Налог на прибыль расчет стр 210

Оглавление:

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация. .

Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи. Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка .

Декларация по прибыли: строка 210

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ) не стала исключением. Так, в частности, затруднения связаны с заполнением строки 210 Листа 02.

Строка 210 декларации

В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.

Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (п. 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы

В этом случае строка 210 Листа 02 заполняется следующим образом:

210 строка декларации по прибыли за год

Добрый день!
Помогите мне, пожалуйста с заполнением строки 210.
Ситуация следующая:

за полугодие прибыль в листе 02 декларации отражено:

стр. 100 6 110 551

стр. 180 1 222 110
стр. 190 122 211
стр. 200 1 099 899

стр. 210 1 166 258
стр. 220 116 626
стр. 230 1 049 632

стр. 270 5 585
стр. 271 50 267

стр. 290 638 981
стр. 300 63 898
стр. 310 575 083

за 9 мес. получен убыток,

стр. 100 -591 804

стр. 210 1 861 091
стр. 220 186 109
стр. 230 1 674 982

стр. 280 186 109
стр. 281 1 674 982

по итогам года прибыль
стр. 100 1 883 087

стр. 180 376 618
стр. 190 37 662
стр. 200 338 956

стр. 210 1 861 091
стр. 220 186 109
стр. 230 1 674 982

стр. 280 148 447
стр. 281 1 336 026

т.е. у меня получился доход, покрывший убыток 9 мес., но он всё-равно меньше дохода за 6 мес. с которого заплачены и начислены авансовые платежи, и в результате налог к уменьшению.

В ИФНС говорят, что не верно заполнена за год строка 210, она должна быть пустой, т.к. за 9 мес. уже получился нолик, начисленные авансы — налог к уменьшению, при этом говорят что мои итоговые суммы налога рассчитаны верно.

Как же я тогда должна была указать правильно в годовой декларации? Если убираю авансы из 210 стр., то налог идет к уплате 376 618 руб., но у меня то должно быть к уменьшению, т.к. в течении года заплатили мы действительно больше, чем наработали к концу!

Смотрите так же:  Алименты обязательства супругов и бывших супругов

Цитата (anvik78): Подскажите пожалуйста, с годовой декларацией совсем запуталась.

за 9 месяцев сумма налога к уменьшению — 75 895
строка 180 — 176 480
строка 290 — 32 237

В годовой декларации соответственно строка 210 = 180 + 290 (за 9 мес)
получается сумма 208 717
строка 180 — 220 317 и получается налог к уплате.

НО! с учетом того, что декларация за 9 мес. без ошибок,
налог к уменьшению идет и с обороткой и с моими подсчетами в exel
должна получиться за год переплата, но не получается.
Может еще какую строку заполнить надо, немогу найти.
Голова кипит.

По идее, что бы получилась моя переплата строка 210 должна быть 252 373.
Я даже грешным делом все декларации с 1 квартала перепроверила. все верно,
а нужная сумма не получается.
Бербудский треугольник, или это меня заклинило уже.

Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль: как заполняется, особенности, ошибки

Декларацию по прибыли сдают все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. В эту декларацию вносится большое количество сведений, в частности и о намерениях организации вносить авансовые платежи по вышеуказанному налогу. Сведения о таких авансах вносятся в строку 210 декларации по налогу на прибыль. Из данной статьи Вы сможете почерпнуть следующую информацию о заполнении этой строки:

  1. В каком порядке вносятся данные в строку 210;
  2. Какие особенности и нюансы стоит учитывать при заполнении 210 строки;
  3. Какие ошибки могут быть допущены при заполнении строки 210.

Общие сведения о строке 210 декларации по налогу на прибыль

Строка 210 предназначена для внесения сведений об авансовых платежах начисленных за конкретный налоговый период. Так же эта строка отражает способ уплаты авансовых начислений в бюджет, поскольку в зависимости от периодичности оплаты меняются и данные в этой строке.

Порядок заполнения строки 210 при ежеквартальном внесении авансовых платежей

Отражение ежеквартальных авансовых взносов по налогу на прибыль в строке 210 отчетного документа происходит следующим образом:

  1. В первом квартале в поле ставится прочерк;
  2. Во втором квартале (при заполнении полугодовой декларации) в указанную строку переносят данные из листа 02 строки 180 декларации за предыдущий, то есть первый квартал;
  3. В третьем квартале (в декларации за 9 месяцев) в строку 210 вносятся сведения из строки 180 полугодовой отчетности;
  4. В годовой декларации строка 210 заполняется из строки 180 отчетности за 9 месяцев.

Порядок заполнения строки 210 при ежемесячном внесении авансовых платежей по налогу на прибыль

При ежемесячном внесении авансовых платежей порядок заполнения строки 210 разнится с предыдущим способом. В этой ситуации он выглядит следующим образом:

  1. В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.
  2. В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.
  3. Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
  4. Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.

Порядок заполнения строки 210 при исчислении авансовых платежей из фактической прибыли предприятия

Принцип заполнения строки 210 при расчете авансовых платежей из фактической прибыли организации аналогичен принципу указания в декларации ежеквартальных платежей, однако, небольшое различие все же есть. Поскольку предприятия, ориентирующиеся на прибыль рассчитывают авансовые платежи ежемесячно, и соответственно ежемесячно заполняют декларацию по налогу на прибыль, то выглядит схема внесения сведений в строку 210 в течение года следующим образом.

Особенности и нюансы, которые следует знать для заполнения строки 210

Не смотря на то, что порядок заполнения строки 210 в зависимости от способа начисления платежей установлен, строка может содержать дополнительные суммы. Так, если в ходе камеральной проверки предыдущего отчетного периода будут доначислены суммы платежей в бюджет, то строка 210 должна включать в себя их. Однако, это возможно лишь тогда, если результаты проверки учтены в текущем отчетном периоде.

Смотрите так же:  Дополнительный налог на авто

Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении строки 210

Бухгалтера крупных, средних и мелких предприятий не редко сдают декларации выполненные неидеально. Недочеты бывают разными, но в рамках этой статьи рассмотрим основные ошибки, связанные с заполнением строки 210. Однако, заполнение строки 210 ошибочно только тогда, когда неправильно рассчитаны иные показатели декларации.

Статистика показывает, что зачастую все допущенные ошибки связаны с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Дело в том, что при установлении размера показателя, расчёт ведётся на основании двух строк – суммы ежемесячных авансовых платежей и величина начисленных и уплаченных налогов в предыдущем периоде. Зачастую суммировать эти показатели бухгалтера забывают. Так же, ранее упоминалось о том, что доначисленный налог на прибыль, а точнее авансовые платежи, так же должны быть учтены в этой строке. Если по каким-либо причинам отчёт все же содержит такую ошибку, то вероятно, что налоговая оштрафует за нарушение в размере 20% от намеренности непреднамеренно сокрытой суммы. Так же по результатам камеральной проверки ошибочные сведения по строке 210 могут привести к том, что налоговики будут требовать дополнительные сведения, объяснения в виде пояснительной записки, а так же документы подтверждающие размер и своевременность уплаты налоговых авансов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Добрый день! Строка №210 налоговой декларации по прибыли все ещё не даёт мне покоя. Разъясните, пожалуйста, какую сумму авансового платежа мне указывать – фактическую или начисленную?

Ответ: Здравствуйте! В соответствие с порядком заполнения декларации на прибыль, в ней указываются суммы налога, подлежащие уплате, то есть начисленные, но никак не фактически уплаченные.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.
Смотрите так же:  Мебель на авито купля продажа

Как заполнить строку 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Добрый день, подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО, налог на прибыль платит ежеквартально.
В листе 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие по строке 210 «сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период» указала данные из декларации за первый квартал по строке 180 «сумма исчисленного налога всего». Эта сумма оказалась больше, чем сумма исчисленного налога за полугодие, поэтому строки 270и 271 декларации (сумма налога к доплате) оставила пустыми. Но налог тогда все-равно заплатили. Подскажите, пожалуйста, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев какую сумму мне нужно было отразить по строке 210,270,271? По строке 210 я отразила суммы исчиленного налога за 1кв+полугодие. В строках 270 и 271 отразила сумму налога к доплате: исчисленную сумму налога за 9 месяцев за вычетом строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. налоговая позвонила, попросила прислать корректировку, а я не могу понять, что не так отразила. Или мне по строке 210 декларации 9 м нужно было отразить только 1 кв, так как во втором налога к доплате не было? Перечитала здесь материалы, но везде для организаций с ежемесячной уплатой налога на прибыль.

1 кв.
стр 180- 5000
стр 210 — пусто,
строка 270 — налог к доплате 500
строка 280 — налог к доплате 4500

полугодие
стр 180 — 4000
стр 210 — 5000
стр 270,стр 280 — пусто (но в бюджет 4000 перечислили)

9 месяцев
стр 180- 9500
стр 210 — 9000 или здесь необходимо указать только 5000 за первый квартал?
стр 270 — 50
стр 280 — 450
строки 270 и 271 отражены с учетом перечисления налога в бюджет за 1 кв. и полугодие.
Что не так?

Добрый день
Если я Вас правильно понял, то у Вас налог на прибыль за 1 кв. был 5000 руб., налог на прибыль за полугодие 4000 руб., то Вы должны были отразить в НД за полугодие строку 280, 281 к уменьшению.

В соответствии с Инструкцией по заполнению НД, строка 210
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

Ариадно4ка, добрый вечер.

строка 210 в декоарации по налогу на прибыль:
в 1 квартале = строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодие = строка 180 декларации за 1 квартал + строка 290 декларации за 1 квартал
9 мес = строка 180 декларации за 6 месяцев + строка 290 декларации за 6 месяцев
год = строка 180 декларации за 9 месяцев + строка 290 декларации за 9 месяцев

Если строка 180 меньше строки 210, то отражает сумму к уменьшению по строке 280

У Вас в декларации отражаются начисленные значения, а не перечисленные.

Как заполнять строки 210, 220, 230 декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2017 года?

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, при заполнении в декларации за 1 полугодие по формуле: стр.210 (220 ,230) = стр. 180 (190,200) + стр. 290 (300,310).
Как быть если по строкам 290 (300,310) фактически было уплачено 2/3 от суммы причитающейся на авансовые платежи на 2 квартал 2017 год.
Например, в декларации за 1 квартал по стр. 290 было указан 1 000 000 рублей, а фактически уплатили 666 667 рублей.

Что указывать в декларации за 1 полугодие, фактически уплаченную сумму авансовых платежей или начисленную к уплате за 2 квартал (данные из декларации за 1 квартал по стр.290).

Фактическая уплата авансовых платежей не влияет на заполнение строк декларации по налогу на прибыль.

Author: admin