Налоговый вычет лечение за границей

Оглавление:

Можно ли получить налоговый вычет, если лечился за границей?

Социальный вычет за лечение предоставляется гражданину при осуществлении затрат на медицинские услуги и приобретение лекарственных средств. Порядок и особенности получения данного вида вычета регламентируются ст. 219 НК РФ.

В частности, согласно указанной статье гражданин вправе возместить расходы, произведенные им на медицинские услуги при соблюдении следующих условий:

  • Включения оказанных медуслуг и (или) приобретенных медикаментов в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201;
  • Наличия у медицинской организации лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учитывая тот факт, что лицензия должна соответствовать требованиям российского законодательства, получить вычет за лечение, произведенное зарубежом в иностранных медицинских учреждениях, нельзя. Аналогичная позиция изложена в ряде писем Минфина, в частности, в Письме от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15804.

Налоговый вычет лечение за границей

Социальный вычет при лечении за границей

Г.Н. Афиногенова, главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России

?Налогоплательщик НДФЛ произвел дорогостоящую операцию на территории иностранного государства. Обратившись в налоговый орган за получением социального вычета по НДФЛ, налогоплательщик получил отказ, который был мотивирован тем, что налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по НДФЛ только в том случае, если дорогостоящее лечение было произведено в российском медицинском учреждении. Имеет ли право налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ, если дорогостоящее лечение было произведено в медицинском учреждении за рубежом?

На основании пункта 3 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

В соответствии с абзацем 5 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В абзаце 6 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ уточняется, что указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

В силу абзаца 4 пункта 3 статьи 29 НК РФ по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В письме Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804 разъясняется, что право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Смотрите так же:  Музей требования

Таким образом, налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ, если дорогостоящее лечение было произведено в медицинском учреждении за рубежом, так как из анализа норм Налогового кодекса РФ следует, что данный вычет предоставляется только в том случае, если лечение производилось российской медицинской организацией.

Часто задаваемые вопросы по вычету

Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с вычетом на лечение.

Моему ребенку 20 лет и в этом году я оплатил его лечение. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет?

Нет, родитель может получить налоговый вычет только на лечение детей до 18 лет.

Я оплатил дорогостоящее лечение своей сестре. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег?

Нет, братья/сестры не включены в список родственников, за оплату лечения которых можно получить налоговый вычет (в список входят только супруги, родители и дети).

Я прошел курс дорогостоящего лечения за границей. Могу ли я получить налоговый вычет на лечение и вернуть себе часть денег?

Нет, налоговый вычет предоставляется только на медицинские услуги российских лечебных учреждений.

Я купил себе дорогие медикаменты без предписания врача. Смогу ли я получить налоговый вычет?

Нет, для получения налогового вычета на медикаменты рецепт врача является обязательным документом.

Как определяется дорогостоящее лечение, на которое не распространяется ограничение в 120 тысяч рублей – суммой? Я сделал крайне дорогое протезирование зубов (более 120 тыс. руб.) смогу ли я получить вычет в полном объеме оплаты?

Дорогостоящее лечение, на которое не распространяется ограничение в 120 тыс. руб., определяется списком, указанным в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Согласно указанному списку, протезирование зубов не является дорогостоящим лечением и на него распространяется ограничение налогового вычета в размере 120 тыс. руб.

Я оплатил свое лечение в платной клинике, но я нигде официально не работаю. Могу ли я вернуть себе часть денег за лечение.

Нет, налоговый вычет представляет собой сумму, с которой не платится подоходный налог. Если Вы нигде не работаете, и соответственно не платите подоходного налога, то вернуть деньги Вы не можете.

Я работаю индивидуальным предпринимателем и сделал дорогую операцию в российской клинике. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за лечение?

Если Вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то получить налоговый вычет Вы не можете, так как не платите подоходного налога. Если Вы используете общую систему налогообложения и платите подоходный налог, то Вы вправе рассчитывать на налоговый вычет на лечение.

Какую максимальную сумму можно вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом на лечение?

Вы можете вернуть до 13% от стоимости лечения, но не более 15 600 рублей в год. Исключением является только специальный список дорогостоящего лечения, для которого нет ограничений по размеру налогового вычета. Также стоит отметить, что Вы не можете вернуть больше денег, чем заплатили подоходного налога.

Я являюсь пенсионером и в этом году оплатил себе лечение в платной клинике. Могу ли я вернуть себе часть денег в виде налогового вычета?

Нет, так как Вы находитесь на пенсии и не платите подоходного налога, получить налоговый вычет Вы не можете.

Я сделал дорогостоящую операцию (относится к дорогостоящим медицинским услугам), но со своими доходами смог вернуть только часть налогового вычета. Смогу ли я получить оставшуюся часть в следующем году?

Нет, социальные налоговые вычеты не переносятся. Вы можете получить вычет только за тот год, когда понесли расходы. Оставшаяся часть вычета будет потеряна.

При лечении за границей вычет НДФЛ не положен

Получить социальный вычет в сумме расходов, потраченных на лечение, можно только при лечении в российских медицинских учреждениях. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.04.14 № 03-04-РЗ/15804.

Вычет сумм оплаты медуслуг предоставляется налогоплательщику, если эти услуги оказываются в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на лечение за рубежом не применяется, разъяснили в Минфине. НК РФ это не предусмотрено. Аналогичное разъяснение ведомства содержится в письме от 25.09.13 № 03-04-05/39799.

Чтобы вернуть деньги за лечение, следует подать 3-НДФЛ. Быстро и без ошибок заполнить декларацию на сайте ФНС поможет наша шпаргалка>>

Воспользуйтесь гостевым доступом для чтения этой и другой статьи.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Как можно вернуть НДФЛ при лечении за границей

Как получить вычет за лечение за границей? Какие документы нужно предоставить в налоговую для возврата денег?

Как указано в налоговом кодексе — абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 – получение вычета за лечение возможно только в том случае, если лечение проходило у медицинских учреждений, получивших право (лицензию) на оказание медицинских услуг в соответствии с законодательством РФ.

Так как лечение заграницей предусматривает, что медицинское учреждение получает лицензию на оказание таких услуг в стране, в которой оно находится, – получение налогового вычета невозможно.

Однако, если Вы заключили договор с Российским медицинским учреждением, имеющим соответствующую НК РФ лицензию, и оплатили его услуги на территории РФ, а оно уже, в свою очередь, направило Вас на лечение в другую страну – получение налогового вычета будет происходить в соответствии с порядком, предусмотренном статьей 219 НК РФ.

То есть, чтобы вернуть налоговый вычет за лечение, Вам нужно заключить договор оказания требуемых медицинских услуг с медицинской организацией, зарегистрированной на территории РФ, и получившей лицензию на оказание медицинской помощи в РФ. Ей же осуществить оплату этих услуг. И, не важно, где территориально эта организация будет Вам предоставлять медицинские услуги – на территории России или в какой-то другой стране.

Смотрите так же:  Правильно оформить договор займа

Документы, которые требуются для получения вычета в случае лечения за границей с заключением договора с Российской организацией, будут аналогичными, как и для лечения на территории РФ:

  • паспорт;
  • справка 2НДФЛ:
  • декларация 3НДФЛ;
  • договора с медицинской организацией;
  • лицензия медицинской организации;
  • справка об оплате от медицинской организации;
  • чеки об оплате.

Более подробно о пакете документов, который необходим для возврата подоходного налога, читайте в отдельной статье: «Какие документы нужны для налогового вычета за лечение».

Как вернуть деньги за лечение? Оформляем налоговый вычет

Здоровье – самое дорогое, что у нас есть, и его поддержание подчас обходится недёшево. Однако вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение или медикаменты, получив налоговый вычет. Разберёмся, как это сделать.

Наш эксперт – экономист, начальник группы учёта расчётных операций Ирина Филимонова.

Кому положены выплаты

Налоговый вычет за лечение могут получить все официально трудоустроенные граждане России. Кроме того, есть возможность получить выплату не только за своё лечение, но и за лечение детей до 18 лет, супругов и родителей.

За что заплатят

Налоговый вычет можно оформить, если вы оплачивали платные медицинские услуги в поликлинике, больнице или санатории, покупали за свой счёт выписанные врачом дорогие лекарства (список лекарств можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201) или самостоятельно приобретали добровольную медицинскую страховку для себя или своих родственников.

Сколько раз можно получить

Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение в течение трёх предыдущих лет, если ранее не обращались за вычетом.

Пример. Вы подали документы на получение налогового вычета в 2018 году. Следовательно, вы можете вернуть день­ги, потраченные в 2017, 2016 и 2015 годах. В следующий раз вы получите день­ги за 2018 и последующий годы.

Сколько денег вернут

Вы не можете получить больше денег, чем ушло на уплату вашего подоходного налога за год (13% от официальной зарплаты).

За лекарства, медицинскую страховку и обычное лечение вы не можете получить вычет более 15 600 руб. Это связано с ограничением на максимальную сумму, потраченную на лечение или страховку, которая берётся для расчёта налогового вычета. Сегодня эта сумма составляет 120 тыс. руб. 120 000 × 13% = 15 600 руб. То есть, если ваше лечение стоило дороже 120 тыс., за основу для расчёта налогового вычета берётся именно эта сумма, а не деньги, фактически потраченные на лечение. Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя. То есть, если в текущем году вы получили вычет из расчёта стоимости лечения 100 тыс. руб., а не 120 тыс. руб., то в следующем году получить вычет из расчёта 140 тыс. руб. не получится.

Существует список дорогостоящего лечения, на который не распространяется ограничение в 15 600 руб. То есть за каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей, но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.

Пример. В прошлом году вы проходили протезирование зубов на сумму 150 тыс. руб., и вам сделали платную операцию на сумму 250 тыс. руб. Всего за прошлый год вы заработали 600 тыс. руб., с которых заплатили подоходного налога на сумму 78 тыс. руб. (600 000 × 13% = 78 000). Протезирование зубов не входит в перечень дорогостоящего лечения, поэтому за него вам полагается вычет из расчёта ограничения в 120 тыс. руб. На операцию такое ограничение не распространяется. Рассчитываем вычет: (120 000 + 250 000) × 13% = 48 100. Это меньше, чем вы заплатили налогов за год (78 000 руб.), поэтому можете получить всю сумму (48 100 руб.) целиком.

Важно!

Все расходы на лечение вы должны оплатить за счёт собственных средств. Поэтому по общему правилу все платёжные документы должны быть оформлены на вас. Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платёжные документы.

компенсация лечения за рубежом в европе

  • Нравится
  • Не нравится

Росса 02 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

Пресс-секретарь 02 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

ОльгаЛ67 02 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

Пресс-секретарь 03 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

ОльгаЛ67 03 дек 2014

Пресс-секретарь (03 Декабрь 2014 — 12:02) писал:

  • Нравится
  • Не нравится

Апрелька 03 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

Пресс-секретарь 04 дек 2014

  • Нравится
  • Не нравится

ОльгаЛ67 04 дек 2014

Пресс-секретарь (04 Декабрь 2014 — 12:48) писал:

  • Нравится
  • Не нравится

Larisa 05 дек 2014

вот что пишут в законах —
Часть денег, затраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть на основании ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ за лечение и за приобретённые лекарства, предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности составляют не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Об этом сказано в п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет предоставляется при соблюдении ряда условий – при покупке лекарств, перечисленных в Перечне. Об этом указано:

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

В перечне перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
«О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:
2. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.
3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
4. Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18, лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
5. Аптечным учреждениям независимо от организационно-правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

  • Нравится
  • Не нравится

ОльгаЛ67 05 дек 2014

Larisa (05 Декабрь 2014 — 11:34) писал:

вот что пишут в законах —
Часть денег, затраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть на основании ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ за лечение и за приобретённые лекарства, предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности составляют не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Об этом сказано в п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет предоставляется при соблюдении ряда условий – при покупке лекарств, перечисленных в Перечне. Об этом указано:

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

В перечне перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
«О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:
2. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.
3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
4. Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18, лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
5. Аптечным учреждениям независимо от организационно-правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Author: admin