Тесты на налог прибыль организации

Нет времени готовиться? Слишком трудный предмет?

Закажи сдачу теста онлайн и получи нужный балл! МФПА, СПбГТИ ФЭМ, СПбПУ ПиК, МИЭП, МИБД, МФПИ, ГЭИТИ, ГУ (Екатеринбург), МНЭПУ, ИММиФ и другие вузы

Сдаешь тесты самостоятельно?

Закажи скайп-консультацию и узнай все секреты успешной сдачи экзаменов онлайн!

Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 5-8

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль?

Налоговым периодом по налогу на прибыль является

Объект налогообложения налогом на прибыль —

прибыль от реализации

+прибыль, полученная налогоплательщиком

Какие виды доходов выделяют при исчислении налога на прибыль?

доходы от реализации

доходы, освобожденные от налогообложения

+все перечисленные виды доходов

Определите сумму налога на прибыль, если выручка от реализации составила за налоговый период 3,5 млн. руб., материальные расходы – 1,8 млн. руб., доходы от долевого участия в других организациях – 0,2 млн. руб. Ставка налога максимальная.

Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

+нарастающим итогом с начала года

за каждый квартал

за каждый месяц

Срок действия имущественного вычета по приобретению жилья при исчислении НДФЛ

+до полного использования вычета

Как учитывается доход в целях налогообложения НДФЛ, полученный в иностранной валюте?

учитывается в той валюте, в которой получен

+пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода

пересчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на 1 января налогового периода

Определите сумму НДФЛ за месяц, если гражданка Петрова получает заработную плату в размере 25 000 руб., премию – 30% от оклада.

Налоговая база при обложении НДФЛ по ставке 30% —

денежное выражение дохода минус налоговые вычеты

совокупный доход минус налоговые вычеты

+денежное выражение дохода

Какие из перечисленных доходов не подлежат налогообложению?

+выплаты по временной нетрудоспособности

доплата на проезд

дополнительная заработная плата

Определите сумму стандартного налогового вычета, положенного гражданину N за налоговый период, если он является инвалидом II группы и у него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Ежемесячный доход – 21 000 руб. Гражданин N вдовец.

Кто признается налоговым резидентом РФ в целях исчисления НДФЛ?

иностранные граждане, прибывающие на территории РФ не менее 150 дней в году

все, работающие на территории РФ

В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет?

в случае производства товаров из подакцизного сырья

+в случае производства подакцизных товаров из подакцизного сырья, оплаченного поставщику по счету-фактуре, списанному на производство продукции

во всех случаях

Когда у организации возникает обязанность уплачивать акцизы?

при наступлении срока уплаты акцизов

при получении налогового извещения

+при реализации определенной группы товаров

Какие товары не облагаются акцизами?

К какой группе налогов относятся акцизы?

Какие виды налоговых ставок выделяют сегодня при исчислении акцизов?

+твердые и комбинированные

Определить сумму акциза к уплате, если реализовано 3000 бутылок водки (емкость 1 бут. – 0,5 литра). Ставка налога – 185 руб. за литр безводного этилового спирта

Что выступает налоговой базой при исчислении налога на добычу полезных ископаемых?

выручка от реализации

+стоимость добытых ископаемых

доходы, уменьшенные на величину расходов

стоимость реализованных полезных ископаемых

В какой срок после государственной регистрации лицензии на пользование участком недр налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых должны встать на учет в налоговых органах?

Не признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых:

золото, добытое за пределами РФ на территории, находящейся под юрисдикцией РФ

добытые на территории РФ полезные ископаемые

+полезные ископаемые, добытые из отходов собственного производства

Какие существуют способы определения количества добытого полезного ископаемого?

+прямой и косвенный

прямой и расчетный

прямой и обратный

Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?

лица, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых

+лица, признающиеся пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

оба ответа правильны

В чем определяется количество добытого полезного ископаемого:

только в единицах массы

+в зависимости от вида добытого полезного ископаемого

Тест по налогам с ответами

Налоги (правильные ответы выделены жирным шрифтом)

1.Ставка налога на прибыль равняется:

В)20%

  1. Льготы по налогу на прибыль:

Б) не установлены

  1. Какие ставки рассчитываются как отношение уплаченного налога к налоговой базе?

А) Маргинальные ставки

Б)фактические ставки

В) экономические ставки

  1. Чему равен налоговый период по НДС?

Г) 3 месяца

  1. Транспортный налог не уплачивается по:

А) весельным лодкам

Б) грузовым автомобилям

В) легковым автомобилям

Г) моторным лодкам

  1. Какой способ определения налоговой базы не используется в России?

А) паушальный

  1. Со скольки лет физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений?

В) с 16

  1. К федеральным налогам не относится:

Г) нет неверного ответа

  1. Какие элементы налога не предусмотрены законодательно для установления, но более полно характеризуют налоговое обязательство и порядок его исполнения?

Б) дополнительные

  1. В зависимости от способа определения суммы налога ставки бывают (выбрать неправильный вариант ответа)

Г) фактические

  1. Какие ставки для каждого налогоплательщика устанавливают равные суммы налога?

А)равные

  1. какой метод налогообложения характеризуется равной ставкой налога для каждого налогоплательщика?

А) равное налогообложение;

Б) пропорциональное налогообложение;

В) регрессивное налогообложение;

Г) прогрессивное налогообложение

  1. В течение скольки лет налогоплательщики должны хранить данные бухгалтерского и налогового учета и прочих документов, которые необходимы для расчета и уплаты налогов и подтверждающие уплату налогов:

А) 4 лет

  1. В течение какого срока сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика?
  1. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами:

а) бесплатно

  1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется:

А) по просьбе налогоплательщика

б) при наличии определенных оснований

в) только по решению суда

  1. уплачивает ли владелец транспортного средства налог, если оно находится в розыске?

Б) уплачивает 50% от размера налога

В) уплачивает 25% размера налога

Г) не уплачивает налог с момента подачи документа на розыск транспортного средства

  1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

А) от 1 года до 3 лет

Б) от 1 года до 5 лет

В) от 1 года до 10 лет

  1. Какой способ определения налоговой базы основан на определении налогооблагаемой базы по сравнению с деятельностью других налогоплательщиков?

Б) косвенный

  1. Налоговаябаза и порядок ее определения устанавливаются…:

А) местными федеральными органами

Б) гражданским кодексом РФ

В) налоговым кодексом РФ

Г) Конституцией РФ

  1. Изъятие посредством налогов части доходов организаций играждаг в пользу государственного бюджета – это… функция

В)фискальная

22.Акцизами не облагаются:

А) ювелирные изделия

Б) спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением спирта коньячного, спирта-сырца и спирта денатурированного)

В) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяк, вино натуральное, вино специальное и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5% от объема единицы алкогольной продукции, за исключением виноматериалов);

Г) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию

  1. Налоговый период по налогу на прибыль равен:

А) 1 год

  1. Налоговые ставки по НДС равны:

А) 18%,10%,0%

  1. Реализация каких товаров облагается ставкой НДС 0%?

А) медицинские товары

Б) периодические печатные издания

В) книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой

Г) экспорт и реализация товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров)

Г) 13%

  1. Процентная ставка пени равна:

а) 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования;

б) 1/100 действующей в это время ставки рефинансирования

в) 1/500 действующей в это время ставки рефинансирования

г) 1/200 действующей в это время ставки рефинансирования

  1. Ставка налога на имущество организаций равна:

Г) 2,2%

  1. Земля и другие объекты природопользования налогом на имущество:

Б) не облагаются

  1. При наличии отягчающих обстоятельств налоговые санкции:

а) увеличиваются на 100 %;

Тесты с ответами: «Прибыль предприятия»

1. Что такое валовая прибыль?
а) часть валового дохода предприятия, которая остается после вычета всех обязательных расходов +
б) показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия

Смотрите так же:  Где взять патент

2. Какие методы используются в планировании прибыли?
а) метод прямого счета и аналитический +
б) балансовый метод
в) метод, основанный на эффекте операционного рычага (CVP-анализ) +
г) экономико-математические методы

3. Прибыль от реализации продукции формируется как…
а) разность выручки от реализации продукции и операционных доходов и расходов
б) разность между объемом валовой продукции и себестоимостью по смете затрат на производство
в) выручка от реализации продукции за вычетом коммерческих расходов
г) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции +

4. Балансовая прибыль предприятия это:
а) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции
б) сумма прибыли от реализации + прибыль от внереализационных операции и реализации основных средств +
в) разница между выручкой предприятия и переменными затратами
г) разница между выручкой предприятия и его постоянными затратами

5.Что из ниже перечисленного относится к внешним факторам, влияющим на:
а) величину прибыли организации?
б) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, квалификация кадров; цены и тарифы на топливо; энергию
в) состояние рынка, цены и тарифы на топливо, энергию, система налогообложения+
г) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, квалификация кадров
д) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, система налогообложения

6. Маржинальная прибыль-это дополнительная прибыль, полученная от роста объема выручки…
а) от продаж при неизменных условно-постоянных затратах; +
б) от продаж при неизменных условно-переменных затратах;
в) от продаж.

7. Что характеризует сопряженный рычаг?
а) потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
б) потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
в) совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков +

8.Что определяет объем продаж, при котором фирма покрывает все постоянные и переменные затраты, не имея прибыли?
а) чистую прибыль
б) точку безубыточности+
в) валовой доход
г) расширенное воспроизводство

9. Что такое прибыль от продаж?
а) часть добавленной стоимости, которая остается у предприятия после вычетов расходов, связанных с оплатой груда, и уплаты налогов
б) разница между выручкой от продаж и издержками на производство продукции
в) разность между выручкой от продаж (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции +

10.К какому виду относятся показатели рентабельности?
а) показателям динамики
б) абсолютным показателям эффекта от хозяйственной деятельности
в) цепным показателям темпов роста
г) относительным показателям эффективности хозяйственной деятельности+

11. Как называется прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия после уплаты всех налогов?
а) балансовая прибыль
б) сальдо внереализованных доходов
в) налогооблагаемая прибыль
г) чистая прибыль +

12.Найдите верное утверждение о валовая прибыль в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»…
а) всегда меньше прибыли oт продаж
б) всегда меньше чистой прибыли
в) всегда больше прибыли oт продаж+
г) не сопоставима с другими видами прибыли

13. Что такое выручка от реализации продукции?
а) валовой доход коммерческой организации
б) чистый доход коммерческой организации
в) денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия в результате реализации продукции +

14. На показателе рентабельности чего отражается падение спроса на продукцию предприятия?
а) собственного капитала
б) основной деятельности
в) продаж+
г) продукции

15. Является ли выручка от реализации продукции чистым доходом предприятия?
а) да
б) нет +
в) не всегда

16. Куда не может быть направлена чистая прибыль на предприятии?
а) в фонд потребления
б) в фонд социальной сферы
в) в фонд накопления
г) в фонд оплаты труда +

17.Что относится к внутренним факторам, которые на величину прибыли?
а) уровень цен на материальные и энергоресурсы
б) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+
в) государственное регулирование цен, тарифов
г) конъюнктура рынка, природные условия

18. Благодаря чистой прибыли осуществляются затраты на …
а) оплату сверхурочных работ
б) оплату труда руководителей
в) капитальный ремонт оборудования
г) пополнение запасов сырья и материалов +

19.Следствием чего является снижение прибыли предприятии?
а) сокращения персонала
б) роста оборачиваемости активов
в) роста себестоимости продукции+
г) снижения издержек производства

20. Как называются факторы, воздействующие на процесс получения прибыли через количественные изменения объема средств и предметов труда, времени работы оборудования, фонда рабочего времени и др.?
а) эффективными
б) экстенсивными +
в) интенсивными
г) прогрессивными

21. Что относится к внутренним факторам, влияющим на величину прибыли?
а) государственное регулирование цен, тарифов
б) уровень цен на материальные и энергоресурсы
в) конъюнктура рынка, природные условия
г) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+

22.Прибыль от реализации продукции это:
а) денежное выражение стоимости товаров
б) финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятии+
в) выручка, полученная от реализации продукции

4.Тесты по Налогу на прибыль

Налог на прибыль. Теория

Сумма прибыли (дохода), полученная организацией — резидентом РФ, за пределами России:

—включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога

—не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога

—частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль:

—не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений

—не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников

—не облагаются в любом случае

Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию:

—налогом на прибыль не облагается

—налогом на прибыль облагается по ставке 0%

—налогом на прибыль облагается по ставке 6%

—налогом на прибыль облагается по ставке 15%

—налогом на прибыль облагается по ставке 24%

К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относиться

—проценты по кредиту коммерческого банка

—сумма начисленного ЕСН по заработной плате основных работников

—расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха

При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся:

—доходы от долевого участия в других организациях

—стоимость имущества, полученного в качестве залога

—выручка от реализации основных средств

—выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

—нарастающим итогом с начала года

—по итогам каждого квартала

—нарастающим итогом с начала каждого квартала

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на:

—прямые и косвенные

—нормируемые и ненормируемые

—пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

—переменные и постоянные

—операционные и внереализационные

Объектом налогообложения по налогу на прибыль у российской организации являются:

—прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с главой 25 НК РФ

—полученные на территории РФ доходы за минусом расходов, связанных с их извлечением

—прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными на территории РФ и документально подтвержденными расходами

Плательщиками налога на прибыль являются:

—иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство

—физические лица, получающие доходы в виде дивидендов

—индивидуальные предприниматели, в части доходов от сдачи имущества в аренду

—организации игорного бизнеса

Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе:

—выручки от реализации имущественных прав

Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли:

—в полном объеме

—в размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

—в размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

—в полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40 000 руб. относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:

—в составе материальных расходов

—в составе амортизационных отчислений

—в составе прочих расходов

—в составе внереализационных расходов

При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы:

Смотрите так же:  Как оформить разборку оборудования

—линейный и нелинейный

—линейный, нелинейный и ускоренный

—линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объему продукции

—амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объеме независимо от применяемого метода начисления амортизации

В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество:

—со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб

—со сроком полезного использования более 12 месяцев

—первоначальной стоимостью более 20 000 руб

—любое имущество по усмотрению организации

В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:

—срок полезного использования

Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли:

—в полном объеме

—пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

—в части не превышающей сметной стоимости ремонта

—в части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это:

—право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

—обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

—право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

—обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

—не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

—может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике

—может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов — метод начисления; в отношении расходов — кассовый метод

—может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов — кассовый метод; в отношении расходов — метод начисления

Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога:

—Налог на доходы физических лиц

—Налог на имущество организаций

—Единый социальный налог

Плательщиками налога на прибыль НЕ являются:

—хозяйственные товарищества и общества

—государственные унитарные предприятия

—организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход

Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет:

Налоговый период по налогу на прибыль определен как:

Плательщиками налога на прибыль являются:

—юридические лица и индивидуальные предприниматели

НЕ являются плательщиками налога на прибыль:

—Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ

—Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

—Российские банки и другие кредитные организации

Прибыль в целях налогообложения определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:

—Для иностранных организаций

—Для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ

—Для российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций

Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам:

—Доходы от долевого участия в других организациях

—Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ

—Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

—Выручка от реализации имущественных прав

К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится :

—Заработная плата персонала цеха

—Заработная плата основных производственных рабочих

—Амортизация активной части основных производственных фондов

При использовании метода начисления расходы на материалы признаются для целей налогообложения:

—По дате оплаты с расчетного счета

—По дате поступления материалов на склад

—По дате принятия материалов на учет

—По дате передачи материалов в основное производство

Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке:

По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие затраты налогоплательщика:

—Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом

—Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели

—Расходы на канцелярские товары

—Затраты на приобретение предметов труда и спецодежды

По налогу на прибыль в состав амортизируемого имущества включаются:

—Результаты интеллектуальной деятельности

—Земля и иные объекты природопользования

Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли:

—организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

—организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

—организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может:

—Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода

—Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

—Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде

—Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем налоговом периоде

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается:

—Прибыль, полученная организацией-налогоплательщиком

—Балансовая прибыль организации

—Валовая прибыль организации, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с действующим налоговым законодательством

—Совокупный доход организации

Организация имеет право признавать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

—определяется налоговыми органами в каждом индивидуальном случае

К оборудованию 8-ой амортизационной группы применяется:

—только линейный метод амортизации

—только нелинейный метод амортизации

—линейный или нелинейный метод амортизации по выбору налогоплательщика

Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начинает начисляться:

—с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию

—с первого числа месяца введения в эксплуатацию

—с первого января следующего года

В состав внереализационных расходов по налогу на прибыль включаются:

—начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода

—расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество

—расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества

—расходы в виде процентов по долговым обязательствам

НЕ учитываются в целях обложения налогом на прибыль следующие виды расходов:

—Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

—Расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

—Расходы в виде пени, штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет

—Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде

В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде:

—Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю

—Налоговая база по налогу на прибыль увеличивается на сумму убытка

—Налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на сумму убытка

—Данный убыток переносится на следующий налоговый период в течение 5 лет равными долями

Налоговые декларации по налогу на прибыль предоставляются налогоплательщиком:

—По месту регистрации организации

—По месту своего нахождения

—По месту нахождения обособленных подразделений организации

—По месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения организации

Представительские расходы при исчислении налога а прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

—4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

—1% выручки, полученной за этот налоговый период

—4% выручки, полученной за этот налоговый период

—1% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

Для целей налогообложения прибыли организаций имущество считается полученным безвозмездно, если:

—получение этого имущества не связано с возникновением у получателя встречных обязательств

Смотрите так же:  Приказ от 15 февраля 2019г 70н

—получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны встречных обязательств

—получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество третьему лицу

Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются:

—экономически обоснованные и подтвержденные затраты

—обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

—обоснованные и подтвержденные данными бухгалтерского учета затраты

К материальным расходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся расходы на:

—приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров

—реконструкцию объектов основных средств

—потери от недостачи при транспортировке товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли

Для целей исчисления налога на прибыль амортизации НЕ подлежит:

—имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более 40 000 руб

Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли обязателен к применению по отношению к:

—зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в 8-10 амортизационные группы

—всем основным средствам стоимостью больше 40 000 руб

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов организации учитываются доходы от:

—деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход

—ликвидации основных средств

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

—не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

—не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

—не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми:

—специализированными государственными органами

—налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн. руб., то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:

—с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

—с начала месяца, в течение которого было допущено такое превышение

—в каждом конкретном случае по решению налогового органа

Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

—расходы на оплату труда, материальные расходы, суммы начисленной амортизации, прочие расходы

—расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, расходы на оплату труда, амортизацию, прочие расходы

—расходы на оплату труда, расход, связанные с приобретением материалов, прочие расходы

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:

—у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

—у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал

—у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал

К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся:

—в виде денежных средств, поступивших комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии

—в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок

—в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

Не подлежит амортизации следующие виды амортизируемого имущества:

—имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации

—имущество бюджетной организации, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности

—имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений и используемое для осуществления коммерческой деятельности

—имущество, созданное с использованием бюджетных средств целевого финансирования

К нематериальным активам в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся:

—научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата

—исключительное право на товарный знак и фирменное наименование

—интеллектуальные качества работников, их квалификация

Потери от стихийных бедствий, пожаров и иных чрезвычайных происшествий в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций»:

—приравниваются к внереализационным расходам

—не учитываются в качестве расходов

—относятся к прочим расходам организации

Доходы в виде сумм восстановленных резервов при признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления определяются:

—на последний день отчетного (налогового) периода

—на дату выявления дохода

—на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика

При признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика в отношении следующих видов в нереализационных доходов:

—доход от сдачи имущества в аренду

—доходы от доверительного управления имуществом

—в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности

—в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций

Налог на прибыль. Задания

ООО «СВЕТ» проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда — 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств — 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

—составит 20 000 рублей

—составит 40 000 рублей

—составит 10 000 рублей

ОАО «Свет» были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

ОАО «Свет» были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:

По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:

—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб

—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб

—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб

—не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода

ООО «Север» приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:

—списывается на расходы полностью

—списывается на расходы в сумме 8 700 руб

—не списывается на расходы, т.к. имущество относится к первой амортизационной группе

Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

—будет учитываться во внереализационных доходах

—будет учитываться в прочих доходах

—не учитывается в налоговой базе

ООО «Лютик» 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:

—с начала следующего года

По итогам прошедшего налогового периода ЗАО «Орхидея» получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:

ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

Author: admin