Вернуть ошибочно уплаченный налог

Как вернуть неправильно оплаченный налог?

Моя жена является индивидуальным предпринимателем. Находится на едином налоге. Еще год назад попросила заплатить за нее налог. Я заплатил, но год спустя, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя стоит не ее, а мое. Видно, я задумался и в кассе назвал свое данные. Она позвонила в налоговую и действительно за ту дату платежа на ее имя не поступило. В налоговой инспекции такого платежа по своим данным вообще не нашли. Подскажите, можно вернуть деньги обратно? Куда надо сначала обратиться,в банк или налоговый орган, ведь времени прошло уже достаточно много. Если еще есть возможность вернуть деньги, какие документы нам нужно предоставить?

Ответы юристов (4)

Напишите заявление в ФНС о возврате( или перезачете) неверно уплаченного налога — в двух экземплярах, где будет подпись и печать принявшего заявление останется у Вас на руках. После получения письменного ответа из налоговой (или не получения) или обжалуйте действия (бездействия) в суд.

Есть вопрос к юристу?

Как указано выше действительно Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.

Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.

В данно случае я полагаю что налог был уплачен все таки верно, налог был переведен на соответсвующий счет с указанием ошибочно другой фамилии ( думаю что не имеет большого значения чья фамилия в квтианции), но чтобы не было в дальнейшем путанице у ФНС и неблагоприятных последствий для вас, советаю написать заявление как описанно выше коллегой, изложить всю ситуацию и конечно же приложить квитанцию.

Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абз. 1 данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

Порядок уплаты налогов для физлиц и организаций несколько отличается. Граждане получают уведомления об уплате с указанной в них суммой, за них это может сделать работодатель и только в редких ситуациях – продажа имущества, выполнение разовых работ – они лично декларируют прибыль.

Юрлица же весь процесс контролирую самостоятельно, исчисляя размер платежей и сдавая отчетность. А потому в обоих случаях возможно возникновение переплаты по обязательствам перед бюджетом. Тогда может потребоваться возврат излишне уплаченного налога.

Принципы возникновения переплаты

Практически все трудоспособные жители страны, а тем более организации и предприниматели являются налогоплательщиками. Ими уплачиваются:

  • НДФЛ с заработных плат, разовых услуг или выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – квартиры, авто, дома;
  • налог на прибыль;
  • НДС и так далее.

Как правило, подоходный налог удерживается агентом-работодателем, остальные подлежат собственноручному декларированию. В некоторых случаях возможно возникновения переплаты:

  • оформление вычета – возврат излишне уплаченного налога физическим лицом;
  • смена статуса плательщика;
  • ошибка и прочее.

Такой плательщик может вернуть ошибочно внесенную сумму денег или требовать ее зачисления в качестве следующих налоговых платежей. Процедура имеет свои особенности:

  • Смена статуса плательщика. Этот пункт касается иностранных работников, которые, пробыв подряд 183 дня в течение года на территории РФ, становятся резидентами. При определении НДФЛ для резидента используется ставка 13%. С момента возникновения резидентности налоговый агент (бухгалтер предприятия) обязан сделать перерасчет по 13-процентной ставке. Если же до конца периода вся сумма переплаты сотруднику не была возвращена, он должен обратиться в ФНС по месту регистрации и подать заявление на возврат переплаты по налогу (образец выдаст ФНС), декларацию и справку о заработной плате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник предприятия увольняется, также производится перерасчет подоходного налога. При обнаружении переплаты сотрудник подается заявление, а перечисление средств производит работодатель.
  • Возврат переплаты по налогу на прибыль юридических лиц может потребоваться из-за неверно рассчитанных авансовых платежей, производимых в течение года. Здесь действует тот же принцип, что и с физлицами. Организациям также дается три года.

Законодательная база

Статья 78-я НК описывает принципы возврата ФНС сумму налогов, перечисленных в излишке:

  • Излишки могут быть засчитаны в качестве доплаты к следующему платежу. Причем, если по переплаченному налогу платежей больше не будет, сумма может «пойти» в счет иного типа платежа, а также в качестве штрафных санкций.
  • Возврат переплаты по налогу производит ФНС при составлении заявления по месту регистрации плательщика – физического лица или организации.
  • С даты обнаружения переплаты ФНС в письменном виде обязано уведомить плательщика, указать общую сумму и тип взноса в бюджет.
  • Возможно проведение проверки для установления факта переплаты. Инициировать проверку может как заявитель, так и налоговая структура.
  • Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога делается в заявительном режиме.
  • Срок возврата переплаты по налогам — 30 дней с даты окончания проверки.
  • Заявление можно подать в течение трех полных лет (36 месяцев) с даты предоставления отчетности.
  • Если в закрепленный законодательно срок деньги не поступают, на сумму ежедневно начисляются проценты. Он исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ.
  • Возврат осуществляется в рублях.
  • Возврат ошибочно перечисленного НДС регулируется, помимо Налогового кодекса, еще и таможенным законодательством России.

Перечисленные самостоятельно или взысканные ФНС суммы могут быть начислены или внесены неверно и образуется переплата.

Заявление о возврате

Заявление необходимо подавать в ФСН, зарегистрировавшую налогоплательщика. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога содержит следующие пункты (пример заявления можно найти в интернете):

  • Указание статьи НК, на основании которой возможен возврат суммы.
  • Сумма цифрами и прописью в рублях.
  • Тип платежа в бюджет, по которому произошла переплата.
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО.
  • Название банковского учреждения, куда поступит сумма, номер счета.
  • ИНН, КПП и БИК, корсчет банка.
  • Получатель – наименование юрлица, ФИО физлица.
  • Дата и подпись.

Составить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (образец бланка 2015 года выдается в ФНС) можно в течение 36 месяцев с момента обнаружения переплаты. Более ранняя переплата возврату не подлежит и списывается. Кроме того, собственно сам факт излишков должен быть установлен и подтвержден результатами камеральной проверки. На ее проведение отведено согласно закону 90 дней. Проверяются поданные плательщиком документы (квитанции, чеки) и декларация за соответствующий период.

Как только проверка установит факт переплаты, а от плательщика поступит заявка, в течение одного месяца ФНС обязана сделать возврат указанной суммы на счет заявителя в банке или осуществить зачеты излишне уплаченных налогов. Таким же образом происходит и зачет – поступление средств в счет следующих платежей по налогам или сборам, погашение штрафных санкций.

Как вернуть деньги за транспортный налог, оплаченный за другого человека?

Здравствуйте! Проблема: оплатили транспортный налог за другого человека со своей банковской карты. Как вернуть деньги?

Смотрите так же:  Можно ли вернуть деньги за протезирование зубов

Ответы юристов (2)

Способы вернуть переведенные деньги

Методы возврата денежных средств, которые уже переведены получателю:

По телефону.
Лично в банке.
Через интернет-банкинг.
В любом случае нужно иметь на руках квитанцию об оплате услуги. Обычно такой ошибочный платеж можно успешно отозвать.
Почему пользователи делают возврат своих платежей:

в реквизитах допущена ошибка. Неточность в сумме перевода, наименовании получателя;
сделка, за которую уже внесен задаток, отменена. Такой аванс можно вернуть;
мошенники списали сумму со счета. Деньги можно вернуть на карту, если вовремя отозвать операцию.
Если вы сделали ошибку в реквизитах, платеж «зависает» на специальном резервном счете Сбербанка. Платеж не может быть обработан, так как получателя с такими данными не существует. Деньги вернутся отправителю через 10 дней автоматически.

Если вы указали реквизиты с ошибкой, но такой счет/номер карты реальный, то деньги переведутся с вашего счета на чужой. В таком случае нужно доказывать свою правоту. Для начала сделайте письменное заявление в банке. Если не удастся вернуть деньги мирным путем, подавайте в суд.

Пунктом 1 разд.VII Инструкции Госналогслужбы России от 15.04.1994 N 26 «О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно — бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей» определено, что суммы платежей, излишне поступившие в результате неправильного их исчисления либо нарушения установленного порядка взимания, подлежат по решению соответствующего органа взыскания возврату либо зачету в счет других причитающихся с плательщика сумм, если не истек трехгодичный срок со дня их поступления.
В соответствии с п.4 разд.VII вышеназванной Инструкции заявление на возврат платежей из бюджета по налогам с граждан должно содержать следующие показатели:
— фамилию, имя, отчество заявителя;
— его адрес;
— номер паспорта или заменяющего его документа и кем он выдан;
— наименование платежа, по которому образовалась переплата;
— сумму, подлежащую возврату;
— номер платежного извещения.
Возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика со счета по учету доходов бюджета, куда была зачислена излишне уплаченная сумма налога.
Для подтверждения уплаты налога и уточнения счета, на который данный платеж зачислен, к заявлению необходимо приложить платежный документ.
В связи с тем что платежное извещение утеряно, рекомендуется обратиться в отделение Сбербанка, где была произведена уплата, за получением подтверждения произведенного платежа.
В соответствии со ст.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.
По мнению Управления МНС России по г. Москве, сумма налога с владельцев транспортных средств, ошибочно внесенная гражданином, не являющимся по действующему законодательству плательщиком данного налога, при наличии подтверждения факта уплаты налога подлежит возврату.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Переплаченный налог на имущество можно вернуть?

Ошибочно дважды оплатил налог за квартиру приватизированную на супругу,сам же зарегистрирован по другому адресу,можно ли вернуть переплаченные деньги или же они могут пойти в счет оплаты следующего налога?

С Уважением Андрей!

Ответы юристов (2)

Необходимо написать заявление ИФНС о зачете излишнее уплаченного налога в счет предстоящей уплаты. образец заявления можно увидеть в личном кабинете на сайте nalog.ru

По Вашему усмотрению.

Можете направить заявление на возврат, можете на зачет.

Образец заявления на возврат прилагаю.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как вернуть уплаченный налог

Как вернуть из налоговой уплаченные имущественный налог и земельный налог, если я пенсионер?

Здравствуйте! От уплаты земельного налога пенсионеры не освобождены. Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости. Нужно подать в налоговую заявление о предоставлении льготы.

Скажите, пожалуйста, как мой сын может вернуть деньги за уплаченный налог на открытие ИП. Этот налог он заплатил дважды. Первый раз он заплатил на свое имя, но картой Сбербанка жены. В налоговой ему сказали, что нужно платить своей картой. Он еще раз заплатил. Чеков у него нет, он оплачивал через Сбербанк-онлайн. Каким образом он может вернуть деньги, без обращения в суд?

Добрый день! Сделайте либо скриншоты оплаченных денежный средств с онлайн сбербанка или распечатайте квитанции об оплате и с этими документами обратитесь в налоговую с заявлением о возврате излишне оплаченной суммы налога.

Здравствуйте! Если денежные средства были уплачены со счета жены, то именно жена должна подать в налоговую заявление о возврате средств. Нужно приложить выписку по счету из банка.

Здравствуйте. Необходимо написать заявление в налоговый орган о возврате гос. пошлины и приложить квитанцию, которую он оплатил с карты супруги.

Обязаны пенсионеры платить налог на имущество? Если нет то как вернуть уплаченный налог за 2015 и 2016 гг.

Не должны платить налог на имущество. Просто с 2016 г. освобождение от уплаты налога носит заявительный характер. Вам нужно с копией пенсионного удостоверения подойти в инспекцию в отдел по работе с физ. лицами и написать заявление об освобождении от уплаты налога. Вовзрат излишне уплаченного налога осуществляется в порядке ст.333.40 НК РФ. Заявление по форме заполните там же.

Как мне вернуть излишне уплаченный налог.3 года прошло. Налоговая меня не известила об этой задолженности. Спасибо.

День добрый, ни как не вернете, Вы обязаны были следить, тем более срок давности —3 года истек—ст.196, 200 гкрф. Удачи Вам!

Здравствуйте, сначала нужно восстановить срок которые вы пропустили. Нужно доказать в какой момент вам стало известно о том что вы излишне уплаченный налог.

Добрый день! Срок давности для возврата уже истёк, поэтому никак не получится, к сожалению Благодарим за обращение, желаем удачи!

Согласно ст 78 Налогового кодекса возврату подлежит излишне уплаченный налог только за последние 3 года. В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О указано, что содержащаяся в пункте 8 статьи 78 Кодекса норма позволяет налогоплательщику в течение трех лет со дня уплаты налога предъявить налоговому органу обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, не обращаясь к судебной защите своих законных интересов. В то же время данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации). Таким образом, оспариваемое нормативное положение, являющееся составной частью статьи 78 Кодекса, адресованной налоговым органам, не содержит оснований для ограничения конституционных прав граждан, в том числе права на судебную защиту. Направляйте заявление о возврате в ФНС, если получите отказ-обращайтесь в суд.

В 2013 году мы в ипотеку купили квартиру. Как вернуть налог с уплаченных процентов.

Заполняйте декларацию 3-НДФЛ, прикладывайте документы на квартиру и уплату ипотеки, не забудьте взять справку банка об уплаченных процентах и сдаете все в налоговую инспекцию. (ст.220 НК РФ)

Как вернуть уплаченный налог которому я имею льготы а с меня его брали и кроме того еще начисляли пеню,

Обращайтесь с соответствующим заявлением в налоговую.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Как поскорее вернуть излишне уплаченный налог на землю. В налоговой все приняли, признали, но отдавать собираются в феврале.

Здравствуйте! никак не вернете раньше — ждите когда оплатят в феврале

Если юридическое лицо возвращает, то только через три месяца, так как должна пройти камеральная проверка, если физическое лицо, то в течении 10 дней. После 10 дней имеет право обжаловать бездействие ИФНС В суде. А в последствии подать на возмещение морального вреда.

Налоговики обязаны вернуть переплату налогоплательщику в течение одного месяца со дня получения от организации заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Можете обратиться с жалобой в прокуратуру.

Пожалуйста как вернуть деньги из налоговой за неправильно уплаченный налог. Проплатил большую сумму чем надо. Банковской карты у меня нет, каким еще способом можно? И какие документы для этого могут потребоваться?

Юрий! Можете копию сберкнижки предоставить. Как правило не возвращают, а говорят что учтут при следующем налоговом периоде.

Как вернуть пенсионеру деньги, уплаченые, как налог на недвижимость (частный дом и 0.5 сотки огород)

Здравствуйте. Пенсионеру — никак.

Как я могу вернуть уплаченную госпошлину за расторжение брака, если я ей не воспользовалась? В налоговой сказали, что это не к ним.

Здравствуйте! Обращайтесь в ту организацию, куда гос.пошлину платили

Смотрите так же:  Возврат денежных средств покупателю за товар ненадлежащего качества

Напишите в суд заявление о возврате государственной пошлины, получите определение суда и с ним в налоговую пойдете.

Могу ли я вернуть ранее уплаченный транспортный налог как чернобылец, т.к. раньше не знал о такой возможности? Спасибо.

Да, можете вернуть.

Здравствуйте. Да, если он ошибочный

Пожалуйста подскажите как вернуть налог с уплаченных за учебный период 2008-2014 института если в этот же период нет справок 2 НДФЛ!

Если вы сейчас работаете, вам могут вернуть 13% с теперешней з/платы, только надо подать декларацию. Удачи.

Привет, в течении какого времени можно вернуть ошибочно уплаченные налоги в ИФНС? Каким законом это подтверждено? Зарание спасибо.

Здравствуйте. В течении 30 дней

Как вернуть излишне уплаченный транспортный налог, а машина уже продана в январе..

Обратиться с заявлением в налоговую, приложив договор купли-продажи авто.

Как вернуть уплаченный НДС с продавца из России, так как в Казахстане придется повторно платить.

Уважаемый Артур г. Актюбинск ! НДС уплачивают только юридические лица, физические лица НДС НЕ уплачивают. Удачи вам Владимир Николаевич г.Уфа 10.03.2015г

Как вернуть уплаченный налог (штраф) организации за увеличенную кадастровую стоимость? Организация купила зем. участок в 2011 году, уплачивали налоги по указанной кадастровой стоимости с 2011-2012 г. В 2013 компанию штрафуют за неуплату зем. налогу. Оказалось, что стоимость участка выросла на 5 мл. р. через год после покупки. В 2014 был суд, суд решил определить стоимость участка на 11 мл. меньше (по оценки) на 2011 г. . Налоговая заявила, что налог не пересматривает, могут пересмотреть если в справках о кадастровой стоимости будет указана новая стоимость, но в кад. палате заявляют, что не могут менять суммы задней датой. Что делать? Как вернуть излишне уплаченный налог?

Проводите оценку зем. участка, устанавливайте рыночную стоимость земли и меняйте кад. стоимость на рыночную в судебном порядке.

Так если судом определена кадастровая стоимость, равная коммерческой стоимости, то с нее и должен рассчитываться и уплачиваться налог. В судебном порядке нужно оспаривать действия ФНС.

При каких условиях по законодательству могу вернуть подоходный налог уплаченный с дивидендов ценных бумаг.

НИ В КАКИХ С ДИВИДЕНДОВ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НЕ ВОЗВРАЩАЕТСЯ СОГЛАСНО НК РФ.

Втечении какого времени можно вернуть ошибочно уплаченные налоги в ифнс?

В течение трех лет с момента уплаты.

Как вернуть уже уплаченный транспортный налог за 2013 г. Машина была угнана в мае 2013 г. но ГАИ забыла сообщить в налоговую, оплатили, чтобы не было пенни.

обращайтесь в налоговую но скорее всего только через суд либо зачислят в другие платежи

Каким образом можно вернуть излишне уплаченный или взысканный налог?

Путем обращения в ИФНС по месту жительства. Как через портал госуслуг, так и лично, либо через представителя. Можно также направить письмо-претензию по почте.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Как можно вернуть излишне уплаченный земельный налог, если на момент уплаты я жила в другой области? (необходимо мне самой лично съездить туда?)

по какой причине излишне уплачен налог?

Пожалуйста как вернуть подоходный налог, уплаченный за работу по договору подряда. Юридическое лицо, у которого я работаю, оказало услугу гос. органу через договор подряда со мной. Я лично ДС не получила (они были переданы через кассу моему предприятию), но мое предприятие недополучило доход за то, что за меня гос. организация заплатила подоходный налог. Оплата услуг производилась на мой карточный р/с.

Никак не получите. Данное предприятие выполнило обязанности налогового агента, оплатив Ваш налог

Транспортный налог уплачен со счета жены. (онлайн-банк) Его не зачли. Как вернуть деньги?

Обратитесь в сам банк с претензией.

попробуйте обратиться с письменным заявлением в банк. как правило это деньги уже не вернешь. и до налоговой они увы не доходят

Здравствуйте! Необходимо обратиться в банк с заявлением об отмене операции — транзакции, так как до настоящего времени денежные средства списанные со счета не поступили адресату.

Обратитесь в банк, только не с претензией, а с обычным письмом. Если банк откажется вернуть, тогда необходимо идти в суд, но, как правило, возвращают

Дополню поскольку некачественно оказана финансовая услуга — то обращайтесь именно с ПРЕТЕНЗИЕЙ согласно ст. 29 ЗоЗПП РФ. При отказе и нерассмотрении претензии в 10 дневный срок — обращайтесь в суд с иском о возврате данной суммы

Где не зачли? Банк не провел или налоговая? Если банк провел операцию правильно (КБК, ОКАТО и т.п.), то он вообще не причем. Допускаю, что налоговая его не засчитала в счет уплаты платежей. Тогда это вопросы к налоговым органам. Они висят у них на невыясненных поступлениях. Вернуть могут по заявлению жены по установленной НК РФ процедуре — ошибочно уплаченный налог. Впрочем, что гадать. Задавайте вопросы более грамотно.

Ну вот о чем и разговор. Надо выяснить причину. Ошибка банка в указании реквизитов платежа (тогда надо уточнить платеж в налоговой) или просто налоговая посчитала, что плательщик не тот. Хотя машина это совместная собственность, если в браке приобрели, супругов. Это маразм в данной ситуации бывает. Но налоговая не видит ваших брачных отношений и прочего. У неё только данные о регистрации. Оплатите сами и подайте тогда заявление о возврате с указанием счета возврата. Все займет месяц по моему опыту. Если более, то можно пени накрутить. Хотя сумма маленькая. Судится дороже по этому вопросу. Права потребителей всякие это пустая трата времени.

За какой период можно вернуть излишне уплаченный налог на имущество физических лиц, а также транспортный налог. Излишне уплаченный налог возник в связи с несвоевременным предоставлением документа о льготах.
С уважением, Александр.

Период, за который можно вернуть налог- три года.

Можно ли вернуть уплаченный подоходный налог, по оплате государственного детского сада? И как это сделать?

Теоретически такая возможность существует. Так как вы получаете образовательную услугу. НК РФ- Статья 219. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Попробуйте, потом напишите.

В какой сумме можно вернуть по истечении налогового периода суммы, уплаченного налога на доходы, изстаченного на медицинское обслуживание.

за 2008 год — до 13 000 руб С уважением, Александр юрист, налоговый консультант подробности по адресу http://www.advocatshmelev.narod.ru/

Уважаемые юристы подскажите как следует поступить чтобы вернуть излишне уплаченный налог на недвижимость если налогоплательщик умер — есть две квитанции за один год.

Уважаемый Олег! Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст.78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. Учитывая изложенное, а также то, что уплата налога на доходы физических лиц и предоставление льгот производятся налогоплательщику, перерасчет налоговых обязательств по личным доходам умершего налогоплательщика налоговым законодательством прямо не предусмотрен. Однако полагаю, что наследники умершего налогоплательщика вправе получить в порядке наследования причитающееся ему имущество в виде возврата денежной суммы по излишне перечисленному налогу. Для этого наследник должен представить в налоговый орган документ, подтверждающий его права на наследование имущества умершего, удостоверенный нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе или занимающимся частной практикой, а в случае отсутствия в населенном пункте нотариуса — должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченных на совершение этих действий. Налоговые орган по причине изложенного выше откажет, после чего возникнет право обращения в суд.

Смотрите так же:  Приказ об изменении системы оплаты труда на предприятии

Ошибочно уплаченный налог можно вернуть с процентами

Материал для подписчиков издания «ЭЖ Вопрос-ответ». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов, налоговых консультантов и руководителей, интересующихся проблемами налогообложения.

Журнал составлен в диалоговом режиме, на основе ответов на вопросы читателей. На ваши вопросы отвечают ведущие эксперты ЭЖ, специалисты ФНС и Минфина России, консультанты известных аудиторских фирм.

Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 80 полос.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит ли возврату?

Я бухгалтер частной маленькой фирмы. Через банк уплачивала налог на прибыль предприятия. Для нашей фирмы сумма приличная. Вместо реквизитов налога на прибыль по ошибке указала реквизиты налога на добавленную стоимость. Возле кассы документы не проверила, а ошибку обнаружила уже на следующий день. Сейчас в организации лишних денег нет, чтобы еще раз оплатить налог на прибыль. Получается надо возвращать назад деньги с налога на добавленную стоимость. Можно ли вернуть неправильно излишне уплаченный налог, и какие документы мне надо предоставить в налоговую инспекцию, чтобы без проблем перекинуть деньги на уплату нужного налога?

Ответы юристов (3)

На Ваш вопрос сообщаю следующее.

Согласно положениям статьи 78 Налогового кодекса:

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов.

2. Зачет суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.

9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Из изложенных норм закона следует, что:

1) Для зачета излишне упалаченного НДС в счет налога на прибыль Вам необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по месту учета организации.

2) В течении 10 дней со дня поступления заявления, налоговый орган принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм и в течении 5 дней сообщает Вам в письменной форме о принятом решении.

3) Если у Вас имеются недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, то ИФНС зачтет их самостоятельно.

Есть вопрос к юристу?

Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен статьей 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно пункту 8 статьи 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Установление факта излишней уплаты налогоплательщиком налога осуществляется налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации.

При этом имейте ввиду, что в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 78 НК возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Зачет излишне уплаченного налога осуществляется по аналогичной процедуре и может быть осущесвлен в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам.

Соответственно в Вашей ситуации целесообразнее подать заявление именно о зачете излишне уплаченного НДС в счет налога на прибыль.

Ошибка в коде бюджетной классификации при условии, что сумма налога попала в тот же бюджет, не образует состава правонарушения по статье 122 НК РФ. Привлечение налогоплательщика к ответственности в данном случае будет незаконно.

Если у вас по тем или иным причинам возникла переплата по налогам и сборам (например, вы ошибочно уплатили налог не на тот КБК), вы можете зачесть эту сумму в счет уплаты другого налога или того же налога, но иного отчетного периода. А при необходимости излишне уплаченный налог можно вернуть.

Шаг — 1
В первую очередь, закажите в Налоговой инспекции Акт сверки по платежам. Учтите, что возврат переплаты возможен только после погашения всех недоимок и пеней бюджета, из которого вы хотите получить возврат.
Шаг — 2
Напишите письменное заявление на возврат ошибочно или излишне уплаченного налога. Сделайте три одинаковых экземпляра. Форму заявления уточните у налоговиков. Как правило, образцы вывешены на стендах в каждой Налоговой инспекции. Обратите внимание — подача заявление возможна не позднее трех лет со дня возникновения переплаты.

Если налоговики говорят, что заявление можно подавать в производной форме, а на стендах нет никаких образцов, при написании этого «свободного» заявления не забудьте указать данные о себе как о налогоплательщике (ИНН, ОГРН, юридический адрес). Кроме того, напишите, по какому налогу и какому КБК возникла переплата. Укажите данные расчетного счета, на который надо возвратить деньги.

Шаг — 4
Если вы сдаете отчетность по электронной почте, свое заявление также отсылайте по интернету. Не забудьте поставить электронную подпись.

Шаг — 5
Ждите ответ в течение 20 дней. В этот срок налоговая инспекция должна принять решение о возврате и сообщить вам об этом в письменной форме, а сам возврат – произвести в течение месяца со дня регистрации заявления.

Если налоговики отказываются вам возвращать переплаченные и ошибочно уплаченные налоги, обратитесь с исковым заявлением в суд. Подготовьте документы, доказывающие вашу правоту. Не забудьте выдать доверенность лицу, который будет вас представлять во время судебных заседаний. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

После положительного решения суда представьте в органы ФНС исполнительный лист. Никаких дополнительных документов требовать с вас уже не имеют права. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

И последнее: для того чтобы не возникали проблемы с возвратом излишне оплаченных или переплаченных налогов, постарайтесь правильно их начислять и уплачивать. Для этого в первую очередь проверяйте КБК .

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Author: admin