Отчетность ип на патенте за 2019 год

Оглавление:

Отчетность ИП на патенте

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2018 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

Патент приобретается сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected], в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3 /[email protected] 26.11.2014 .

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2018 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год — до 1 апреля 2018 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты необходимо предоставлять только в электронном виде.

Предпринимателей применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Какую отчетность сдает ИП на патенте?

Вопрос-ответ по теме

Какую отчетность, куда и в какие сроки сдает ИП на патенте с работниками и без работников? Что надо платить, вести и сдавать в 2018-2019 году и как совмещать ПНС с другими налоговыми режимами?

Если ИП на патенте ведет свою деятельность без привлечения работников, то предоставлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС не нужно. Достаточно лишь своевременно оплачивать соответствующие взносы. От предпринимателя требуется только ведение книги доходов и расходов, которая является отчетным документом перед налоговой.

Отчетность ИП на патенте в 2018-2019 году с работниками

Если предприниматель ведет деятельность с привлечением сотрудников, то, помимо уплаты взносов, в налоговую, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования нужно предоставить отчетные документы. При этом от предпринимателя также требуют вести книгу доходов и расходов.

ИП на патенте с работниками: что надо платить вести и сдавать 2018-2019 году:

  • Отчет по форме 2-НДФЛ;
  • Отчет по форме 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • Расчет по страховым взносам.
  • Сведения о застрахованных лицах;
  • Сведения по стажу;
  • Сведения о страхователе.
  • 4-ФСС;
  • Подтверждение основного вида деятельности.

Отчетных документов немало, и порой предпринимателю трудно соблюсти все правила и сроки подачи отчетности. Чтобы избежать штрафов и пени из-за просрочки, советуем поручить все бухгалтерские вопросы специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать, заполнить и вовремя подать все декларации, необходимые для работы на патенте с сотрудниками.

Как вести книгу учета доходов и расходов на патенте

Книгу доходов и расходов должны вести все предприниматели, работающие на патенте. Книга является отчетным документом перед налоговой, так как применять ПНС можно только при условии, что доход от деятельности на патенте не превышает 60 миллионов рублей.

Порядок оформления и книги доходов и расходов прописан в Приказе Минфина РФ №135н от 22.10.2012. С момента первого поступления прибыли предприниматель на патенте должен начать вести КУДиР. В документ регулярно вносятся все доходы и расходы. Несмотря на то, что в отчетности ИП на патенте налоговую интересуют только доходы, согласно правилам ведения КУДиР расходы также нужно вносить. Заверять книгу в налоговой не нужно.

Изменения для ИП в 2019 году

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Смотрите так же:  Енвд 2019 налог на имущество

Страховые взносы

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае — с 1,868 до 1,915.

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

  • не иметь работников;
  • получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
  • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

  1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]).
  2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/[email protected] Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
  3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.

Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

Маркировка товаров

В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

Правительство считает, что маркировка необходима для:

  • идентификации каждой единицы товара;
  • регистрации всех этапов оборота товаров;
  • получения информации о свойствах товара;
  • создание единого каталога товаров РФ.

Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

  • с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
  • с 1 июля 2019 года – обувь;
  • с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2019 году.

Полезные документы:

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Изменения на обсуждении

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные виды деятельности на патенте:

  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

  1. Добровольный переход . Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. Выбор срока . Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать

в инспекцию.

  • Один платеж . Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  • Минимальное общение с налоговиками . Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только

    , в которой надо отражать всю выручку. Кроме того, на ПСН нет необходимости пользоваться кассой. А при расчетах с клиентами можно использовать бланк строгой отчетности.

  • Выбор инспекции . Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  • Льготы для новичков . Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.
  • Сколько работников можно нанять, если объединить патент с упрощенкой

    Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

    1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
    2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
    3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
    4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

    Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

    Размер налога = налоговая база* Х 6%**

    *Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент установлен в размере 1,481. На 2019 показателя еще нет. Как его установят, мы опубликуем коэффициент в этой статье. Следите за изменениями.

    Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

    **Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

    Сервис «Расчет стоимости патента»

    Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

    Чтобы определить цену патента нужно выбрать свой регион, вид деятельности из списка и срок, на какой планируется его приобретать.

    Например, патент для ИП на 2019 год (стоимость Москва) составит 59 400 рублей в год, если открыть салон парикмахерских услуг в Тверском районе.

    Как оформить патент на ИП в 2019 году

    Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

    Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

    Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

    • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
    • неправильный срок, на который требуется патент;
    • нарушения условий перехода на ПСН.

    Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

    Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
    Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога. Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон. Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.

    ИП на патенте: отчетность

    Патентная система налогообложения (ПСН) не требует больших усилий для составления отчетности: предприниматели сдают меньше отчетности, чем на других системах налогообложения.

    Состав отчетности ИП на патенте определяется наличием или отсутствием наемных работников.

    Отчетность без наемных работников

    Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:

    • Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).

    ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.

    Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:

    • 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
    • 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
    • Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.

    Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.

    Отчетность с наемными работниками

    Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:

    Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

    Экономно организовывать свой бизнес с помощью патентной системы налогообложения (ПСН) удобно малому бизнесу. ПСН самая простая система налогообложения, имеющая немало преимуществ.

    Разумеется, как и иные специальные режимы налогообложения, ПСН предусматривает некоторые требования и ограничения.

    Кто может получить патент?

    Получить патент могут Индивидуальные предприниматели (ИП) , численность наемных работников которых не превышает 15 человек и которые осуществляют только определенные Налоговым кодексом виды деятельности – на сегодняшний день их 63. В большинстве своем – это оказание различных видов услуг.

    Субъекты РФ сохраняют за собой право дополнить указанный перечень и законодательно закрепить, какие именно виды деятельности в юрисдикции субъекта РФ будут подпадать под ПСН.

    При выборе ПСН также следует учитывать, что сумма готового дохода от реализации по всем видам деятельности, подпадающим под ПСН, не должна превышать 60 млн. руб .

    Обратите внимание, что при применении одновременно УСН и ПСН учитываются доходы от реализации по обоим спецрежимам.

    И еще одно ограничение: ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ)

    Суть ПСН : налоговые органы вменяют Вам определенную сумму потенциально возможного годового дохода (ПВГД) по выбранным Вами видам деятельности, подпадающим под ПСН, (из перечня доступных видов по закону субъекта РФ), и определяют сумму налога по ставке 6%. Размер ПВГД устанавливается в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств или обособленных площадей.

    Вы хотите оформить на 5 месяцев патент для оказания услуг по сдаче в наем жилого помещения в г. Москве в районе Южное Бутово, площадью 45 кв. метров, принадлежащего Вам на праве собственности.

    Открываем Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

    Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы

    В 2013 году законодательно ввели патентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году её изменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2019 году – чего ожидать?

    Краткая информация о патенте

    Если объяснять простыми словами, то патентная система налогообложения – система сбора налогов, при которой платежи в казну государства выплачиваются авансом, не предусматривающая почти никакого отчёта.

    Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:

    • патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
    • для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
    • чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
    • в 2019 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
    • если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

    Следующие налоги для действующегоИПв 2019 году на патенте не оплачиваются:

    • подоходный;
    • НДС;
    • на получаемую прибыль;
    • на недвижимость.

    Причём неважно, трудоустроены у данного предпринимателя сотрудники или нет.

    При этом ИП на ПСН также не обязан производить заполнение различных деклараций и подачу отчётностей. Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2019».

    Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ.

    Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно.

    Социальные взносы

    Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

    Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

    По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

    При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

    Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2019 не предусмотрена.

    Согласно новым правилам, введённым в 2019 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

    В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2019 году за работниковбудет в следующем размере:

    ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2019 году следующая:

    1. Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
    2. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
    3. Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

    Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

    Обязательные платежи и «налоговые каникулы»

    Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

    1. Уровня МРОТ (в начале 2019 его повысили до 9489).
    2. Месяцев действия патентного документа.

    Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

    Для пенсионного – 26% –26545 р.

    Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

    Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно).

    Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

    Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

    • научная;
    • предоставление бытовых услуг;
    • производственная;
    • социальная.

    Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

    Сколько стоит патент?

    Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.

    Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

    • власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
    • уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

    Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

    В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

    В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.

    На кого рассчитана ПСН?

    Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

    Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

    Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

    1. Экскурсионные услуги.
    2. Прачечные услуги.
    3. Ремонт обуви.
    4. Перевозки пассажиров.

    Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

    Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

    Получение и действие патента

    Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент. ‘ gif;base64,R0lGODdhAQABAPAAAP///wAAACwAAAAAAQABAEACAkQBADs=» data-lazy-src=»https://tvoeip.ru/wp-content/uploads/2018/02/images-6-15.jpg» alt=»патент » width=»200″ height=»133″>

    Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

    1. Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
    2. Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
    3. ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

    ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

    Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

    Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

    Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

    Далее остаётся выбрать срок юридического действия документа.

    Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

    Патент действует только на территории региона, где его выдали. Его юридическая сила распространяется только на конкретный субъект Российской Федерации.

    Смотрите так же:  Заявление в фас об одностороннем расторжении контракта

    Author: admin