Транспортный налог какой коэффициент

Оглавление:

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2018 — 2019 гг.

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2018-2019 годов):

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

О том, как заполнить декларацию по итогам 2018 года, читайте в материале «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2018 год».

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2018–2019 годах

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

  • Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
  • Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

Кп — повышающий коэффициент.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2018 году

С увеличением количества автомобилей в Российской Федерации, транспортный налог охватывает все большее количество плательщиков, которых интересует алгоритм его начисления и правила уплаты. Одним из нюансов данного налога является существование повышающего коэффициента на дорогие автомобили. Что такое повышающий коэффициент на транспортный налог? Как он применяется к физическим и юридическим лицам? Кем он устанавливается? Когда применяется повышающий, а когда понижающий коэффициент? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что такое повышающий коэффициент?

Транспортный налог начисляется на все виды транспорта, и общая сумма зависит от мощности автомобиля и установленной налоговой ставки. Но кроме базовой ставки с 2014 года владельцы дорогих автомобилей вынуждены применять при расчете повышающий коэффициент, т.е. умножать рассчитанную сумму налога на определенную производную, и уплачивать увеличенную сумму в бюджет. В категорию дорогого транспорта относятся автомобили, имеющие стоимость свыше 3 миллионов рублей, чем дороже имущество, тем больше за него придется заплатить. Применение коэффициента зависит от стоимости и года выпуска транспортного средства в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Основной нюанс состоит в том, что владелец транспорта не может руководствоваться фактически уплаченной суммой за автомобиль. Функции определения, в какую группу попадает та или иная марка, возложены на Министерство промышленности и торговли. Ежегодно до 01.03 на официальном сайте печатается перечень марок авто с указанием стоимостной группы. В списке приводятся следующие характеристики:

  • Марка и модель транспортного средства;
  • Тип и объем двигателя;
  • Количество лет, начиная от года выпуска.

С каждым годом этот перечень расширяется, в 2018 году он насчитывал почти тысячи наименований. Для сравнения, в 2015 году опубликованный список имел 280 позиций. Отсутствие марки в списке — это достаточное основание для неприменения повышающего коэффициента. Отдельно необходимо уточнять вопрос по автомобилям, которые не продаются на территории РФ и ввезены из-за рубежа. Особенность применения коэффициента состоит в том, что он устанавливается на федеральном уровне, в то время как ставки налога принимаются на уровне региональных образований.

Используются ли понижающие коэффициенты?

Кроме повышения суммы транспортного налога в расчете участвуют и понижающие коэффициенты. Прежде всего, это льготы, которые распространяются на определенные виды транспорта и отдельные группы плательщиков (пенсионеры, ветераны, инвалиды). Это может быть полное освобождение или частичное снижение, выраженное в процентах. Понижающие коэффициенты распространяются на транспорт, который в отчетном году сменил собственника, например, был приобретен, продан или украден в любом месяце. В этом случае понижение рассчитывается как отношение количества месяцев владения к 12.

Кто рассчитывает размер транспортного налога?

Физические лица не принимают участия в вычислении суммы налогов на принадлежащий им транспорт. Эти функции возложены на органы налоговой службы, ежегодно вручающие плательщикам налоговые уведомления. Информация о правилах начисления нужна гражданам для проверки правильность действий налоговых чиновников. Для юридических лиц используются такие же условия для начисления, как у физических лиц, но порядок взаимоотношений с бюджетом выглядит иначе. Предприятия ежегодно рассчитывают сумму самостоятельно, составляют декларацию по налогу, своевременно представляют ее в отдел ФНС и уплачивают авансовые платежи ежеквартально. Если первоначально коэффициент учитывался только при расчетах за год, то в настоящее время каждый квартальный авансовый взнос производится из расчета увеличенной суммы.

Смотрите так же:  Срочно оформить осаго

Пример расчета транспортного налога с применением коэффициентов

Гражданин приобрел Audi Q7 quattro стоимостью 3 200 000 рублей с объемом двигателя 2995 куб.см, мощностью 240 л.с. 10 июля 2016 года. Для расчета необходимо учитывать следующее:

  • В Москве в 2017 году для автомобилей с мощностью от 225 до 240 л.с. ставка налога составляет 75 рублей;
  • Повышающий коэффициент для данной категории составляет 1,5;
  • Понижающий коэффициент рассчитывается за 6 месяцев, так как владение свыше 15 дней засчитывается как полный месяц, и составляет 0,5 (6/12).

Расчет выглядит следующим образом:

75 х 240 х 1,5 х 0,5 = 13 500 рублей.

Эту сумму необходимо гражданин должен был перечислить в бюджет в срок до 1 декабря 2017 года за отчетный период 2016.

Если транспортный налог будет уплачен без учета умножения суммы на повышающий коэффициент, то после обнаружения этого нарушения налоговая инспекция пришлет физическому лицу или организации уведомление о наличии недоимки по налогу. Если налогоплательщик не погасит свою задолженность в установленный срок, к нему будут применены штрафные санкции и пени.

Таким образом, повышающий коэффициент используется для расчета размера транспортного налога на автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей. Его использование в расчете также зависит от года выпуска транспортного средства, так например, для автомобилей старше 20 лет такой коэффициент не применяется. Общей перечень транспорта, налог на который должен рассчитываться с повышающим коэффициентом, определяется Минпромторгом не позднее 1 марта текущего отчетного периода.

Таблица транспортного налога.

Транспортный налог — это региональный (местный) налог и он вносится по месту регистрации транспортных средств и является обязательным для исполнения всех граждан, которые проживают на территории Российской Федерации. Финансовые и юридические аспекты уплаты транспортного налога определяются Законодательством Российской Федерации.

Ставка по транспортному налогу оговаривается законодательно в каждом субъекте РФ отталкиваясь от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя либо валовой вместимости транспортного средства в расчете на 1 л.с. мощности двигателя транспортного средства, 1 кг силы тяги реактивного двигателя, 1 регистровую тонну транспортного средства либо 1 единицу транспортного средства в размерах, приведенных в таблице ниже.

Коэффициент транспортного налога.

Легковые автомобили средней стоимостью

Год выпуска легковых автомобилей

Как применяется коэффициент на транспортный налог в 2018 году

Расчет транспортного налога производится налоговой инспекцией в отношении физических лиц и самостоятельно сотрудниками организации в отношении юридического лица. Формула для подсчета суммы налога проста:

сумма налога = налогооблагаемая база * налоговая ставка * коэффициент (Кв)

Что собой представляет параметр Кв и как его определить, попробуем разобраться в этой статье.

Итак, сумма налога на транспортное средство определяется как:
налогооблагаемая база умноженная на ставку налога и умноженная на коэффициент (Кв).

Налогооблагаемая база определяется документами на ТС (паспортом и свидетельством о регистрации) и может измеряться в лошадиных силах (автомобили и иные автотранспортные средства), валовой вместимостью (водные ТС), тягой (воздушные ТС).

Если данный параметр не указан в основополагающих документах, то его показатель определяется результатами экспертизы, проводимой компетентными органами.

Ставка налога определена законодательством региона, в котором транспортное средство зарегистрировано. На уровне государства разработаны только величины базовых ставок.

Региональные показатели не могут отличаться от базовых более чем в 10 раз. Узнать ставку налога в регионе можно в любом отделении налоговой службы или на сайте местной ФНС.

Коэффициент (Кв), необходимый для подсчета суммы налога на транспортное средство определяется соотношением фактического количества месяцев владения автотранспортом, облагаемым налогом, к количеству месяцев в отчетном периоде (значение принимается равным 12, так как в каждом отчетном году 12 месяцев).

Причем месяц продажи или покупки автомобиля включается в расчет как полный.

Например, автомобиль был приобретен в марте 2018 года, то есть время фактического владения ТС составляет 10 месяцев.

При расчете суммы налога поправочный коэффициент составит 10/12=0,8333333.

При подсчете данного параметра полученное значение требуется округлить (строго по правилам математики) до сотых значений. То есть в указанном примере значение коэффициента составит 0,83.

Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД и снято с учета в одном и том же месяце, то поправочный коэффициент принимается равным 1/12=0,08.

Применяемые коэффициенты могут, как снижать сумму транспортного налога, так и повышать ее.

О повышающих коэффициентах более подробно будет рассказано далее. К одному транспортному средству может быть применено несколько коэффициентов, в том числе и повышающий, и понижающий одновременно.

Поэтому подходить к подсчету коэффициента требуется внимательно, опираясь на все имеющиеся факторы.

Следует отметить, что сумму налога за физическое лицо рассчитывают сотрудники налоговой службы.

Любой гражданин может рассчитать стоимость налога (и тем самым проверить достоверность информации в налоговой инспекции) самостоятельно, используя вышеуказанную формулу или прибегнув к помощи онлайн программ.

Найти такие программы в интернете не составляет труда. Например, можно произвести расчеты на сайте Калькулят.

Для проведения подсчета суммы налога требуется ввести регион проживания, вид и мощность транспортного средства, а так же время фактического использования автомобиля или иного ТС.

Налоговые ставки, действующие в различных регионах и коэффициенты, необходимые для расчета программа определит автоматически.

Подобными программами могут пользоваться и юридические лица, но только для проверки правильности проведенных расчетов (ставки и коэффициенты рекомендуется дополнительно узнавать в налоговой службе по месту регистрации автотранспорта).

Кто устанавливает

Указанный выше порядок расчета коэффициента устанавливается государством.

Региональные власти не вправе изменять порядок расчета суммы налога на автотранспортное средство по своему усмотрению, так как это противоречит существующему законодательству, а именно налоговому Кодексу РФ.

Размер повышающих коэффициентов и порядок их применения так же устанавливается государственными органами власти.

Как законно уменьшить сумму транспортного налога, найдёте здесь.

Изменения по сравнению с 2018 годом

В 2018 году в законодательство, касающееся транспортного налога, внесены некоторые изменения. А именно, введен повышающий коэффициент, действие которого распространяется на автомобили стоимостью более 3 млн. рублей.

Размер коэффициента Кв транспортного налога 2018 с изменениями зависит:

  • от стоимости авто (категории стоимости: 3 – 5 млн., 5 – 10 млн., 10 – 15 млн., более 15 млн.);
  • от года выпуска автотранспортного средства.

Максимальное значение указанного коэффициента достигается 3 пунктов.

Показатель применяется для автомобилей стоимостью более 15 млн. рублей и выпущенных не более чем 20 лет назад.

Перечень авто, к которым при расчете налога на автотранспортное средство необходимо применять повышающий коэффициент, определяется ежегодно Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

Список автомобилей публикуется на сайте Министерства не позднее 1 марта каждого отчетного года (дата установлена с учетом необходимости оплаты первого авансового взноса предприятиями), так как с применением повышающего коэффициента должны рассчитываться и авансовые платежи, производимые юридическими лицами один раз в квартал.

Например, автовладелец приобрел транспортное средство, налог на которое рассчитывается с учетом повышающего коэффициента равного 1,3.

Автомобиль был приобретен в мае 2018 года (находится во владении собственника 8 месяцев). Коэффициент Кв транспортного налога 2018 за полный год составит 1,3, а при указанных условиях – 1,3*8/12= 0,87.

Юридические лица, рассчитывающие транспортный налог самостоятельно, должны руководствоваться следующей формулой (расчет авансового платежа):

Сумма налога на автотранспортное средство = налогооблагаемая база * ставка * Кв (коэффициент) * ¼

Организации обязаны рассчитывать налог на каждое ТС индивидуально.

Например, предприятие владеет легковым автомобилем с 2012 года, стоимость которого составляет 4 567 000, а мощность 200 л.с.

Следовательно, повышающий коэффициент составляет 1,1 пункта. Причин для применения понижающих коэффициентов нет.

Сумма налога составит:

200*23*1,1=5060 рублей, а авансовый платеж 5060/4=1265 рублей

Налоговое законодательство о коэффициенте транспортного налога

Коэффициентам, применяемым для расчета транспортного налога, отведена статья 362 Налогового Кодекса РФ.

Пункт 2 указанной статьи определяет размеры повышающего коэффициента для автотранспортных средств стоимостью свыше 3 000 000 рублей.

Смотрите так же:  Адвокат прыгунова череповец

Пункт 3 документа рассматривает порядок расчета понижающего коэффициента со всеми основополагающими определениями.

Таким образом производить расчет коэффициентов при определении суммы транспортного налога требуется на каждое автотранспортное средство с учетом вышеуказанной статьи российского законодательства.

В каких случаях применяется повышенный и пониженный

Повышающий коэффициент Кв транспортного налога 2018 для юридических лиц и граждан применяется в случае соответствия имеющегося в распоряжении транспортного средства, подпадающего под описание в пункте 2 статьи 362 НК РФ.

В иных случаях применять коэффициенты повышения налоговых ставок по расчету налога на автотранспортное средство нельзя.

Понижающие коэффициенты применяются:

  • если автовладелец распоряжается своим транспортным средством менее 1 года, являющегося отчетным периодом;
  • если автомобиль или иное транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, было угнано в отчетном периоде.

Чтобы воспользоваться снижением налоговой ставки при угоне автомобиля необходимо сообщить о случившемся в соответствующие органы. Помимо этого должно быть заведено уголовное дело.

Справки из полиции о факте хищения необходимо предоставить сотрудникам налоговой службы совместно с заявлением о снижении налогового бремени.

Документы могут быть поданы исключительно лично, причем после предоставления паспорта.

Понижающий коэффициент так же применяется к такой категории людей, как льготники.

Получение льготы и соответственно понижение коэффициента при расчете транспортного налога производится в налоговой службе после личного обращения гражданина с соответствующим заявлением и документами, удостоверяющими право на субсидирование.

Категории льготников в каждом регионе РФ различны.

Например, в Чеченской республике не облагаются налогом лица, владеющие транспортными средствами мощностью до 150 л.с., в Московской области пенсионеры оплачивают только 50% общей суммы налога.

Льготы так же могут касаться ветеранов боевых действий, многодетных семей, инвалидов и так далее.

Уточнить информацию о возможности получения льготы и понижающего коэффициента можно в любом отделении налоговой инспекции региона проживания или онлайн – на сайте регионального представительства ФНС.

Таким образом, коэффициент при расчете транспортного налога может быть как понижающим сумму к оплате, так и повышающим. Последний касается исключительно автомобилей, относящихся, по мнению Минпрома РФ, к категории «дорогостоящих».

Понижающие коэффициенты применимы ко всем гражданам и юридическим лицам при соблюдении определенных условий, касающихся фактического времени владения автотранспортным средством и наличия определенных законодательством льгот.

Оплата транспортного налога на машину в угоне рассматривается здесь.

Как оплатить транспортный налог по номеру машины, узнайте по ссылке.

Видео: Транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?

Ставки транспортного налога в России

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в 2017 году (и, скорее всего, перейдут на 2018 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Базовые значения

Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога, законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз. Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт.


В 2017 году ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

  • наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
  • водные –яхты, судна);
  • воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

  1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
  2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
  3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:

P = PкВт × 1,35962
Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

  • исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
  • учитывают период, за который идет оплата;
  • дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Каждый человек, который является владельцем зарегистрированного авто, обязан регулярно платить налог за свой транспорт. Это касается как физических, так и юридических лиц.

К дорогим автомобилям, при расчете транспортного налога, применяется дополнительный повышенный коэффициент.

Понимать, что такое повышающий коэффициент к транспортному налогу важно для всех автомобилистов, особенно при покупке нового авто.

Это переменный фактор, размер его зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска.

Влияние повышающего коэффициента в 2019 году распространено на любой автомобильный транспорт, который поставлен на учет. Независимо от того, находятся он в собственности юридических ли физических лиц.

Используя повышающие коэффициенты, государство увеличивает обложение налогов на объекты роскоши.

Для определения налога на транспорт повышающий коэффициент применяется только к тем маркам авто, что упомянуты в перечне Минпромторга.

Относительно законодательства, дорогостоящими считаются машины средней стоимостью не меньше 3 миллионов рублей. Повышающий коэффициент зависит от двух факторов:

  • цены автомобиля;
  • года, когда он был выпущен.

При расчете транспортного налога КП используется в случае, если автомобильное средство соответствует таким условиям:

  1. Цена автомобиля не менее 3 миллионов рублей.
  2. Модель и марка есть в списке Минпромторга.
  3. Дата изготовления автомобиля соответствует той, что упомянута в списке Минпромторга.

Для каких машин применяют повышающий коэффициент

Перед тем, как посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом, следует выяснить присутствует ли данное транспортное средство в списке легковых автомобилей средней стоимостью от 3000000 рублей для периода налогообложения за 2019 год.

Перечень автомобилей, по каким установлены повышающие коэффициенты для расчета налога на транспорт подготавливает и размещает на своем сайте Минпромторг России, не позднее 1 марта каждого года.

Новый список автомобилей включает 909 легковых автомобилей. Он значительно вырос, так как ранее в него входило 708 машин.

В соответствии с законодательством, повышающий коэффициент при расчете налога на транспорт составляет:

  1. Для машин легкового типа средней стоимостью начиная от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 2-3 года — 1,1.
  2. Для машин легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 1-2 года — 1,3.
  3. Для автомобилей легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 1 года — 1, 5.
  4. Для машин легкового типа средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 5 лет — 2.
  5. Для машин легкового типа, средняя стоимость которых от 10 до 15 миллионов рублей, если с момента выпуска прошло не больше 10 лет — 3.
  6. Для машин легкового типа средней стоимость от 15 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 20 лет — 3.
Смотрите так же:  Причины войны за австрийское наследство 1701-1714

Формула для расчета

Для того, чтоб посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом следует сумму транспортного налога, что рассчитана по общим правилам, умножить на повышающий коэффициент.

Такой порядок предусмотрен НК РФ. Новый перечень легковых автомобилей, что относятся к дорогим и в отношении которых применяется КП, можно скачать на сайте Минпромторга России.

Если машина не включена в список, регламентирующий применение повышающего коэффициента, а по ней нужно уплатить налог, то следует высчитать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно.

Для правильного подсчета Минпромторгом утверждена Методика средней стоимости легковых авто. Зависит ее определение от того, на какой территории расположен дилер или производитель машины.

Имеется в виду стационарное положение точки продажи транспортного средства — на территории страны или за границей:

  1. Если реализация автомобиля происходила в России — производитель предоставляет сведения о рекомендованных продажных ценах данного автомобильного средства в розницу.
  2. Что касается второго случая, то данные берут из автомобильных каталогов.

Ежеквартальный расчет налога

Каждый квартал предприятия должны определять налог на транспорт, используя при этом корректирующий коэффициент КП.

При заполнении главного отчета по налогу за транспорт повышающий коэффициент указывают в 180 строку, Раздела 2.

Его значение берут из таблицы, которая приведена на сайте Минпромторга России.

Ставка транспортного налога в регионах России

Ставки и льготы на зарегистрированный автомобиль устанавливаются законодательством. Но региональные власти имеют право увеличивать или уменьшать эти показатели.

Размер ставки налога на транспортное средство напрямую зависит от законодательных актов, которые утверждаются региональными властями.

Коэффициент транспортного налога по регионам приведен на сайте ФНС в разделе «справочная информация по имущественным налогам».

Чтоб его определить, в таблице нужно отыскать свой регион и перейти на его страницу. Затем выбрать следующее:

  • налог на транспорт;
  • выбрать регион — в строке, которая выпадет будет полный список регионов России;
  • определить отчетный период — год;
  • муниципальное образование, но это не обязательно;
  • нажать кнопку «найти».

Для получения развернутой информации о ставках и льготах по налогу в 2019 году, нужно в правой колонке построенного списка перейти по ссылке «подробнее».

В результате поиска, система выявит документ, на который нужно опираться при расчете налоговой ставки для субъектов определенной области.

Ставки, что берутся для определения налога на транспорт, не разделяют на ставки для юридических и физических лиц. Их критерии зависят от мощности автомобиля и его вида.

На сайте ФНС представлены таблицы и информацией о ставках транспортного налога по регионам в 2019 году. Самые высокие ставки налога в центральной части России.

Кроме того, на их размер влияет производственна область региона. Невысокие ставки на автомобили легкового типа зафиксированы в Магаданской области, Ингушетии, Чеченской республике.

В некоторых регионах, чтоб поддержать семьи с низким уровнем дохода, ставки на автомобили мощностью до 100 л. с. разбиты на более мелкие показатели.

Закон «О транспортном налоге» принимается в каждом регионе, он регулирует размер ставок в регионе и периодичность оплаты для физических лиц и предприятий.

Возраст транспорта

Для того, чтоб правильно рассчитать транспортный налог, количество лет с года выпуска автомобиля, определяется в календарных днях по состоянию на 1 января текущего года.

Отсчитывать нужно с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в себя год, за который нужно платить налог.

Если на начало года, за который рассчитывается налог, предельное количество лет истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют.

Таким образом, существует список автомобильных средств, на которые устанавливается повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. КП напрямую зависит от стоимости и года выпуска машины.

Размещение данного списка автомобилей осуществляется не позднее 1 марта каждого года на сайте Минпромторга России. При определении налога на транспорт каждый перечень авто применяется только за тот год, в котором он был опубликован.

КБК: транспортный налог 2017 для юридических лиц

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц и авансовых платежей по нему определяются в отношении организаций законами субъектов РФ, установивших данный налог на своей территории (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Так, к примеру, в г.Москве организации не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. А общую сумму годового транспортного налога 2017 для юридических лиц Москвы нужно перечислить не позднее 5 февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

А вот в Московской области организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года – не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ ).

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

Транспортный налог необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
  • для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

КБК транспортного налога 2018 для юридических лиц

Транспортный налог юридических лиц за 2017 год перечислять нужно уже в 2018 году. При этом КБК налога остался тот же, что и в 2017 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Коэффициент Кв (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц, а точнее порядок его определения, содержится в ст. 362 НК РФ. Этот порядок предусматривает применение различного рода коэффициентов. Один из них – коэффициент Кв, который показывает сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Этот коэффициент отражается по строке 160 налоговой декларации по транспортному налогу с точностью до 4-го знака после запятой (п. 5.15 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ). К примеру, если организация владела транспортным средством 5 месяцев в году, коэффициент Кв, рассчитываемый как 5/12, нужно отразить так: 0,4167 (5/12).

При этом особенности расчета коэффициента Кв в случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на организацию или снято с нее до 15 числа месяца или после этой даты, установлены п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент Кп (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

При расчете транспортного налога применяется также повышающий коэффициент Кп, отражаемый по строке 180 налоговой декларации с точностью до 1 знака после запятой (п. 5.16.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Так, к примеру, при расчете транспортного налога по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применяется в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

А, скажем, повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, составляет 3.

Необходимо учитывать, что при расчете транспортного налога за 2018 год нужно будет учитывать изменения в порядок применения повышающих коэффициентов.

Коэффициент Кл (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Коэффициент Кл при расчете транспортного налога применяется при использовании налоговой льготы. В этом случае коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году. Значение коэффициента округляется до 4-го знака после запятой. А сам коэффициент указывается по строке 210 налоговой декларации (п. 5.19 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Author: admin