет произведен следующим образом:

  • Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
  • Доля дочери: 1 300 000 рублей.
  • Доля отца: 1 300 000 рублей.
  • Доля сына: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

  • у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
Смотрите так же:  Как написать возражение на иск в суд

Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.

После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

Продажа квартиры с материнским капиталом

Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.

Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.

Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:

  • требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
  • появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
  • семья решила сменить квартиру на отдельный дом.

Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, — это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:

  • новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
  • в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.

Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.

ВОЗВРАЩАЕТСЯ ЛИ 13% С ПОКУПКИ КВАРТИРЫ С МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА ?

Возвращается ли 13% с покупки квартиры с материнского капитала?

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

«Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса».

ПРИДЁТСЯ ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ,КУПЛЕННОЙ ЗА МАТЕРИНСКИЙ КАПИТАЛ ?

Участник программы «‎Работаю честно»

Собственность менее 3-х лет. При продаже одним договором обязанность по уплате налога возникает.
Налог для всех: (2 м.р.-1 м.р.)*13%, 2 м.р. — цена продажи, 1 м.р. — стандартный вычет при продаже
Вычет пропорционален размеру доли. Для каждого это будет выглядеть так.
(500 т.р. — 250 т.р.)*13%

Дальнейшая покупка дает Вам право на вычет при покупке. При соблюдении ряда условий есть возможность использовать взаимозачет: обязанность по уплате минус право на вычет. Далее читайте в 220 статье Налогового кодекса или обратитесь за индивидуальной консультацией к специалисту. В рамках онлайн форума все нюансы изложить сложно.

Участник программы «‎Работаю честно»

Для ответа на ваш вопрос укажите:
1. Точная дата покупки.
2. Цена покупки в договоре.
3. Как и когда выделяются доли.
4. Цена продажи.‌‌‌

1, ноябрь 2013г.
2. 387000 рублей
3. по(1/4) договором дарения от марта 2016г.
4. 2 млн.руб (общая сумма,выходит каждая доля-500тыс.руб)

Если на день продажи однокомнатной квартиры пройдет более 3-х лет с момента покупки, то налога не возникнет. Т.к. недвижимость находилась в совместной собственности, то право собственности, не зависимо от того, что было оформлено только на одного из супругов, возникло и зарегистрировано для всех на момент покупки.

Если соберетесь продавать ранее ноября т.г., то налог будете платить с 1 млн, хотя на него можно будет сделать взаимозачет налоговым вычетом со встречной покупки квартиры и обязанности уплаты налога опять не возникнет.

Если право собственности матери на кв. возникло в 2013г., а выделились доли членам семьи в 2016г.,то, на момент продажи в 2016-м:
1. По истечении льготных 3-х лет для матери, с продажи доли матери налог для неё не возникает.
2. С продажи 3/4 долей членов семьи, налог 13% от суммы сделки за минусом вычета в 1 млн.р., соразмерно долям.(ст.220 НК РФ)
3. Можно оформить ДКП разными договорами, тогда вычет в 1 млн.будет с каждого договора. (Письмо ФНС России от 22.04.15г.,номер 5С-4-11/6911).
4. Нужно смотреть на сумму сделки. Если 0,7% от кадастровой ст-ти выше цены, налог будет высчитываться от кадастра.
5. Если не пользовались имущественным вычетом, то до 260т.р.налога с продажи можно перекрыть им.
Дополнительно, уточните у налоговых инспекторов своего региона, во избежание недоразумений.

Не смотря на ст. 33,34 СК РФ, при налогооблажении с продажи недвижимости, инспекторы ссылаются на ст. 220 НК РФ, 219, 235 ГК РФ. Поэтому, не смотря на кажущуюся логичность довода о том, что в 2013г. оформленная кв. на супругу, априори является и собственностью супруга (при отсутствии контракта), налоговая утверждает, что право собственности супруга возникло лишь в 2016 г., с момента регистрации такового. Поэтому, по опыту могу сказать, что они налог начислят и, возможно, спишут с карты. Останется доказывать свою правоту в суде. Такова правда жизни и правовая коллизия между СК РФ и НК РФ.

Ия, касаемо п.2 и остальных выводов, то в данном случае нужно отталкиваться от совместной собственности, а не от даты регистрации права. И мнение Минфина по данному вопросу такое же, что радует. Приведенный ответ правда про наследование, но суть вопроса одинакова:
«Из рассматриваемого обращения следует, что свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру и земельный участок оформлены в 2008 г. на мужа. Супруга в 2012 г. в связи со смертью мужа вступила в наследство по закону на квартиру и земельный участок, нажитые в браке, которые в 2013 г. планирует продать.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей совместной собственности на квартиру и земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и земельного участка, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное недвижимое имущество.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира и земельный участок находились в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников в праве собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН»

Author: admin