Какой налог относится к прямым налогам

Оглавление:

Что относится к прямым налогам?

Как известно, все налоги делятся на две разновидности. Первая группа — это прямые, а вторая — это косвенные. В данной статье Вы сможете узнать большое количество полезной информации о прямых налогах. В первую очередь, хотим обратить Ваше внимание на тот факт, что прямыми называются налоги, которые взимаются государством с доходов, полученных налогоплательщиком за определенный период времени.

Кроме того, различное имущество также облагается налогом. Например, это могут быть ценные бумаги, жилая или нежилая недвижимость, земельные участки, постройки и многое другое.

Если рассматривать ситуацию с прямым налогообложением , то сумма налога должна быть внесена самим плательщиком в государственную казну. Прямые налоги должны своевременно платить не только физические, но и юридические лица. Если не делать этого без надлежащих обоснований, то можно заработать дополнительные штрафы или пени. Если налоговая служба зафиксирует укрывательство от уплаты налогов в особо крупных размерах, то этого человека ожидает наказание в виде лишения свободы или многомесячные исправительные работы.

Теперь следует подробным образом рассмотреть несколько разновидностей прямых налогов, о которых многие пользователи, являющиеся предпринимателями или собственниками бизнеса, должны знать и помнить.

Прежде всего, хотим обратить Ваше внимание на подоходный налог , взимаемый с физических лиц. В данном случае этот налог представляет собой вычет из общего дохода налогоплательщика, который был получен в течение календарного года. Все платежи рекомендуется осуществлять периодически, но заключительный расчет должен быть произведен в конце года. Если Вы получили государственные пособия, пенсии или подарки от различных организаций, то Вам не нужно платить налог.

Кроме того, налог может взиматься с предприятий или юридических лиц, которые также получают стабильную прибыль от своей деятельности. В данном случае, речь идет только о чистом доходе.

К прямым налогам относятся поимущественные налоги, которыми обычно облагается имущество, наследство, земельные участки, находящиеся в распоряжении определенного человека. Они должны быть официально оформлены на его имя. Кроме того, в нашей стране действуют налоги на товары и услуги, а также налог с продаж. Поэтому помните об этом, когда принимаете решение продать что-либо дорогостоящее и крупногабаритное.

Какой налог относится к прямым налогам

Наша группа Вконтакте
Мобильные приложения:

К пря­мым на­ло­гам относится(-ятся)

1) таможенные пошлины

2) налог на имущество

3) акцизные сборы

4) налог на до­бав­лен­ную стоимость

Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия. Налоги косвенные (например, акцизы) уплачиваются посредниками (производителями обложенных товаров), которые затем возмещают их с других лиц (с потребителей).

Что относится к прямым налогам

Как и во всех государствах, с федеративным строем, налогообложение в РФ осуществляется на трех уровнях: федеральном, региональном, местном

При этом, по методу взыскания, сборы делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги — это поступления в бюджеты разного уровня, взимаемые со всех форм доходов и имущества граждан и юридических лиц. В отличии от непрямых, они вносятся непосредственно в казну.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно !

Что является прямым налогом

Это подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и земельный. Для физлиц, предусмотрено налогообложение на доход и объекты дарения или наследования.

Одним из главных вычетов для юрлиц, является налог на прибыль. В данном случае, выплаты обязательны для всех, кто ведет экономическую деятельность в рамках законодательства РФ, включая иностранные компании.

Что не относится к прямым налогам

Все надбавки и сборы, поступающие в бюджеты опосредованно. В отличии от прямых, косвенные налоги, вносятся в казну предпринимателем, но фактически, являются бременем конечного потребителя услуги или товара.

К прямым налогам не относятся следующие:

  • универсальные — НДС, задача которого — частичный перенос стоимости товара в бюджет;
  • индивидуальный — относится к определенной группе товаров, характеризующихся высокой рентабельностью. Назначение — частичный перенос сверхприбыли, получаемой производителем и посредником, в бюджет;
  • фискальный — пополняют бюджет, за счет оплаты государственных услуг юридическими лицами.

Виды прямых налогов

Все поступления в бюджет, за счет налогообложения, можно классифицировать, в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • Физические лица. Уплачивают подоходный, транспортный и имущественный налоги.
  • Юридические лица. Вносят платеж на прибыль, на имущество и земельный. Объект налогообложения — валовая прибыль компании.

Более подробное описание основных видов, позволит разобраться, что такое прямой налог.

Предполагает вычеты с физических лиц, как граждан, так и не резидентов РФ. Второй вариант возможен, если физлицо получает доход от источников в РФ. Ставка не фиксирована и может колебаться от 9 до 45% от совокупного дохода. Преимущество данного сбора, состоит в зависимости суммы взноса, от платежеспособности физического лица.

Ставка в 13% является основной и взимается с доходов от:

  • деятельности в сфере преподавания и консалтинга;
  • продажи/сдачи в аренду недвижимости или транспортного средства;
  • выигрыша в лотерею;
  • дивидендов от долевого участия в экономической деятельности предприятия или организации.

Ставка в 35% применяется в случаях:

  • получение приза, выигрыша на сумму больше 4000 рублей, в мероприятиях рекламного характера;
  • доходы по вкладам в финансовых учреждениях, сумма которых выходит за рамки актуальной ставки рефинансирования ЦБ.

Относится только к юридическим лицам. Ставка, в среднем, составляет 20% от суммы чистой прибыли, не включая расходы. При этом, 18% направляется в региональный бюджет, а 2% — в федеральный.

Плательщикам этого налога являются:

  • отечественные организации;
  • иностранные организации, деятельность которых осуществляется через представительства в РФ, а также, те, что получают доходы от российских источников.

Не все доходы предприятия облагаются этим налогом. Существует закрытый перечень не облагаемых доходов, представленный в ст. 251 НК РФ.

Все затраты предприятия оказывают влияние на формирование налогооблагаемой прибыли. Они, как и налоги, подразделяются на прямые и косвенные.

Важное отличие первых в том, что они могут использоваться для уменьшения облагаемой налогом суммы только после реализации товара или услуги. При этом, косвенные расходы могут участвовать в оптимизации уже в месяц их осуществления.

Перечень того, что относится к прямым расходам по налогу на прибыль:

  • затраты материального характера, составляющие основу производственного процесса, при создании товара или услуги (на покупку сырья, материалов и т. д.);
  • заработная плата сотрудникам, принимающим непосредственное участие в производстве товаров или оказании услуг;
  • амортизация по ОС, задействованным в процессе создания товаров или предоставлении услуг;
  • взносы в госфонды, за начисленную заработную плату.

Все остальные реализационные затраты считаются косвенными. Указанный перечень не является окончательным и может быть дополнен другими статьями, на усмотрение предпринимателя. Однако, в связи с особенностями учета прямых расходов, при оптимизации схемы налогообложения, большинство предпринимателей не заинтересованы в его расширении.

Смотрите так же:  Договор с бизнес партнером

Оптимизация прямых налогов за счет сокращения списка расходов

Для юридических лиц, прямые налоги представляют собой вычеты в процентном соотношении, накладываемые на сумму прибыли. При этом, формирование облагаемой сумму не учитывает определенные виды расходов.

Согласно профильному законодательству РФ, налогоплательщик имеет возможность формировать список прямых издержек на свое усмотрение. При этом, перечень должен быть обоснован и не может противоречить актуальным статьям НК РФ.

Для учета издержек, необходимо, чтобы они соответствовали следующим требованиям:

  • отсутствие данного вида расходов в ст. 270 НК РФ, содержащей перечень исключений;
  • обязательное документальное подтверждение суммы расходов. Любые недочеты в первичной документации могут стать причиной отклонения данного расхода, при расчете суммы налога;
  • обязательно экономическое обоснование издержек, объясняющее их необходимость для производственного процесса;
  • подтверждение осуществления издержки;
  • затраченная сумма находится в рамках, нормированных профильным законодательством.

Другие виды прямых налогов

Прямой метод налогообложения касается и различных взносов и отчислений во внебюджетные госфонды. Такие выплаты осуществляют как работодатели, так и работники. Однако, большая часть финансируется работодателем.

Отчисления направляются в:

  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

Сбор на имущество пополняет региональные бюджеты (при обложении юрлиц) и местные бюджеты (при обложении физлиц). В первом случае, объектом считается любое имущество, находящееся на балансе, включенное в основные средства. Ставка не превышает 2,2%.

Для физлиц объектом могут быть:

  • дом;
  • квартира;
  • дача;
  • гараж, место для машины;
  • комната, строение или сооружение.

Также, облагается платежом доля, свидетельствующая об имущественном праве на часть недвижимого объекта. Ставка, в данном случае назначается индивидуально и зависит от стоимость объекта.

Владельцы любого вида транспортных средств (машины, мотоциклы, механизмы, автобусы и т. д.) также, уплачивают налог в размере, зависящим от вида и характеристик транспортного средства.

Инвалиды, являющиеся владельцами мотоколясок и автомобилей, освобождены от взимания данного вида взысканий.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Какие налоги относятся к прямым

Столь уж важна для налогов их классификация на косвенные и прямые? Да, поскольку это помогает четко понять порядок их начисления и способствует правильному определению той базы, на которую они начисляются.

Так, прямые налоги связаны с имуществом или с результатом деятельности предприятия, а косвенные – с процессами потребления. Но какие именно налоги из действующей системы считаются прямыми, а какие косвенными? Об этом данная статья.

Виды и характеристика налогов

Прежде всего, не стоит путать налоги со сборами и страховыми взносами, как это очень часто делают:

  1. Сборы – это суммы, взимаемые только при выполнении действий, имеющих юридическую значимость. Например, госпошлины – они взимаются только, когда речь идет о регистрации предприятий, об участии в суде, и т.д.
  2. Страховые взносы – это суммы, базой для начисления которых служит оплата труда;
  3. Налоги – это платежи обязательного характера. Они связаны непосредственно с деятельностью предприятия: с реализацией товаров, с оказанием услуг, с продажей имущества и т.д.

О сущности налогов и сборов смотрите в следующем видеосюжете:

Именно налоги имеют деление на прямые и косвенные:

  1. Косвенными признаются те платежи, которые начисляются при наступлении факта потребления товара или услуги. Они включаются в стоимость реализации и подлежат компенсации конечным потребителем. Хотя фактическим плательщиком косвенного налога является продавец и (или) производитель. Очень часто косвенные налоги могут превышать по своей нагрузке цену производителя: пока товар не поступит к конечному потребителю, каждый из продавцов накрутит на него косвенный налог и свой процент рентабельности. В итоге, чем меньше цепочка посредников между производителем и конечным потребителем, тем ниже цена товара;
  2. Прямыми налогами считаются те налоги, которые начисляются либо на извлеченный доход (или прибыль), либо на имущество. В первом случае, когда базой служит доход, налоги называются личными. А взимаемые с имущества – реальными.

Специфика личных налогов заключена в том, что они могут взиматься:

  • даже если налогоплательщик получил фактический убыток. Это касается, например, налога на прибыль, определяемого методом начисления: в этом случае прибыль составляют не реальные денежные потоки, а бухгалтерские записи, подтвержденные документами;
  • с меньшей величины налоговой базы, даже если налогоплательщик получил прибыли значительно больше. Например, патентная система, по которой за право заниматься предпринимательской деятельностью платится взнос, привязанный к нормативному, а не к фактическому показателю.

Более детально про классификацию налогов вы можете узнать из следующего видеоматериала:

Прямые налоги российской системы

Фактически налоговую систему РФ делят по многим критериям:

  1. на местные, региональные и федеральные налоги;
  2. на общий и специальные режимы налогового обложения;
  3. на налоги, взимаемые с предприятий, предпринимателей и граждан;
  4. на налоги, которые начисляются на имущество и доходы.

Внутри этой системы и находятся косвенные и прямые налоги, которые могут быть или федеральными, или относиться к специальным режимам, и т.д.

Прямыми налогами отечественной системы являются:

  1. Налог на прибыль. Прибыль определяется, положительным превышением доходов над расходами. Обратно явление влечет за собой убыток и полное отсутствие необходимости начислять налог. Сам налог взимается только с юридических лиц;
  2. НДФЛ или налог на доход физических лиц. В зависимости от вида совершенной операции различается своя налоговая база, принцип ее определения и расчета налога. В отдельных случаях налог может начисляться на полностью полученный доход, а в других – за вычетом расходов или законом установленных сумм и льгот. Налог этот платят и предприниматели со своих доходов, и обычные граждане – или сами, или за них это делает работодатель или источник дохода;
  3. Упрощенная система – она заменяет собой сразу несколько налогов: на добавленную стоимость, на доход физического лица (исключая ту сумму, какая платится за работников), на имущество, на прибыль организаций. Данный налог исчисляется или с доходов, либо с положительной разницы доходов и расходов;
  4. Транспортный налог платят и организации, и предприниматели, и граждане, если являются собственниками транспортных средств, включая моторные лодки, суда, вертолеты, мотоциклы и т.д. Основа для начисления налога – мощность двигателя. Ставка дифференцирована исходя из мощности двигателя;
  5. Налог на землю платится всеми собственниками земельных участков. Ставка налога зависит от многих факторов, в частности, от качества земли, места ее нахождения, и иных критериев. Основа для начисления налога – кадастровая стоимость земли;
  6. Имущественный налог существует отдельно для организаций и для физических лиц. Серьезно разнятся ставки и порядок начисления и отчета по налогу. Общим является то, что основой для начисления налога является имущество, которое принадлежит налогоплательщику на праве собственности. Но облагается у организаций налогом только среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества. А у физических лиц – кадастровая оценка только недвижимости;
  7. НДПИ или налог на добычу полезных ископаемых платят те организации и предприниматели, которые являются пользователями недр. Налог начисляется либо на стоимость добычи, либо на ее объемы;
  8. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог платят сельхозпроизводители – как организации, так и предприниматели. Налог начисляется на разницу, полученную в случае превышения доходов над расходами; заменяет собой такие налоги, как на имущество и на доход физических лиц (кроме тех сумм этого налога, какие должны уплачиваться работодателем), на прибыль организаций и добавленную стоимость;
  9. ЕНВД или единый налог на вмененный доход можно назвать условно прямым налогом, поскольку он уплачивается исходя из вмененного показателя дохода, а не реально полученного. Тоже самое можно сказать и про налог, взимаемый при патентной системе и с игорного бизнеса.

А вот система косвенных налогов не столь велика, но не менее значима.

Косвенные налоги отечественной налоговой системы

К ним относятся:

  1. НДС или налог на добавленную стоимость. Его платят как разницу между начисленной суммой налога покупателю и входной суммой налога от продавца. Начисляется налог по трем ставкам: 18%, 10%, 0%. Несмотря на то, что 0% многие не воспринимают, как ставку, это все-таки ставка и право ее применения необходимо подтвердить в налоговой структуре. Облагается НДС товар или услуга при реализации. Основанием для применения вычета по налогу, т.е. его уменьшения, служит счет-фактура. Этот документ выставляется поставщиком товаров, услуг;
  2. Акциз. Самыми распространенными объектами обложения этим налогом являются сигареты и алкоголь, хотя ими перечень облагаемых товаров не ограничивается. Ставки по акцизу разнятся по многим критериям, например, по виду алкогольной продукции, и т.д.
Смотрите так же:  Инструкция по заполнению отчета 12 тэк

Платится и акциз, и НДС теми, кого закон к этому обязывает, т.е. организаций и предпринимателей, которые находятся на общем режиме налогообложения или же занимаются производством и реализацией подакцизной продукции.

Налоги эти служат существенной надбавкой к цене продукции или услуг.

Какую функцию выполняют налоги

Откровенно говоря, функция у налогов одна – пополнение бюджета. Строгой целевой направленности у налогов тоже нет. Например, ошибочно считать, что транспортный налог взимается с целью реконструкции дорог. Все налоги поступают в бюджет для покрытия его расходов, в которых на следующий год может быть предусмотрен ремонт дорог, а может и не быть предусмотрен.

Что касается регулирующей функции, которую часто приписывают налогам, то ее как таковой нет. Но если государство начинает усиливать налоговую нагрузку на бизнес, пытаясь его таким образом регулировать, то получает в итоге теневую экономику.

Подоходный налог: прямой или косвенный

НДФЛ — прямой налог или косвенный

Похожие публикации

Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

  • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
  • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
  • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
  • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

К какому виду относится подоходный налог

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Проверено экспертом

К прямым налогом относитсяналог на имущество!
Прямой налог — обязательный платёж, взимаемый государство с доходов или имущества.
Акцизы, таможенные пошлины, налоги с продаж — примеры косвенных налогов, устанавливающих в виде добавок к цене товаров или услуг

Подключи Знания Плюс для доступа ко всем ответам. Быстро, без рекламы и перерывов!

Не упусти важного — подключи Знания Плюс, чтобы увидеть ответ прямо сейчас

Посмотри видео для доступа к ответу

О нет!
Просмотры ответов закончились

Подключи Знания Плюс для доступа ко всем ответам. Быстро, без рекламы и перерывов!

Не упусти важного — подключи Знания Плюс, чтобы увидеть ответ прямо сейчас

К прямым налогам относится налог на что? Классификация налогов

Налоговая система большинства стран предусматривает как прямые, так и косвенные платежи. И те и другие могут быть значимы с точки зрения пополнения бюджета государства. В российском законодательстве также предусмотрены оба вида налогов. Представлены обе категории могут быть в довольно широком спектре разновидностей. В чем специфика российских прямых налогов? В чем их принципиальное отличие от косвенных платежей в государственный бюджет?

Сущность прямых налогов

Что представляют собой прямые налоги? Примеры таковых можно найти в законодательстве большинства стран мира. В том числе и в России. Но прежде чем рассматривать конкретные разновидности прямых налогов, изучим подробнее сущность соответствующего термина. Каковы наиболее распространенные теоретические концепции, имеющие отношение к рассматриваемым сборам?

В среде российских экспертов распространено определение прямых налогов как сборов, которые взимаются правительством с доходов либо имущества плательщиков, физлиц либо юрлиц. Главный признак платежных обязательств, о которых идет речь, — соответствующие выплаты производит сам гражданин или организация, либо делегируя соответствующие полномочия на уровень налоговых агентов, если это предусмотрено законодательством. Таким образом, субъектом уплаты прямых налогов является, как де-юре, так и де-факто, налогоплательщик.

Смотрите так же:  Льготы на проезд школьникам на каникулах

Специфика косвенных налогов

В свою очередь, косвенные налоги предполагают иную схему. Формально их плательщиком считается некий субъект — например, фирма, занимающаяся продажами. Но фактически косвенные налоги платят клиенты данной организации — физлица или юрлица, так как величина соответствующих взносов обычно закладывается в отпускную стоимость товара. Примеры сборов, о которых идет речь, — НДС, налог на акцизы. Фирма, реализующая товары на рынке, таким образом, закладывает их в стоимость отпускных товаров, а затем перечисляет соответствующие суммы в бюджет РФ.

Классификация обязательств

Какой может быть классификация прямых налогов?

Сборы соответствующего типа могут быть отнесены к тем или иным категориям исходя из самых разных оснований. В принципе, в отношении прямых налогов можно применить те же критерии классификации, что для любых других платежей, установленных российским законодательством.

Так, налоги в РФ бывают федеральными, региональными и местными. Теоретически в рамках любой из указанных категорий могут появляться как прямые, так и косвенные бюджетные обязательства.

Еще один возможный критерий классификации прямых налогов — субъект их уплаты. Таковым может быть гражданин, индивидуальный предприниматель, юрлицо, иностранная организация либо человек с паспортом другого государства. В некоторых случаях также может иметь значение то, является ли налогоплательщик резидентом РФ, либо проживает основную часть времени за рубежом.

В принципе, применимо такое основание для классификации налогов как вид налогооблагаемой базы. Она может быть представлена, к примеру, в виде имущества, выручки за проданные товары, либо доходом за оказанные услуги.

Другое возможное основание для классификации сборов, о которых идет речь, — субъект исчисления платежей. Дело в том, что таковым может быть как сам налогоплательщик, так, к примеру, и государственное ведомство, выступающее администратором того или иного налога, в частности ФНС.

Изучим сущность некоторых прямых платежных обязательств, установленных в РФ, более подробно.

Примеры прямых налогов в РФ

Какие в России законодательно установлены прямые налоги? Примеры таковых можно найти в правовых актах в самом широком спектре. К прямым налогам относятся, в частности:

  • НДФЛ — его субъектами являются физлица;
  • налог на прибыль — его уплачивают юрлица;
  • налог на имущество, представленный в двух разновидностях — для граждан и для юридических лиц.

Рассмотрим более подробно специфику отмеченных сборов.

Изучим для начала федеральные прямые налоги. То есть те, что уплачиваются в центральные учреждения бюджетной системы РФ.

К прямым налогам относится налог, который начисляется на персональные доходы физлиц, или НДФЛ. Как правило, начисляется на зарплату гражданина, но может также применяться и в отношении иных типов выручки, которую получает человек, — например, по итогам продажи имущества либо иных сделок, которые принесли выгоду.

Ставка подоходного налога для россиян — 13%, если они имеют статус резидента, и 30%, если они проживают в основном за границей. Законодательством РФ установлен ряд вычетов по НДФЛ, в частности вычеты, предоставляемые гражданам, которые приобрели за свой счет недвижимость.

Налог на прибыль бизнесов

К прямым налогам относится налог, уплачиваемый предприятиями в рамках общей системы исчисления платежей в бюджет или ОСН. Как правило, данный сбор уплачивают крупные бизнесы, так как малые предприятия и ИП чаще всего стремятся к ведению бизнеса по УСН, ЕНВД либо иной системе, предполагающей снижение налоговой нагрузки. Это вполне объяснимо — ставка налога на прибыли в РФ составляет 20%. Это ощутимо больше, чем при УСН.

Ставка налога на прибыли, формируемые в результате коммерческой деятельности, дополнительно подразделяется фактически на 2 вида. Дело в том, что 2% от сбора, о котором идет речь, должны перечисляться в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Таким образом, сбор, о котором идет речь, можно отнести сразу к двум уровням — федеральному и региональному.

В свою очередь, ставка подоходного налога в рамках УСН для ИП может составить 6% с прибыли фирмы либо 15% с выручки компании. Рассматриваемое платежное обязательство исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая определяется как разница между выручкой и расходами налогоплательщика. Можно отметить, что ИП не платят налог, о котором идет речь. Соответствующие обязательства законодательством РФ возложены только на юрлиц, а также на филиалы иностранных структур, которые осуществляют в РФ коммерческие активности.

Важный аспект уплаты налога, о котором идет речь, — определение метода, посредством которого налогоплательщик относит доходы и расходы к тому или иному периоду. Таковых два — кассовый и метод начисления. Первая концепция исчисления налогов предполагает, что доход должен учитываться в момент совершения сделки, то есть после того, как выполнены условия по соответствующему контракту. Например, поставлен товар либо оказана услуга. В свою очередь, сущность кассового метода — в определении доходов после того, как клиент фактически рассчитывается с поставщиком, переведя ему финансовые средства на расчетный счет либо выплатив их наличными.

Рассматривая российские прямые налоги, полезно будет изучить специфику, в частности, имущественного налога. Таковых два.

Налог на имущество граждан

К прямым налогам относится налог на имущество физлиц. Данный сбор — также федеральный. В общем случае он исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая выражается в кадастровой стоимости недвижимости, которой владеет налогоплательщик, а также площади соответствующего объекта.

До 2015 года соответствующий показатель рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества. Законодательством РФ установлен ряд вычетов в отношении сбора, о котором идет речь. Так, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 кв. м, если речь идет о комнате, 20 кв. м, если соответствующая преференция применяется в отношении квартиры, 50 кв. м, если вычет задействует владелец дома.

Налог на имущество юрлиц

К прямым налогам относится налог на имущество юрлиц. Его природа несколько отличается от соответствующего сбора для граждан. Прежде всего, отметим, что данный налог — региональный, а не федеральный. Власти в субъектах РФ при этом фиксируют ставку самостоятельно — в тех пределах, что зафиксированы в положениях НК РФ. Также региональные законодатели вправе устанавливать особый порядок определения величины налоговой базы, льготы, а также алгоритмы их применения плательщиками. Уплачивать сбор, о котором идет речь, должны организации, имеющие в собственности как движимые, так и недвижимые активы. При этом в структуру налогооблагаемой базы может быть включено имущество, которое фирма передала во временное владение либо доверительное управление.

Кто исчисляет имущественные налоги?

Разграничение между имущественными сборами, о которых идет речь, можно провести также в зависимости от того, кто является в соответствии с законом субъектом исчисления данных налогов. В данном случае наблюдается практический пример классификации налогов по одному из критериев, зафиксированных нами в начале статьи.

Дело в том, что в случае с платежами для физлиц суммы для уплаты в бюджет предъявляются структурами ФНС. Специалисты налоговой службы, имея в распоряжении данные о наличии у граждан тех или иных видов недвижимости, исчисляют имущественный налог и рассылают уведомления о его уплате по почте. Юрлица, в свою очередь, должны определять размер платежных обязательств самостоятельно.

Изучим специфику одного из косвенных налогов. В числе таковых — налог на добавленную стоимость, НДС. Данный сбор обычно включается, как мы отметили выше, в отпускную стоимость товара. Фактически НДС уплачивается покупателем, но с юридической точки зрения обязательства по его внесению в бюджет несет поставщик. Ставка НДС — 18% или 10% для отдельных хозяйственных операций. Законодательство предусматривает применение плательщиками НДС ряда вычетов.

Итак, мы рассмотрели ряд примеров прямых и косвенных налогов, установленных законодательством РФ. Главный критерий различий между ними — статус фактического плательщика и того, кто должен перечислять соответствующие платежи в бюджет исходя из требований законодательства. Нам поможет наглядно зафиксировать, чем принципиально различаются налоги прямые и косвенные, таблица, расположенная ниже.

Author: admin