Льготы по налогу на имущество физических лиц для военнослужащих

Оглавление:

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВОЕННОСЛУЖАЩИМИ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц военнослужащему необходимо представить в налоговый орган заявление и либо удостоверение воинской части, либо справку, в которой должны быть указаны ФИО, дата рождения, личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность.

Об этом Письмо УФНС РФ по Калининградской области от 07.08.2008 N ЗС-13-07/09824.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 4 Закона N 2003-1 отдельные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» военная служба — это особый вид федеральной государственной службы, исполняемой гражданами, не имеющими гражданства (подданства) иностранного государства, в Вооруженных Силах РФ, а также во внутренних войсках МВД России, в войсках гражданской обороны, инженерно-технических и дорожно-строительных воинских формированиях при федеральных органах исполнительной власти, Службе внешней разведки РФ, органах федеральной службы безопасности, федеральном органе специальной связи и информации, федеральных органах государственной охраны, федеральном органе обеспечения мобилизационной подготовки органов государственной власти РФ, воинских подразделениях федеральной противопожарной службы и создаваемых на военное время специальных формированиях, а также гражданами, имеющими гражданство (подданство) иностранного государства, и иностранными гражданами — в Вооруженных Силах РФ, других войсках и воинских формированиях.

Граждане проходят военную службу по призыву, а также в добровольном порядке (по контракту).
Граждане, проходящие военную службу, являются военнослужащими и имеют статус, устанавливаемый федеральным законом.

В соответствии с Законом РФ от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» на военнослужащих возлагаются обязанности по подготовке к вооруженной защите и вооруженная защита РФ, которые связаны с необходимостью беспрекословного выполнения поставленных задач в любых условиях, в том числе с риском для жизни.

Военнослужащим выдаются документы, удостоверяющие их личность и гражданство, а также документы, удостоверяющие личность и правовое положение военнослужащих.

Документами, удостоверяющими личность военнослужащих, являются удостоверение личности и военный билет.

Удостоверение личности и военный билет военнослужащих считаются действительными при наличии фотокарточки и если они составлены на бланках установленного образца. То есть удостоверение личности и военный билет содержат необходимые реквизиты: фамилию, имя, отчество, дату рождения, личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемую воинскую должность.

В пп. «з» п. 5 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» установлено следующее. От уплаты налога на имущество освобождаются военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Для получения указанной льготы представляется удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти РФ.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Военнослужащие имеют ли льготу по налогу на недвижимость? Можно ли вернуть уплаченный налог?

Я военнослужащая, все время платила налог на недвижимость, по квитанциям, которые мне приходили. Но недавно я узнала, что военнослужащие имеют льготу по налогу на недвижимость ( так ли это?). Могу ли я вернуть уплаченные деньги и за какой период?

Ответы юристов (1)

Основные льготы по налогу на имущество физических лиц установлены п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды возможны в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней со дня получения такого заявления, а сам возврат налога произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Военнослужащие получат налоговые льготы

Фото: Минобороны России

В Комитете Госдумы по бюджету и налогам поддержали инициативу Правительства об освобождении военнослужащих от уплаты НДФЛ с компенсаций за переработки, а лиц, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС и Семипалатинском полигоне — от уплаты НДФЛ с положенных им ежемесячных денежных выплат.

В настоящее время по закону «О статусе военнослужащих» контрактники, у которых накопились переработки по службе, могут попросить вместо дополнительных суток отдыха денежную компенсацию в размере денежного содержания за каждые положенные дополнительные сутки отдыха. Однако, поскольку выплата этой компенсации связана с прохождением службы за пределами установленного служебного времени и во многом сходна с предусмотренной статьями 149 и 152 Трудового кодекса компенсацией сверхурочной работы оплатой труда в повышенном размере, она может быть отнесена к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

27 ноября Правительство внесло в Госдуму законопроект, уточняющий вопросы взимания НДФЛ с суточных военнослужащих по контракту. Инициатива разработана во исполнение решения Конституционного суда, признавшего несоответствующими Основному закону положения Налогового кодекса, которые не позволяют однозначно решить вопрос об обложении НДФЛ денежной компенсации контрактникам за каждые положенные дополнительные сутки отдыха.

Когда повысят военные пенсии

Разработчики законопроекта предлагают изложить статью 217 Налогового кодекса в новой редакции, включив в число необлагаемых налогами выплат «оплату стоимости и выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия». Кроме того, законопроект дополняет указанную статью двумя новыми пунктами, освобождающими от уплаты НДФЛ ежемесячные выплаты, получаемые гражданами, подвергшимися воздействию радиации в ходе ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС и в ходе ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

«Я бы поддержал такой законопроект. Потому что в нынешней ситуации любое улучшение доходной части граждан — это правильное решение. Доходы граждан не растут уже пять лет. И, конечно, налоговая нагрузка на них большая, и её надо снижать», — рассказал «Парламентской газете» первый зампредседателя Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Сергей Катасонов.

О том, что денежная компенсация, выплачиваемая военнослужащим за каждые положенные дополнительные сутки отдыха, не будет облагаться НДФЛ, ранее заявлял премьер-министр Дмитрий Медведев. Выступая на заседании Правительства 15 ноября глава кабмина отметил, что цель поправок — устранить неопределённость положений статьи 217 Налогового кодекса, «не позволяющей однозначно решить вопрос об обложении налогом на доходы физических лиц денежной компенсации, выплачиваемой военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, за каждые положенные дополнительные сутки отдыха».

Отметим, что в настоящее время в Госдуме находится на рассмотрении ещё один важный закон о налоговых послаблениях для некоторых категорий граждан. Группа депутатов во главе с председателем Комитета по вопросам семьи, женщин и детей Тамарой Плетнёвой внесли инициативу, вырабатывающую особые меры поддержки для многодетных семей: их предлагается освободить от уплаты налога на имущество физических лиц. В результате принятия законопроекта, как отмечается в пояснительной записке к документу, от уплаты налога на имущество физических лиц будут освобождены более полутора миллионов семей.

Смотрите так же:  Судебная практика возврата страховки и комиссии по кредиту

Согласно предложенному Правительством законопроекту, налогообложению не будут подлежать:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пособия по безработице, беременности и родам;
  • все виды компенсационных выплат, связанных с:
  • возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
  • оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
  • увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  • возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
  • исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Освобождается ли военнослужащий от уплаты налога на имущество физических лиц?

Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

Положениями статьи 407 НК РФ определены категории налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются расположенное в пределах муниципального образования жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом в целях применения налога на имущество физических лиц жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц имеют военнослужащие , а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Согласно пунктам 2, 3, 6 статьи 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Указанная правовая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 24.12.2015 № 03-05-06-02/75897.

Таким образом, военнослужащий освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц.

Дополнительно сообщаем, что уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота .

Какие налоговые льготы могут оформить военнослужащие в 2019 году

Данная статья поможет разобраться с льготами для военнослужащих в 2019 году. Что включает в себя понятие «военная служба», какие льготы положены и как их оформить – далее.

Содержание

Военнослужащие – категория граждан, которые полностью зависят от государства. Неся службу, они учатся защищать родину и всех жителей. Поэтому они имеют право на определенные льготы.

Необходимые сведения ↑

Военные вправе знать, на что они могут рассчитывать, какие субсидии им положены, как их оформить.

На льготы могут претендовать граждане, несущие военную службу на данный момент, а также уволенные в связи с достижением возраста.

Что нужно знать

Военнослужащие обладают рядом прав и льгот, указанных в Конституции. Они имеют право выбирать жилье самостоятельно.

Военные, которых призвали по призыву, могут свободно передвигаться только по территории воинских расположений.

В свободное от службы время они имеют право участвовать в различных митингах, выдвигать свою кандидатуру в органы местной власти. Все время службы вносится в стаж военнослужащего.

За выполнение своих обязанностей во время службы военные могут претендовать на материальную помощь. Размер ее зависит от длительности службы, звания и достижений.

Закон предусматривает для них несколько видов выплат:

Военнослужащие должны выполнять обязанности. Для всех они одинаковы – быть верным присяге, служить родине, защищать жителей, соблюдать законы.

В чем заключается военная служба

Это особый тип общегосударственной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации. Ее исполняют граждане, которые не имеют иностранного подданства в другом государстве.

Войска могут быть разные:

  • внутренние;
  • гражданской обороны;
  • инженерно-технические;
  • разведывательные
  • дорожно-строительные и другие.

Прохождение службы осуществляют:

Они занимают должность офицеров, матросов и замещают других. Их статус закрепляется законом под номером 76-Ф3, который был принят 27 мая 1998 года.

Военнослужащими считаются офицеры, прапорщики, курсанты училищ, матросы. Их статус не зависит от того, по контракту они служат или на добровольной основе.

Для подтверждения должности им выдается документ – удостоверение личности (для старших по званию) и военный билет для остальных. Статус остается за ними до конца военной службы.

Правовое регулирование

Федеральный Закон наравне с Конституцией определяют статус военнослужащих, их права и защиту (№ 141-Ф3, от 11 ноября 2003 года).

Закон гласит:

  • военнообязанные граждане имеют права наравне с другими, но с некоторыми ограничениями;
  • личностям, несущим службу, обязаны выдать документ, подтверждающий статус;

Предоставляемые налоговые льготы для военнослужащих и их семей в 2019 году ↑

Под льготой подразумевается преимущества от государства за особые достижения. Они бывают временными и постоянными.

Первый тип выплачивается военнослужащим только в период несения службы. Вторые остаются даже после увольнения, но это касается определенных категорий.

Если оба супруга военнослужащие, то им положены дополнительные выходные – 4 дня в месяц (если у них имеются дети).

Отпуск может взять кто-то один, а могут поделить между собой по 2 дня. Это право закреплено в 32 статье Положения о военной службе.

Также в основной отпуск они могут уйти в одно время. Жены военнослужащих имеют право на поддержку социального характера, которая выдается государством.

Трудоустройство и права при достижении пенсионного возраста.

Во время устройства на работу в любое учреждение государственного или частного типа супруги имеют преимущества. Во время сокращения штата уволить их не имеют права.

Все о налоговых льготах для многодетных семей, читайте здесь.

Жен военных могут направить на курсы повышения квалификации. Во время учения им положена выплата размером одной средней заработной платы.

Бывают случаи, когда военнослужащих отправляют на новое место службы. Жена и дети следуют за ними. Если супруга не находит там работу, то государство обязано выплачивать ей пособие каждый месяц.

Время пребывания входит в стаж. Для подтверждения необходимо взять справку в военкомате. Это понадобится при выходе на пенсию.

Супруга военнообязанного гражданина России получает пособие по рождению малыша и ежемесячную выплату. Касается это не всех.

Если муж – курсант военного училища, то женщина не имеет права претендовать на выплату. В случае гражданского брака также дополнительные пособия не предусмотрены.

Чтобы получить все положенные выплаты, нужно собрать все документы и справки и отнести в органы социальной поддержки населения. Финансы начисляются спустя несколько недель.

При наличии в семье военнослужащего ребенка, которому нет 3-х лет, мама имеет право на получение ежемесячных пособий.

Его оформить может не только родная мать, но и опекун по закону или усыновитель. Как только рождается малыш, выплата начисляется.

Дети военнообязанных граждан принимаются в дошкольное заведение, школу и различные оздоровительные санатории и лагеря в первую очередь.

Также родители получают компенсационную выплату за хождение ребенка в детский садик. Как правило, это 90% от взноса за сад.

Кроме вышеперечисленных субсидий, военнослужащие и их семьи обладают правом:

  • бесплатно ездить на городском транспорте;
  • один раз в год государство компенсирует путешествие в любом направлении (в том числе и заграницу);
  • оздоровление в санаториях, больницах также бесплатное;
  • членам семьи военнослужащих предоставляется скидка при покупке недвижимости и дополнительная выплат на ее приобретение;
  • за съем жилья начисляется финансовая помощь.
Смотрите так же:  Википедия лицензия

На какие налоги это распространяется

Налоговые льготы для военнослужащих по земельному налогу 2019 года слегка изменились. Они уплачиваются не по инвентаризационной стоимости, а кадастровой.

Чтобы узнать размер налога, необходимо посмотреть в государственный кадастр. На каждый тип имущества там указана стоимость.

Ставка колеблется в пределах 0,1-2%. Чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в налоговую службу по месту прописки и написать заявление.

Подавая заявку, нужно предоставить документы, подтверждающие статус военнослужащего.

Еще одно преимущество для военнослужащих – предоставление кредита на жилье. Льготы по земельному налогу военнослужащими в 2019 году не выплачиваются.

12 статья Закона РФ под номером 1738-1, принятого 11 октября 1991 года, гласит, что военнослужащие полностью освобождены от земельного налога.

Причиной предоставления льготы является удостоверение воинского звания. Также данная льгота принадлежит семьям военнослужащих — тем, кто еще служит, погибшим при исполнении.

Необходимый пакет документов

Чтобы воспользоваться льготами, военнослужащие обязаны предоставить необходимые документы. Для военных высших званий (офицеры, капитаны и прочие) – удостоверение личности. Для курсантов, солдат – военный билет.

Удостоверения считаются действительными при наличии вклеенной в них фотографии служащего. Также на документе должны быть четко прописаны звание военнослужащего и должность.

В текущем году военнослужащие вправе претендовать на ряд льгот. В Федеральный Закон 20 апреля 2019 года в Москве были внесены поправки.

После этого для граждан, несущих военную службу по контракту, доступны следующие льготы:

  • финансовое пособие вместо дополнительного дня отдыха. Касается это внеурочного времени;
  • после того, как военнослужащий обретет выслугу 10 лет, ему можно будет добавлять 5 дней к ежегодному отпуску;
  • оформление субсидии или получение жилья;
  • военнослужащего не могут уволить (даже при ухудшении состояния здоровья);
  • имеет право проживать в служебном помещении;
  • гарантированное бесплатное оказание медицинской помощи;
  • при наличии военного стажа (службы) более 3 лет могут претендовать на бесплатное обучение в высших учебных заведениях;
  • не оплачивать проезд в городском транспорте, кроме частного;
  • при условии пользования на службе личным автомобилем, военнослужащему положена компенсация;
  • в случае увольнения (что перечит закону) обладает правом вымогать компенсацию за моральный вред;
  • если военнослужащего уволили, и при этом его стаж менее 20 лет, то ему полагается пособие в размере нескольких окладов. Если более 20 лет, то в размере 7 окладов.

Если срочная служба

В этом случае военнослужащим предоставляются такие льготы:

  • на период службы могут получать бесплатное лечение и медикаменты, путевки в санатории;
  • обладают правом восстанавливаться на учебе и без очереди направляться на курсы повышения квалификации;
  • бесплатный проезд в общественном транспорте;
  • отправка посылок, в которых находятся личные вещи военных, осуществляется бесплатно.

Если у призывника — срочника есть беременная жена, то ей положено пособие по беременности и родам. На детей до 3-х лет также полагается ежемесячная выплата (около 8 тысяч рублей), до 16 лет – около 300 рублей в месяц.

Для уволенных в запас

В случае увольнения в запас за военнослужащими остаются льготы:

  • получение жилища за счет государства (при условии срока службы более 10 лет);
  • оставаться на учете и получать бесплатное лечение;
  • бесплатный проезд.

Бывшие военнообязанные также вправе получать скидки на обретение путевки в санатории. Это касается уволенных в запас в связи с выслугой лет и при достижении пенсионного возраста.

Военнослужащие, прослужившие 20 лет, имеют право на пенсию. Ее размер будет составлять половину от всей суммы окладов во время несения службы.

Плюс к этому – надбавка за выслугу лет. Военнообязанные граждане, уволенные в запас, освобождаются от уплаты налога на имущество.

Что могут получить вдовы военнослужащих ↑

Вдовы погибших военнообязанных граждан и их дети имеют право проживать в служебных помещениях бесплатно, получать медицинскую помощь и препараты.

Бесплатный проезд в транспорте и путевки в санатории также предоставляются. Кроме этих льгот вдовам положена пенсия по случаю потери кормильца семьи.

Ее назначение и размер не зависит от продолжительности службы военного. Если вдова не вступает в новый брак, то она имеет право получать несколько пенсий по потере кормильца и по старости.

Условия для оформления пенсии

Пенсия назначается в том случае, если военнослужащий погиб во время несения службы или не позднее, чем через 3 месяца после увольнения. Но при условии, что у него случилась контузия, было ранение или болезнь из-за службы.

Таким образом, военнослужащие имеют ряд льгот. Это касается не только военных высших званий, но и курсантов, офицеров. Все права на субсидии и пособия закреплены в Конституции.

Чтобы их оформить, необходимо предоставить удостоверение военнообязанного и военный билет. Члены семей граждан, несущих военную службу, также имеют права на льготы от государства.

Как заполнить бланк на налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество в 2019 году, читайте здесь.

Чем являются налоговые льготы, смотрите здесь.

В 2019 году произошли некоторые изменения – из всех выплат, которые выдаются военнослужащему, налоги не взимаются. Также граждане освобождены ль уплаты налога на землю и имущество.

Дополнительные льготы в 2019 году:

  • в случае гибели военнослужащего его семья получает помощь в размере 3 миллионов рублей. Распределяется сумма меду всеми членами семьи поровну;
  • 2 миллиона рублей начисляется при увольнении раньше срока или получении травмы во время службы;
  • если у военнообязанного рождается второй ребенок, то он имеет право уйти в отставку раньше срока;
  • во время несения службы за сохранность жилья военнослужащего несет ответственность держава;
  • если военнослужащий претендует на жилье, то в случае его предоставления он может взять деньги.

Этими льготами граждане, несущие военную службу, могут пользоваться в любое время. Государство гарантирует полное обеспечение и поддержку военнослужащих.

Льгота по налогу на имущество для военнослужащих

Добрый день! У меня муж военный пенсионер,и имеет льготу по налогу на имущество. Как я понимаю ,

Суть налоговой льготы заключается в освобождении от уплаты налога в отношении ОДНОГО объекта налогообложения КАЖДОГО вида, находящегося в собственности перечисленных налогоплательщиков, по их выбору.

В собственности у мужа имеется, доля квартиры, дом и земельный участок.

В налоговой отказали мужу на право на льготу по дому и земельному участку мотивируя это тем, что он там не зарегистрирован, И сказали если зарегистрируется по данному адресу, то льготу получит. Тогда, получается, будет отказ по льготе на квартиру,т.к человек не может одновременно быть зарегистрирован вдвух местах.

Правомерен ли отказ налогового органа, моему муже по данной льготе

Ответы юристов (6)

Здравствуйте! В соответствии со ст. 407 НК РФ:

налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение;
4) хозяйственное строение или сооружение;
5) гараж или машино-место.

Есть вопрос к юристу?

Таким образом, Вам отказали незаконно в предоставлении налоговой льготы на дом.

Уточнение клиента

Спасибо, про дом понятно, а по земельному налогу ? Они ссылаются на решение Ростовской городской думы, получается что дума Ростовской области своим решением отменила ст.407 НК РФ?

17 Октября 2015, 12:34

В соответствии со ст. 23 ФЗ О статусе военнослужащих гражданам, уволенным с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более, до 1 января 2015 года выплачивается денежная компенсация в размере фактически уплаченных ими земельного налога и налога на имущество физических лиц в порядке и размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22.09.1993 № 941 «О порядке исчисления выслуги лет, назначения и выплаты пенсий, компенсаций и пособий лицам, проходившим военную службу в качестве офицеров, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы или по контракту в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин. » денежная компенсация указанным лицам выплачивается пенсионным органом по месту получения пенсии при представлении налогового уведомления об уплате соответствующего налога и платежных документов, подтверждающих уплату.

А ст. 407 НК РФ содержит исчерпывающий список объектов, в на которые распространяются льготы. Земельных участков в них нет.

Смотрите так же:  Пенсия по потере кормильца 2019 казань

В ст. 395 НК РФ предоставлен перечень лиц, на которых распространяется налоговые льготы по земельному налогу.

В соответствии сост. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Таким образом, если льгота предоставлялась до 01.01.2015, в настоящее время льгота для указанной категории в/с НК РФ не предусмотрена, а также не предусмотрена нормативными правовыми актами муниципального образования, то Вам она не положена.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Должны ли военнослужащие платить налог на имущество?

Военнослужащим в нашей стране предоставляются различные льготы и освобождение от выплаты некоторых обязательных для остальных категорий граждан платежей. В связи с этим возникает вопрос, платят ли военнослужащие налог на имущество в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под налогом на имущество подразумевается перечисление денежных средств гражданами в пользу регионального бюджета за находящееся в их собственности налогооблагаемое имущество.

Для расчета суммы перечисления используют кадастровую инвентаризационную стоимость. Также необходимо знать налоговую ставку. Она устанавливается в каждом регионе самостоятельно, но не может выходить из значений, установленных Федеральным Законом от 0,1% до 2%.

К военнослужащим относятся граждане, проходящие военную службу в сухопутных войсках, в военно-воздушных силах, в военно-морском флоте, а также иных государственных воинских формированиях. Военная служба может проходить добровольно, то есть на контрактной основе и по призыву.

Иностранные граждане, проходящие контрактную службу в ВС РФ, имеют право пользоваться полагающиеся российским военнослужащим льготами.

Налогоплательщики и объекты

Налогоплательщиками по имущественному налогу являются все физические и юридические лица, во владении которых на праве собственности имеется имущество являющееся объектом налогообложения.

Это может быть:

  • жилой дом, квартира, комната, или помещение в них;
  • гараж или место для парковки;
  • строения и сооружения хозяйственного назначения, расположенные на дачных участках;
  • иные строения и помещения.

С подробным перечнем объектов налогообложения по имущественному налогу можно ознакомиться в НК РФ.

Законодательная база

Уплата налога на имущество, процесс его сбора, а также предоставление льгот регламентируется главой 30 и главой 32 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов.

Платят ли военнослужащие налог на имущество?

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления льгот по налогу на имущество для военнослужащих. Однако это не означает полное освобождение от налоговых обязательств. Начисление по имущественному налогу для данной категории граждан происходит на общих основаниях.

Полностью от уплаты налога освобождаются:

  • лица офицерского состава, проходящие контрактную службу;
  • лица младшего командного состава, проходящие военную службу по контракту;
  • офицеры запаса, которые были мобилизованы в войска согласно указу президента РФ.

После 2015 года от уплаты налога на имущество освобождены и граждане, проходящие военную службу по призыву. Однако льгота предоставляется им лишь на период прохождение службы. Она будет действовать с момента зачисление призывника в рядовой состав части и до увольнение его в запас по окончанию службы.

Движимое и недвижимое

После января 2013 года физические лица полностью освобождены от уплаты налога за движимое имущество.

Что касается недвижимости, начисление военнослужащим налога на нее происходит на льготных условиях.

Какие есть способы снижения налога на имущество? Смотрите тут.

При выходе на пенсию военнослужащего по выслуге лет, ему также полагаются налоговые льготы.

Для того чтобы получить статус военного пенсионера, необходимо:

  • выйти на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • 20 лет непрерывно прослужить ВС РФ.

Льготы для военных пенсионеров установлены на федеральном уровне. Согласно действующему законодательству данные категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты налога за всё имущество, находящееся у них собственности.

При запоздалой подаче заявления для получения налоговых послаблений, пенсионер может потребовать произвести перерасчет налога за последние 3 года.

Для данной категории граждан предусмотрены и иные льготы:

  • получение квартиры или дома на самостоятельно выбранном месте жительства при уходе на пенсию;
  • получение участка земли для жилищного строительства вне очереди;
  • после ухода на пенсию данная категория граждан остается в списках на получение жилплощади по последнему месту прохождения военной службы;
  • военные пенсионеры получают помощь при изменении места жительства, строительстве жилплощади и пр.

Средства для этого выделяет федеральный бюджет. Если военнослужащему за время службы не было предоставлено жилье, увольнение его из армии невозможно.

Данная категория граждан имеет право на льготы, связанные с образованием. Им разрешено поступать в высшее учебное заведение на условиях пониженного требования к кандидату. Если военный пенсионер решил получить второе высшее образование все затраты, связанные с процессом учёбы, берет на себя государство.

В этом вопросе немало зависит от войск, в которых проходил службу уволенный на пенсию гражданин, а также причина его отправки в запас.

Имущественные налоги для военнослужащих оплачивают лишь собственники жилья. Если гражданином квартира арендуется, платить за неё налог нет нужды. Также гражданин не сможет оформить налоговый вычет или льготу поданной выплате на своих родственников.

Важным условием предоставления послабления при уплате налога является неиспользование льготируемого имущества в коммерческих целях.

Для остальных категорий военнослужащих льгота может быть применена лишь в отношении одного объекта каждого вида.

К примеру, если у военнослужащего в собственности имеются две квартиры, то выплату на льготных условиях он сможет осуществлять лишь за одну из них. В данном случае гражданин обязан будет предоставить уведомление в налоговую службу, где будет указано, по какому именно объекту будет происходить налогообложение на льготных условиях.

Данный документ должен быть предоставлен в отделении ФНС не позднее 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Если этого не было сделано, льгота будет применена к имуществу, размер налогового сбора от которого является максимальным.

Право на уплату имущественного налога на более выгодных условиях гражданин получает с того момента, как у него появляется для этого основания.

При возникновении право на получение льготы в середине года гражданин будет обязан уплатить платёж до того срока когда у него появилось официальное подтверждение его право на получение льготы. Также гражданину потребуется написать заявление с просьбой о предоставлении налогового послабления.

Задавшись вопросом как получить положенную ему по закону льготу, военнослужащий должен обратиться в территориальное отделение ФНС либо посетить его официальный сайт в интернете. Там гражданину потребуется заполнить заявление с просьбой предоставить возможность уплаты налога на более выгодных условиях. Далее необходимо предоставить в налоговую определенный пакет документов.

Заявление будет рассматриваться в течение месяца. По истечении этого срока сотрудники ФНС обязаны оповестить военнослужащего о результатах принятого ими решения.

Какая налогооблагаемая база налога на имущество организаций? Информация здесь.

Какие сроки уплаты налога на недвижимость физических лиц? Подробности в этой статье.

Необходимые документы

Военнослужащему для получения налогового послабления потребуется предоставить в территориальный орган ФНС следующие документы:

  • заявление с просьбой о предоставлении льготы;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • военный билет;
  • документы, подтверждающие право собственности на имущество.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.

Эксперты рекомендуют уточнить список, обратившись к представителям местного отделения ФНС РФ.

На видео о льготах по налогу на имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Author: admin