Как в 1с оформить продажу основного средства

Передача ОС в 1С 8.3 Бухгалтерии — оформление продажи ОС

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать документ продажи основного средства?

Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» продажа ОС оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.

Оформление продажи основного средства

Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС

В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в документах реализации: контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).

Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:

  • Документ подготовки. Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС»
  • Местонахождение ОС. Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство
  • Событие ОС. Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать

В табличную часть «Основные средства» заносят продаваемые позиции. Основное средство выбирается из справочника ОС. Затем необходимо указать цену продажи и ставку НДС (в случае, если операция облагается этим налогом).

Далее в строке находятся графы для указания счетов учета. Программа уже заполнила их согласно правилам бухучета для реализации ОС: в качестве счета доходов указан 91.01 «Прочие доходы», в качестве счета расходов и счета НДС – 91.02 «Прочие расходы».

Однако не заполнена аналитика – субконто счета 91. Ее указывают вручную, выбрав нужную статью из предлагаемого программой справочника «Прочие доходы и расходы». Статья должна иметь вид «Реализация основных средств».

На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС — объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.

В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической выписки счета-фактуры – по кнопке внизу документа.

Проводки при передаче ОС в 1С 8.3

Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формирует следующие проводки бухучета (если ранее не был введен документ о подготовке к передаче):

  • доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01
  • начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01
  • расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09
  • списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09
  • начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02

Если предварительно был введен документ «Подготовка к передаче ОС», то он делает проводки бухучета для выбытия ОС по счету 01.09. Остальные проводки выполняются документом передачи.

Документ 1С «Передача ОС» позволяет распечатывать такие формы как Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1), УПД и счет-фактура.

Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 предусмотрен ряд документов.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:

  1. Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
  2. Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Реализация основного средства без амортизационной премии

В данном случае применяется документ Передача ОС (Меню ОС и НМА – Выбытие основных средств – Передача ОС) (некоторые ошибочно пытаются продать ОС документом «Списание ОС», но это не верно).

11.03.2016 – Организацией было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей:

13.12.2016 – В связи с возникшей необходимостью основное средство ОС 1 было продано по стоимости 101 000,00 рублей:

В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:

  • Контрагент.
  • Договор.
  • Местонахождение ОС (Подразделение, в которое было принято на учет основное средство).
  • Событие ОС (в данном документе доступен только один вариант события «Передача ОС»).

На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:

  • В поле цена указывается продажная цена объекта основных средств согласно договоренности с контрагентом.
  • Счета доходов и расходов – это счета прочих доходов и расходов – 91.01 и 91.02, поскольку продажа объектов основных средств не относится к основной деятельности организации (НДС, исчисленный от продажи основного средства, также будет учитываться на счете прочих расходов).
  • Аналитика к счетам прочих доходов и расходов также заполняется в поле документа Передача ОС. Это статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:

  1. Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
  2. Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
  3. Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
  4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
  5. Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
  6. НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:

Смотрите так же:  Приказ мвд рф 386

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):

13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.

Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:

Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:

В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии, как указано на рисунке выше.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

  1. Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
  2. Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
  3. Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
  4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
  5. Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
  6. Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
  7. Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
  8. Отражение НДС от продажи основных средств.

На основании документа Передача ОС возможно распечатать форму ОС-1, счет-фактуру к документу и универсальный передаточный документ:

В конце раздела стоит отметить, что отслеживать своевременность восстановления амортизационной премии – это обязанность пользователя. В программе данный вопрос не автоматизирован.

Непосредственно размер восстанавливаемой амортизационной премии определяется кредитовым оборотом на счете КВ с момента ввода в эксплуатацию основного средства.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Проводки по продаже основных средств

При деятельности в сфере бухучета следует особое внимание уделять продаже основных средств предприятия. В данной статье описано, как отразить эту операцию, а также как быстро и правильно учесть реализацию при списании ОС.

Как отразить продажу ОС

У организации могут возникнуть самые разные причины по продаже основного средства. Основными из них являются:

  • Если оборудование вскоре может выйти из работы и его легче продать, чем починить;
  • Оборудование устарело;
  • Предприятию срочно нужны деньги.

Реализация ОС является отличным решением при продаже основных средств, особенно в том случае, когда оно не используется на производстве или не служит в управленческой сфере организации.

С учетом этого бухгалтерские проводки возможно увидеть по-другому:

Как в 1С отразить продажу ОС с убытком?

Здравствуйте! Помогите в 1С оформить продажу ОС с убытком.
Балансовая стоимость ОС 400, амортизация 78, продажа 65, в т.ч. НДС 10, выручка без ндс 55, остаточная ст-ть 322 — не досписано 58 мес по 5,5 руб, без ПБУ 18/02
1. Завожу в октябре документ Передача ОС, счет доходов ставлю 91.1, счет расходов 91.2, счет НДС 90.3, счет расчетов с покупателем 62.1 и 62.2, при проведении формируются проводки
62.01 — 90.01 — 65 реализация
90.03 — 68.02 — 10 ндс
26 — 02.02 — 5,5 амортизация за октябрь мес
02.02 — 01.09 — 78 амортизация всего
01.09 — 03.01 — 400 списана бал ст-ть, 03.01 закрыт
91.02 — 01.09 — 322 списана остаточная ст-ть

2. Формирую декларацию по налогу на прибыль — автоматически отражается убыток 322 — 55 = 267, идет в лист 02 плюсом к выручке, а два месяца ноябрь и декабрь по 5,5 в расходы сами не встают, ввожу вручную в прил 2 в листу 02.

3. В форме 2 убыток полностью отнесен на финансовый результат.

Вопрос: Как правильно заполнить документ Передача ОС или каким другим документом ввести ежемесячный расход по налогу на прибыль на 5,5т.р. на 58 месяцев чтобы в декларацию он вставал сам?

Порядок и учет при продаже основных средств

Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

Основные средства на балансе

Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

  1. На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.
  2. В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.

Перевод ОС в необоротные активы

Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Оценка необоротных активов

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

  • либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
  • либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию.

Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Для этого нужно списать:

  • его первоначальную стоимость;
  • начисленную амортизацию.

Проводки на списание основных средств

Проводки бухучета по операции списания будут такими:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
  • дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.
Смотрите так же:  Образец заявления на полдня в счет отпуска

ВНИМАНИЕ! Если реализация ОС проходит не одномоментно, а длится, как бывает, например, при необходимости длительного демонтажа, целесообразно к счету 01 открыть субсчет «Выбытие основных средств». Его дебет отражает первоначальную стоимость, а кредит – начисленную амортизацию. Остаточная стоимость после продажи ОС списывается на 91.2 «Прочие расходы».

Проводки на выручку от основных средств

Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

  • дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.

Проводки на затраты для основных средств

Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:

  • зарплата демонтажников;
  • средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
  • стоимость упаковки;
  • траты на погрузку и доставку и т.п.

Проводки будут иметь следующий вид:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.

Учет прибыли или убытка от реализации ОС

Прибылью от продажи ОС долгое время считалась разница между ЧСР и остаточной балансовой стоимостью, к которой добавлялся индекс инфляции (ИРИП), публикуемый Госкомстатом РФ. Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует.

Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.

Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.

Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку.

Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль. Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. Это отражается в налоговом регистре «Учет расходов будущих периодов».

Пример проводок при продаже основного средства

ООО «Титания» продает оборудование (станок) за сумму 500 000 руб. (НДС составляет 90 000 руб.) Изначально станок значился на балансе по стоимости 650 000 руб. На него была начислена амортизация в сумме 350 000 руб. На демонтаж станка пришлось затратить 20 000 руб. Какие отметки должен сделать бухгалтер ООО «Титания»?

  1. Дебет 76, кредит 91.1 – 500 000 руб. – отражена выручка от продажи оборудования.
  2. Дебет 51, кредит 76 – 500 000 руб. – поступление средств от покупателя станка.
  3. Дебет 91-2, кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 90 000 руб. — начисление НДС.
  4. Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств», кредит 01 – 650 000 руб. — списана первоначальная стоимость станка.
  5. Дебет 02, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 350 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по станку.
  6. Дебет 91-2, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 300 000 руб. (650 000 — 350 000) — списана остаточная стоимость станка.
  7. Дебет 91-2, кредит 10 (20, 23…) – 20 000 руб. – списаны затраты на демонтаж станка.
  8. Дебет 91-9, кредит 99 – 90 000 руб. (500 000 – 90 000 – 300 000 – 20 000) — определена прибыль от продажи станка.

Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний:

  1. Амортизация должна начисляться с любой регулярностью, важно делать это не реже чем ежегодно. Порядок начисления нужно отразить в учетной политике.
  2. Компания, купившая основное средство, берет их на баланс по ЧСР, к которой добавляет собственные затраты на установку. Затраты на транспортную доставку, консультации, если они проводились, оплату посредникам и другие расходы по покупке дозволяется списывать сразу, не растягивая на будущие периоды.
  3. Если приобретаемое ОС относится к инвентарю (по классификатору основных фондов ОК 013-2014), амортизацию по нему можно начислить сразу при постановке на баланс.

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться». Одним из способов выбытия основных средств является их продажа. Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС.

С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья.

Содержание статьи:

1. Документы при продаже основных средств

2. Амортизация при продаже основного средства

3. Проводки при реализации основных средств

4. Продажа списанного основного средства

5. Финансовый результат от продажи основных средств

6. Учет убытка от продажи основного средства

7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли

8. НДС при реализации основного средства

9. Продажа основных средств на примере

10. Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Документы при продаже основных средств

Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

  • форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
  • форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
  • форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.

Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

При продаже основного средства в организации приказом руководителя утверждается комиссия для контроля за выбытием ОС. Необходимость ее создания указана в пунктах 77-81 Методических указаний (утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н).

2. Амортизация при продаже основного средства

Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет. В п. 22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца после того, в котором произошло выбытие.

Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект еще не зарегистрировано в Росреестре, а приемка-передача недвижимости уже состоялась. Эта же позиция выражена в письме Минфина от 22.03.2011 № 07-02-10/20.

Смотрите так же:  Регистрация в фсс и пфр ип

3. Проводки при реализации основных средств

В бухгалтерском учете для данных операций используются счета 01, субсчет «Выбытие основных средств», 91 «Прочие доходы/расходы».

На дату перехода права собственности на имущество, а для недвижимости – на дату госрегистрации права собственности на объект, сделаем следующие проводки при реализации основных средств.

Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – учтена первоначальная стоимость проданного имущества

Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» – списана начисленная амортизация по ОС

Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — списана остаточная стоимость объекта ОС

Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 10,60,69,70,76 – списаны на прочие расходы упаковочные материалы, транспортные услуги, услуги грузчиков, демонтаж и т.п., необходимые при реализации ОС

Дебет 62,76 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» — задолженность покупателя за ОС учтена составе прочих доходов

Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — начислен НДС с выручки

4. Продажа списанного основного средства

Нередко получается за списанные с баланса и полностью самортизированные основные средства выручить «копеечку». Поскольку их первоначальная стоимость уже полностью включена в расходы путем начисления амортизации, в учете продажа списанного основного средства отразится только по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99). Не забудем и про НДС, если ваша организация на общей системе налогообложения.

В процессе подготовки основного средства к продаже в ходе демонтажа ОС у организации могут остаться запасные части или материалы, использование которых возможно в будущем. Пункт. 9 ПБУ 5/01 предписывает оприходовать такие ценности по рыночной цене. Ее определяем, как цену, по которой можно продать полученные запасы.

ООО «Торговый дом «Строитель» 10 сентября 2016 г. списало с учета погрузчик Komatsu в связи с физическим износом. Его первоначальная стоимость составила 430 000,00 руб. ООО «Сервис-центр» купил погрузчик за 141 600,00 руб. Акт приема-передачи подписан 01 декабря 2016 г., оплата поступила 10 декабря 2016 г.

В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники. Их рыночную цену определили в размере 12 000,00 руб.

Отразить продажу основного средства следует проводками:

10 сентября 2016 г.

Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – 430 000 руб. – списана первоначальная стоимость погрузчика

Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — 430 000 руб. – списана начисленная амортизация погрузчика

01 декабря 2016 г.

Дебет 62 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 141 600 руб. – отражается выручка от продажи погрузчика

Дебет 91-2 — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — 21 600 руб. – начислен НДС с выручки

Дебет 10 «Запчасти» — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 12 000 руб. – оприходованы запчасти от погрузчика

10 декабря 2016 г.

Дебет 51 — Кредит 62 – 141 600 руб. – перечислены денежные средства за проданный погрузчик

5. Финансовый результат от продажи основных средств

По сделке нужно определить финансовый результат от продажи основных средств. Для расчета учитываются:

  1. доходы от продажи, т.е. выручка за реализованное ОС (в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС);
  2. расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учете)
  3. расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д.)
  4. в налоговом учете во внереализационные доходы, возможно, придется включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п. 9 ст. 258 НК РФ при соблюдении следующих условий:
  • продажа ОС произведена взаимозависимому лицу;
  • с даты введения объекта ОС в эксплуатацию прошло менее пяти лет до момента реализации;
  • ранее в налоговом учете в расходы была включена амортизационная премия

Кроме того, восстановленная амортизационная премия увеличивает остаточную стоимость проданного основного средства (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

6. Учет убытка от продажи основного средства

Если сумма расходов превысит величину выручки от продажи амортизируемого имущества, то возникает убыток. Такой убыток по-разному учитывается в налоговом и бухгалтерском учете.

  1. В бухгалтерском учете вся сумма убытка от продажи основных средств единовременно отражается в расходах. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 он будет учтен в месяце, когда проведена убыточная сделка.
  2. В налоговом учете убыток будет равномерно включаться в прочие расходы на протяжении нескольких месяцев (разница между сроком полезного использования и фактической эксплуатации объекта). Убытки списываем с месяца, следующим за датой выбытия ОС. Такой порядок закреплен в п. 3 ст. 268 НК РФ.

Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. 11,14 ПБУ 18/02. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

Дебет 09 — Кредит 68 – отражен отложенный налоговый актив

При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка:

Дебет 68 — Кредит 09 – уменьшение отложенного налогового актива.

7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли

Для отражения финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества в декларации по прибыли предусмотрено Приложение № 3 к Листу 02.

В таблице мы очень наглядно указали, как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли. Образец заполнения декларации рассмотрим на примере позже.

Продажа основного средства в 1с8

Какие операции нужно сделасть в 1с8 , чтобы продать основное средство (оборудование)?

Я сделал списание ОС
44.01 Амортизация 02.01 Компьютер 270,27
02.01 Компьютер 01.09 Компьютер 5 405,4
01.09 Компьютер 01.01 Компьютер 10 000
91.02.7 01.09 Компьютер 4 594,6

Теперь не могу продать.
Как мне его на склад красиво перенести?

1.Отмените документ «списание»
2. Создайте документ «подготовка к передаче ОС»
3. На основании этого документа создайте «Передача ОС», в нем укажите цену, по которй продаете.

продажа ОС (кроме недвижимого имущества) делается одним документом — Передача ОС, который помимо перечисленных вами проводок делает проводки по реализации ОС.

> продажа ОС (кроме недвижимого имущества) делается одним документом — Передача ОС,

Один документ(«Передача ОС») или два («Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС») определяется не тем — недвижимое имущество или нет.

Один документ(«Передача ОС») или два («Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС») определяется не тем — недвижимое имущество или нет.
>

Согласен. Но чаще всего имено по недвижимости. И тому кто задавал вопрос надо использовать в данной ситуации именно один документ.

Тот кто задавал вопрос, спрашивал

> Как мне его на склад красиво перенести?

так что может и два документа.

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Author: admin