Штраф за ошибки в кассовой книге

Оглавление:

Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины для ИП и ООО в 2019 году

Те компании, что в процессе свое деятельности ведут кассовые операции, должны соблюдать установленные законодательством нашего государства определенные правила – кассовую дисциплину. Что собой представляют такие правила? Предусмотрен ли штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году?

О правилах кассовой дисциплины

Перечень специальных правил, которые предусмотрены для осуществления кассовых операций специалисты называют кассовой дисциплиной. К операциям, производимым по кассе, в этом случае следует относить все действия, совершаемые с наличными денежными средствами. Поэтому к правилам кассовой дисциплины в первую очередь относят:

  • заполнение документации, что отражает движение наличности в кассе;
  • соблюдение установленных лимитированных сумм (под этим термином понимают максимальный размер наличности, предусмотренной для хранения в кассе на момент завершения рабочего дня);
  • правильная выдача наличности ответственным лицам и работникам;
  • ограничения при ведении расчетов с наличностью между субъектами предпринимательской деятельности в пределах одного договорного документа – не больше 100 тысяч рублей.

При этом на таких правилах никак не отражается тип системы налогообложения компании. Так, если компания не пользуется специальным аппаратом, то выписывается бланк строгой отчетности – БСО. И в этом случае также соблюдаются все вышеперечисленные правила.

С полным перечнем правил кассовой дисциплины можно ознакомиться в Указаниях № 3210-У и № 3073-У Банка России.

Изменения в правилах по ведению кассовой документации в 2019 году

Как уже говорилось, под кассовой дисциплиной специалисты понимают ряд нюансов, которые следует учитывать в проведении расчетов с наличными средствами. Благодаря соблюдению всех правил для подобных расчетных операций, наличность компании всегда будет находиться в порядке. Рассмотрим основные правила ведения операций по кассе, действующие в 2019 году:

  1. Разрешено оформлять всю отчетность по данным операциям в электронном виде, но при наличии электронной подписи ответственного лица.
  2. Соответствующая документация заверяется ответственным лицом – кассиром, руководителем компании, главным бухгалтером (на выбор).
  3. Ответственное лицо пользуется специальным штампом для подтверждения прав на ведение подобной документации.
  4. Для ведения отчетности по кассовым операциям предусмотрены уже готовые бланки, в которых заранее вписаны обязательные реквизиты.
  5. При появлении депонированной суммы наличных денежных средств, ее фиксации осуществляется после выплаты заработных плат работникам компании.

С 2017 года на законных основаниях разрешается вести все кассовые документы с помощью специально разработанных электронных программ. Это исключает некоторые ошибки в документах. Но после истечения установленного отчетного периода все документы из электронного формата переносятся в бумажный вариант, с последующим заверением подписью ответственных лиц.

Одним из нюансов в ведении отчетности по кассе является установленные лимиты на остатки денежных средств на момент завершения рабочего дня. Устанавливаются данные нормы приказом руководителя компании. Но в 2107 году существуют ограничения для некоторых ИП по установлению лимитов на остаток по кассе. Это производится только по мере необходимости.

Для ведения кассовой книги также есть ряд определенных правил. Но особенность 2019 года состоит в том, что ее можно вести по желанию руководства компании. Также с начала этого же года необязательными являются и выписки кассовых ордеров, когда денежные средства поступают в кассу или выдаются из нее.

Среди новшеств специалисты отмечают разрешенную возможность накапливания в кассе денежных сумм в неограниченных количествах.

Но все же правильное ведение кассовой документации является вынужденной необходимостью для компании, так как сотрудниками налоговой службы проводятся ее регулярные проверки. Несоблюдение компаниями установленных законом правил кассовой дисциплины ведет к штрафным санкциям со стороны налоговиков.

Когда кассовая дисциплина не соблюдается

Операции по кассе, проводимые с наличностью, должны соответствовать законодательству нашего государства. Под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты налоговой службы подразумевают допущенные нарушения при ведении соответствующих операций. Это относится к должностному лицу, отвечающему за данные действия:

  • кассир подписывает договор о материальной ответственности, которую он будет нести, если кассовая дисциплина будет нарушена;
  • подписание кассиром договора о материальной ответственности осуществляется перед началом выполнения его должностных обязанностей.

Такая предосторожность нужна при начислении штрафных санкций, если в результате очередной проверки специалисты налоговой службы выявят ошибки и нарушения установленных правил.

К несоблюдению кассовой дисциплины обычно относят следующие рабочие моменты:

  1. Неправильное проведение кассовой операции.
  2. Неверно оформленные действия по кассе.
  3. Ошибки в проведении расчетов наличными средствами (относится любой валюте – и иностранной, и национальной).

Все перечисленные моменты регулируются в документальном порядке, и все документы проверяются специалистами налоговой службы во время отчетных периодов. В процессе таких проверок обязательно сверяются размеры сумм наличных денежных средств в кассе с размерами сумм, указанных в соответствующей книге учета.

В налоговой службе есть список нарушений кассовой дисциплины, что встречаются чаще всего:

  • денежная сумма, что находится в кассе в момент проверки, не указана ни в одном из документов, без фактического подтверждения своего появления;
  • сумма наличных денежных средств, что находится в кассе в момент проверки налоговиками, выше, чем отражено в соответствующих документах;
  • денежные средства хранятся в кассе не по установленным правилам;
  • расчеты, что ведутся в отношении наличных денежных средств, выше установленных лимитов.

Специалисты налоговой службы предупреждают, что во время выездной проверки документов компании они уделяют особое внимание:

  1. Учету имеющейся наличности в кассе.
  2. Распечаткам отчетности из фискальной памяти контрольно-кассовых аппаратов.
  3. Документации, что подтверждает все операции по кассе (например, ПКО, РКО, отчеты по КММ и подобно).
  4. БСО и их выдаче клиентам с использованием различных средств наблюдения (например, видеокамер, аудиофиксации).

Как видим, под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты подразумевают не выполненные правила и предписания, установленные на законодательном уровне нашего государства или самой компанией, использующей расчеты по кассе.

Штрафные санкции за несоблюдение кассовой дисциплины в 2019 году

Если при проверке документации компании инспектором налоговой службы были выявлены несоблюдения в документах, связанные с нарушением правил кассовой дисциплины, то ответственное должностное лицо ждет штрафная санкция. Штраф будет начислен также и самой компании-нарушителю. Конечно же, эти штрафные санкции имеют разные величины:

  • для ответственного должностного лица, виновного в совершении допущенной ошибки, предусмотрен штраф от 4-х тысяч рублей до 5 тысяч рублей;
  • для компании-нарушителя предусмотрен штраф от 40 тысяч до 50 тысяч рублей.

Все штрафные санкции установлены в законодательном порядке – КоАП, статья №15.1.

Необходимая документация, которая относится к кассовой дисциплине

Чтобы операции по кассе велись правильно и при этом не взимались штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины, оформлением всей документации должен заниматься квалифицированный специалист, имеющий соответствующие полномочия. Это может быть как кассир, работник бухгалтерии, так и руководитель компании. А вот формированием необходимой документации занимается то должностное лицо, которое подписало договорное соглашение по оказанию услуг в ведении бухучета компании.

В текущем году для кассовых операций используется следующая документация:

  1. КО-4 – это кассовая книга для занесения сведений по всем ПКО и РКО (нужна для сверки информации между документацией по кассе, для выведения денежных сумм по остаткам наличности в кассе на конец рабочего дня).
  2. КО-5 – это книга учета, которая ведется при работе нескольких кассиров сразу (данные в этот документ вносятся на протяжении всего рабочего времени в момент передачи наличных денежных средств ответственными лицами – кассирами, с последующим заверением подписями).
  3. ПКО – приходный кассовый ордер, который должен обязательно заполняться при поступлении в кассу денежных средств.
  4. РКО – это расходный кассовый ордер, оформляется при выдаче из кассы денежных средств, подписывается ответственным должностным лицом.
  5. РПВ (расчетно-платежная ведомость) и платежная ведомость задействованы в момент выдачи зарплаты и иных выплат, предназначенных для работников компании.

В 2019 году вся перечисленная документация может вестись как в электронной форме, так и в бумажном виде.

Чем чревато нарушение кассовой дисциплины

Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия. Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию. Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание. И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.

Смотрите так же:  Льготы по олимпиадам 2019

Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

    проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.

Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.

Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.
проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка. Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.

При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

  • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
  • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

    Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.

Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.

Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.

Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.

В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

Кассовая дисциплина с 2017 года

Что такое кассовая дисциплина?
Кассовая дисциплина — это общепринятая формулировка, описывающая учет денежных средств – наличных, безналичных – в рамках порядка ведения кассовых операций. Кассовая дисциплина — это разговорное выражение понятия, которое регулируется в основном следующими законами:

В этой статье мы постараемся максимально подробно и понятно ответить на вопросы, возникающие при ведении кассовой дисциплины. Что представляет из себя кассовая дисциплина и как ее правильно вести? Какие бывают штрафы и как их избежать? Как потратить минимум времени и средств на ведение кассовой отчетности?

Статья написана с учетом изменений законодательства в 2017-2018 годах.

Порядок ведения кассовых операций за день (рабочую смену).

  1. Открытие кассовой смены на кассовом аппарате;
  2. Работа кассира на кассовом аппарате: пробитие чеков, оформление возвратов, товарных чеков;
  3. Снятие вечернего сменного отчета;
  4. Необязательно: заполнение вечерних показаний в журнале кассира-операциониста;
  5. Необязательно: заполнение справки-отчета кассира-операциониста (форма КМ-6)
  6. Заполнение кассовой книги.

Дополнительные действия в течение дня:

  • сдача наличности в банк при превышении лимита в кассе;
  • оформление приходных и расходных кассовых ордеров — ведение книги учета ордеров;
  • аккуратно сохраняйте все финансовые документы;
  • при отсутствии кассового аппарата вместо чеков выписывайте бланки строгой отчетности — БСО;
  • соблюдение лимита расчетов НАЛИЧНЫХ денежных средств между организациями или ИП и организацией (не превышать 100000 рублей по ОДНОЙ сделке, не распространяется на сделки с физическими лицами).

Многим нравится вести все четко, то есть заполнять все своевременно и полностью переносить сведения в кассовую книгу, выписывать приходные и расходные ордера и аккуратно сохранять документы, которыми Вы подтверждаете записи. На самом деле это все очень сложно и придется брать профессионала либо нанимать консалтинговую фирму. На практике обычно все происходит иначе:

Минимально необходимые действия для ведения кассовых операций

Здесь мы опишем, как ведут кассовую дисциплину предприниматели (не важно ИП или ООО), для которых ведение кассовых операций — это бюрократический груз. Поэтому они соблюдают только минимально необходимые условия для того, чтобы не нести материальную ответственность — не платить штрафы.

Смотрите так же:  Лекция по теме правонарушение

Законодатель Российской Федерации требует от предпринимателей и организаций при проведении кассовых операций выполнять три основных требования:

  • ведение кассовой книги;
  • не превышать лимит денежной наличности;
  • использовать в установленном порядке контрольно-кассовую технику либо выписывать товарные чеки (БСО).

Все остальные документы кассовой отчетности не являются документами, за неведение или за неправильное ведение которых предусмотрена административная или какая-либо другая ответственность.

Соответственно, все, что нужно сделать, — это:

1. Купить кассовый аппарат. Если вы не обязаны использовать ККМ, то отдавать покупателям товарные чеки (подробнее здесь).

2. Установить лимит денежной наличности. Подробнее о лимите здесь.

3. Ничего не делать(!). Но быть на чеку. Во время проверки кассовых операций налоговой инспекцией вы должны предоставить инспектору кассовую книгу за последние 2 месяца. Проверять кассовую отчетность более чем за два месяца налоговые инспекторы хоть и имеют право, но оштрафовать за административное нарушение не смогут.

Обычно после налоговой проверки предприниматель может отложить визит в инспекцию на несколько дней, сославшись на уважительный повод: заболел или уехал приходящий бухгалтер и др. За это время спокойно заполняется кассовая книга за последние 2 — 2,5 месяца, которая потом предъявляется налоговой инспекции.

Если вы будете делать этот минимум, то никаких штрафов не будет, но нарушения будут — нарушения не законов, а всяких подзаконных актов, циркуляров и т.д. А за эти нарушения штрафов не предусмотрено.

Оснащение рабочего места кассира

Положение Центрального банка «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» описывает требования к оборудованию кассы, в том числе в эти требования входят охранные сигнализации, отдельные зарешеченные помещения и наличие несгораемого ящика – сейфа. Умелые инспекторы под нарушение кассовой дисциплины подводят и отсутствие такого рабочего места. Это аналогично тому, как под неприменение ККМ подводят отсутствие голограммы. На самом деле закон напрямую не предусматривает наказание за это. Такие штрафы легко оспариваются в Арбитражном суде.

Нарушение кассовой дисциплины

Контроль за ведением кассовой дисциплины осуществляют инспекторы «Отдела оперативного контроля» соответствующих межрайонных налоговых инспекций.

К основным нарушениям кассовой дисциплины, а точнее говоря, к нарушениям порядка ведения кассовых операций относятся:

  1. Неоприходование или недооприходование наличных денежных средств, то есть неучет или неполный учет выручки в кассовой книге.
  2. Неиспользование контрольно-кассовой техники или использование не в установленном порядке. Подробнее смотрите в штрафы ККМ.
    Некоторые организации либо ИП не обязаны использовать контрольно-кассовую технику, но обязаны выписывать БСО и товарные чеки по требованию покупателя. Тут тоже часто возникают ситуации, когда налоговый инспектор имеет право наложить штраф. Подробнее о спорных ситуациях смотрите здесь.
  3. Превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Размеры штрафов

Юридические лица:

Если организация будет признана виновной в нарушении кассовой дисциплины, статьи 15.1 КоАП РФ или ст. 14.5 КоАП, то штраф от 30.000 рублей. Если привлекается должностное лицо, то от 10.000, при этом должностное лицо привлекается одновременно с юридическим лицом. Обычно штрафуют руководителя либо в редких случаях лицо ответственное за ведение кассовых операций — старшего кассира, бухгалтера и т.д. Общая сумма штрафа в итоге — от 40.000 до 55.000 рублей.

Индивидуальные предприниматели:

ИП привлекаются как должностные лица, штраф от 10.000 руб. В кодексе об административных правонарушениях предприниматели приравнены к должностным лицам.

Предупреждение вместо штрафа:

Предупреждения вместо штрафа предусмотрены за нарушения ст.14.5 КоАП:

  • неприменение или использование не в установленном порядке контрольно-кассовой техники

При наложении штрафов, связанных с применением ККТ – предупреждения возможны, если руководитель налоговой инспекции ( именно он и только он принимает решение о наложении штрафа либо предупреждения) сочтет достаточно мотивированным ходатайство, которое к нему будет обращено.

Предупреждение вместо штрафа может быть применено, если у вас за последний год не было других нарушений. То есть, если в течение года было подобное нарушение (любое нарушение), то вас точно оштрафуют. Если нарушений не было — смело пишите ходатайство.

Предупреждения не предусмотрены за нарушения ст.15.1 КоАП:

  • превышение допустимого лимита наличности
  • неоприходование, недооприходование денежной выручки

Как это бывает на практике?
Что касается дополнительного штрафа для руководителя — 10000 руб.
Если нарушение очевидно и вина руководителя легко доказуема, нарушения допущены либо при грубом его попустительстве, либо по его прямому указанию, то руководителя оштрафуют. Это обычно происходит, если имеются письменные объяснения или показания руководителя или сотрудника. Поэтому не стоит говорить ничего лишнего или отвечать на какие-либо вопросы, а также нужно внимательно читать акт проверки перед тем, как ставить подпись.
В случае, если нарушение допущено одним из сотрудников (работников) вопреки должностной инструкции ( или приказам руководителя), к ответственности привлекают сотрудника. Но надо помнить, что по умолчанию руководитель ответственен за все. Даже главного бухгалтера не привлекут к ответственности, если он допустил ошибку. Привлечен будет руководитель, потому что главный бухгалтер не «очевидное лицо».

Для избежания штрафных санкций необходимо написать ходатайство на имя начальника межрайонной налоговой инспекции. Начальник МИФНС может наложить предупреждение, если за последний год у вас не было подобных нарушений.

Пример ходатайства:

Начальнику МИФНС №____

По факту проверки ООО «НЕВИННОСТЬ» были выявлены нарушения моими работниками, выразилось это в том-то ___________________ (описать нарушение).

Прошу вынести предупреждение, так как нарушение было допущено первый раз, а также мною были приняты все зависящие от меня предупредительные меры:

  • оснастил рабочее место моего работника зарегистрированной в налоговой инспекции контрольно-кассовой техникой
  • кассовый аппарат находится на техническом обслуживании в ЦТО ( копия договора с ЦТО в приложении)
  • своевременно оплачен договор на техническое обслуживание ( копия документов на оплату в приложении)
  • кассовый аппарат опломбирован в установленном порядке
  • кассовый аппарат был своевременно оклеен голограммой сервисного обслуживания (копия паспорта с отметкой ЦТО о наклеивании в приложении)
  • кассовый аппарат был оклеен голограммой государственного реестра ( отменена в 2013 г.)
  • оснастил работника товарными чеками и печатью организации
  • приказ об ответственности работника имеется, где он расписался, что обязуется каждому покупателю пробивать контрольно-кассовый чек, выдавать его на руки вместе с покупкой, сумму пробивать не менее оплаченной и т.д. ( копия приказа в приложении )

Работник допустил нарушение самостоятельно, неумышленно, случайно. Ввиду его неопытности, плохого самочувствия, усталости в конце трудного рабочего дня, отвлекшись.
Прошу не применять к работнику и предприятию штрафных санкций.

Если вас штрафуют за голограмму, можно написать, что голограмма была наклеена, но случайно отклеилась от нагрева. В паспорте ККМ есть об этом отметка ( если нет — поставят в ЦТО, так как это и их вина от части). Наклеить новую голограмму нужно срочно.

Все равно окончательное решение принимает руководитель межрайонной налоговой инспекции. Его решение можно обжаловать в арбитражном суде. При наличии вышеперечисленных обстоятельств суд легко примет вашу сторону.

Кассовая дисциплина для ИП и организаций разная?

Кассовая дисциплина одна для всех. Независимо от того, ИП у вас или ООО, независимо от вида выбранного налогообложения ЕНВД, УСН и т.д.

Но есть некоторые нюансы.

Не все должны использовать кассовый аппарат и отчетность, связанную с ним : журнал кассира-операциониста — КМ-4, справку кассира-операциониста КМ-6 и другие, связанные с кассовым аппаратом документы. Подробнее здесь.
У организаций, в отличие от ИП, всегда есть расчетный счет в банке, это тоже накладывает некоторые обязанности.

На практике у ООО выше требования к заполнению кассовой книги, потому что нужно знать план счетов, ту самую колонку в кассовой книге, где указан номер корреспондирующего счета, вы должны знать, как называются эти операции в цифровом выражении. Кассовую книгу в ООО нужно вести действительно тщательно, расписывая полностью весь приход, указывая источники и весь расход, указывая контрагентов.
Соответственно, и приходно-расходные кассовые ордера нужно вести тщательней.

Для ООО хороший бухгалтер – залог здоровья его кассовой дисциплины.

Приказ о кассовой дисциплине (приказ о бюджетной политике).

Приказ о бюджетной политике. Зачем он нужен? Режим работы некоторых предприятий, допустим АЗС, круглосуточный. В конце кассовой смены кассир снимает Z-отчет с кассового аппарата, инкассирует наличность, фиксирует денежные счетчики. Деньги после этого часто сдаются в банк. Если режим работы круглосуточный, то какую точку считать отчетом начала смены, как фиксировать суммы за конкретную календарную дату, если смена заканчивается, например, в 8 часов утра? Вот для таких моментов и служит приказ о бюджетной политике.

Смысл примерно такой: приказ может предохранить от претензий со стороны налоговой инспекции. Эти претензии неуместны — деньги никуда не пропали, но налоговая инспекция может посчитать нарушением то, что показания кассового аппарата не совпадают с записями в кассовой книге.

Также в этом приказе можно учесть другие моменты деятельности вашего предприятия:

  • как осуществляются расчеты
  • как работники уходят в отпуск
  • какие дни считать рабочими
Смотрите так же:  Требования к результатам обучения и освоения содержания курса по литературе

Проверка банком кассовой дисциплины

Банк, в котором находится Ваш расчетный счет, должен каждые два года проверять вашу кассовую отчетность.

Банк может проверить выборочно любые три месяца вашей работы с ним. Банк проверяет правильность финансового, математического счета, его не интересуют товарные накладные.

Банк проверяет в основном два пункта:

  1. Не был ли превышен лимит наличности.
  2. Кассовая книга и документы, подтверждающие записи в ней: платежные поручения, кассовые чеки, X и Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера и т.д.

Банк после проверки составляет справку, которую часто требует налоговый орган при своей проверке. Если инспектор видит, что вы не исправили замечания банка, он может наложить на вас штраф. Если все исправлено, штрафа не будет.

Многие воспринимают банк как государство. Банк не является государством, это такой же хозяйствующий субъект, как и ваша фирма. Точнее говоря, он ваш партнер. Но у партнера есть право проверить правильность ведения кассовых операций. Это не прямой надзор — у банка нет полномочий по привлечению к ответственности. Банк может как бы рекомендовать, обучать, но указывать или, тем более, штрафовать права не имеет.

Выбирая банк, вы выбираете себе партнера. У кого дешевле открыть расчетный счет, где дешевле обслуживание, какой-то банк расположен ближе к офису или дому, кто не сольет о тебе информацию мошенникам. Это партнер, поэтому на него нужно смотреть так: если тебе не понравится этот партнер, ты его всегда сменишь. И у банка тоже прямая заинтересованность в Вас, как в клиенте. По большому счету, вы зарабатываете друг на друге деньги.

Акт проверки кассовый дисциплины

Сначала составляется первый акт на месте проверки. В нем фиксируется все, что касается обследования рабочего места: снятие отчета с контрольно-кассовой техники, наличие пломбы, выдан ли чек, все ли реквизиты на чеке и т.д.

После составления первого акта налоговый инспектор приглашает предпринимателя к себе с документами, которые ему интересны. Это могут быть:

  • справка банка о проверке
  • кассовая книга
  • журнал кассира-операциониста
  • справка-отчет кассира-операциониста
  • Z-отчеты
  • фискальные отчеты (которые снимает сотрудник ЦТО)

В налоговой инспекции составляется второй акт (протокол). После этого акта вам могут выписать штраф или предупреждение либо отпустить с миром.

Несколько советов:

Решение о наложении штрафа принимает только руководитель МИФНС. Но рядовой инспектор принимает более важные решение о возбуждении дела об административном правонарушении или о прекращении административного производства. Это решение принимает инспектор на стадии, пока идет производство. С момента проверки до оформления протокола, а после оформления протокола только руководитель инспекции может принимать решения по делу.
После передачи дела начальнику инспекции бороться либо сотрудничать нужно будет с юридической службой инспекции.

А если полтора года назад было нарушение, а на меня все равно наложили штраф, даже после моего ходатайства, это правомерно?
У нас, кроме закона, есть еще право на внутренние убеждения. Руководитель инспекции, если вынесет штраф даже через полтора года после прошлого нарушения, все равно будет прав. Но его действия можно оспорить в суде. Но потенциально налоговый орган ничего не нарушает. В суде нужно будет упирать именно на незначительность нарушения. То есть допустим, если кассир не пробил чек на маленькую сумму, например. жевательная резинка 20 рублей ( а именно такие контрольные закупки обычно совершают налоговики), то нужно в суде делать упор на то, что данного рода нарушение незначительно и его последствия минимальны.

А суд может изменить решение руководителя налоговой инспекции?

Арбитражный суд может изменить наложение штрафа на предупреждение. Суду нужны убедительные доказательства. Самое немаловажное при обращении в Арбитражный суд — по таким делам нужно апеллировать к суду о том, что само нарушение настолько малозначительно, что неадекватно применение такой штрафной санкции. Допустим, купили жвачку за 25 рублей, кассир не пробил чек и ему выписан штраф в 30 тысяч рублей. Арбитраж может принять во внимание малозначительность нарушения: не диван покупали все-таки, если уж на то пошло.
Так же с отсутствием голограммы или марки-пломбы. Инспекция оштрафовала за отсутствие голограммы — принесите в суд доказательства того, что она была, но отклеилась.

Арбитраж не может отменить штраф, наложенный в течение года после аналогичного правонарушения.

А за журнал кассира-операциониста штрафуют?
Кассовый аппарат, журнал кассира-операциониста, карточка регистрации ККМ, паспорт кассового аппарата, формы КМ-1, КМ-2 и т.д., над всем этим лежат положения по применению контрольно-кассовой техники и методические рекомендации, за нарушения которых штрафы не предусмотрены.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года

Каждая отечественная компания в процессе экономической деятельности вправе осуществлять операции с наличными деньгами, но только при надлежащем оформлении таких расчетов. Если же операции должным образом не оформлены, то на соответствующую компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины. С 2017 года ситуация в этом отношении не изменилась.

Общий порядок оформления кассовых операций

Отечественные организации в своей деятельности зачастую используют наличные деньги в случае реализации товаров или услуг населению за наличный расчет, в случае выдачи наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также в случае сдачи или получения наличных в банке. Указанный перечень вариантов использования наличных денег в хозяйственной деятельности организаций не является исчерпывающим.

Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.

Каждая отечественная компания, осуществляющая прием или выдачу наличных денег, обязана иметь кассу, а также должна самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Данное правило прямо проистекает из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У . Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Пунктом 4.1 названного Указания прямо предусмотрено, что кассовые операции оформляются кассовыми документами, которые обязательны для составления организациями. Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Каждое юридическое лицо, совершающее кассовые операции, помимо оформления кассовых документов также должно фиксировать такие операции в кассовой книге.

Кассовые документы подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах. В этой же книге указывается остаток денег, который заверяется подписью кассира.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Принимая во внимание наличие и содержание Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У , можно сделать вывод, что кассовой дисциплиной являются правильные осуществление и оформление расчетов с использованием наличных денежных средств и неукоснительное соблюдение соответствующими организациями требований ЦБ РФ.

Важно отметить, что Указание ЦБ РФ устанавливает только порядок осуществления и оформления операций с наличностью и не предусматривает какой-либо ответственности за нарушение отечественными компаниями кассовой дисциплины. Но такая ответственность установлена в иных актах законотворчества.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» именно налоговые органы наделены полномочиями по проверке соблюдения отечественными компаниями кассовой дисциплины.

В случае выявления фактов нарушения кассовой дисциплины налоговый орган вправе привлечь соответствующего субъекта к административной ответственности.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за нарушение порядка работы с наличными деньгами, несоблюдение порядка ведения кассовых операций, неоприходование наличных или накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности.

Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП РФ и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40000 до 50000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4000 до 5000 рублей.

Какой-либо иной ответственности за нарушение отечественными организациями кассовой дисциплины нормы российского права не содержат.

Вместо заключения следует отметить, что для того, чтобы избежать штрафа за нарушение кассовой дисциплины, руководителю соответствующей организации необходимо не только обеспечить знание кассовой дисциплины ответственными работниками, но и добиться от своих работников неукоснительного соблюдения кассовой дисциплины.

С учетом того, что размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины велик, а штраф может налагаться за каждый случай нарушения кассовой дисциплины, итоговая цена незнания или несоблюдения кассовой дисциплины может оказаться очень существенной.

Необходимо учесть, что организация может быть оштрафована за нарушение кассовой дисциплины в течение двух месяцев с момента совершения каждого такого нарушения (статья 4.5 КоАП России).

Author: admin