Как оформить 2 ндфл за 2 года

Оглавление:

Справка 2 НДФЛ для получения налоговых вычетов

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах. Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

  1. Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
  2. Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
  3. Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.

В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года (бланк документа) действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

  1. Наименование работодателя (организации или ИП).
  2. Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
  3. Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.

Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

  • составление документа налоговым агентом (признак 1);
  • оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).

При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

Доходы по справке 2 НДФЛ

Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

  • 2000 ― зарплата сотрудника;
  • 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
  • 2012 ― отпускные суммы;
  • 2300 ― оплата больничных;
  • 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
  • 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
  • 2720 ― стоимость подарков.

Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году. Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5. Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

  1. Имущественные. При совершенных ранее операциях с недвижимостью.
  2. Стандартные. Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
  3. Социальные. При осуществлении расходов на лечение, обучение. Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
  4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

Удержанный налог

Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей. Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

Срок действия справки 2 НДФЛ

В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год. При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно. Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

Как оформить 2-НДФЛ за 2017 год

ФНС обновила справку 2-НДФЛ. Новую форму можно сдавать, начиная с представления сведений за 2017 год.
Основные изменения:
— регламентирован порядок сдачи сведений правопреемниками за реорганизованную организацию
— во втором разделе справки убрали адрес места жительства ФЛ – получателя дохода.

ФНС сообщает, что сведения 2-НДФЛ за 2017 год можно сдать как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected] без внесенных изменений, так и по форме с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 года № ММВ-7-11/[email protected]

Смотрите так же:  Договор безвозмездного пользования автомобилем в рб

СБИС Отчетность через интернет обновит форму 2-НДФЛ в срок, покажет все изменения и поможет правильно заполнить.

С 01 января 2019 основная ставка НДС увеличилась до 20%, ставки 10% и 0% остались без изменения. Как безболезненно пережить переходный процесс и не запутаться в расчетах?

С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН платят НДС. Такие изменения в Налоговый кодекс внес 335-ФЗ. От уплаты НДС можно освободиться, если доход от реализации за 2018 год не превысил 100 миллионов рублей.

4 000 заказчиков и 7 500 тендеров вошли в нашу подборку торгов по чистке снега за 2018 год.

С 25 декабря 2018 года наблюдаются значительные задержки с получением квитанций и протоколов. Проблема связана с работой приемных комплексов контролирующих органов.
На стороне оператора «Тензор» все работает в штатном режиме — подтверждение даты отправки выдается мгновенно, как и ответ, полученный от контролирующего органа.
Клиенты других операторов (Контур, Такском и прочие) также не могут получить квитанции и протоколы.
Со своей стороны мы делаем все возможное для нормализации ситуации.

Чем больше товаров у вас в каталоге, тем сложнее продавцу ответить на вопросы клиента: «А как это использовать?», «А что в составе?». Молчание и ошибочные ответы работника – это упущенный клиент.

Теперь на сайте налоговой можно скачать справку о доходах

Справку о доходах 2- НДФЛ теперь можно скачать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Вы получите официальный документ с электронной подписью. Он имеет такую же силу, как справка с печатью работодателя. Такую справку примет банк, новый работодатель и вообще кто угодно: она заверена налоговой.

Но есть проблема. Скорее всего, вам все равно придется брать справку на работе.

Что за справка вообще?

Справка 2- НДФЛ — это подтверждение официальных доходов и удержанного налога. Работодатель отправляет в налоговую такую справку по каждому сотруднику. Налоговая видит, где конкретный человек работает, какая у него зарплата за год и по месяцам и сколько НДФЛ он заплатил.

Справка 2- НДФЛ нужна для разных целей. Например, для оформления вычета при покупке квартиры или оплате лечения. Еще такой справкой подтверждают официальные доходы для банка, чтобы взять или рефинансировать кредит.

Обычно справку 2- НДФЛ заказывают на работе. Бухгалтерия выдаст ее в любое время и за любой период работы.

Так что, теперь справку получить проще?

Да, теперь ее можно получить прямо на сайте налоговой. Раньше ее можно было только открыть, а скачать и передать кому-то — нет. Теперь можно. Справки выгружаются в формате .pdf или .xml. Этот файл можно переслать по электронной почте или прикрепить к заявке на кредит.

Почему такая справка имеет юридическую силу? Это же просто файл.

Это не просто файл. Из личного кабинета справка выгружается с электронной подписью налоговой. Эту подпись нельзя подделать. Ее проверяют в специальном сервисе. Даже если отправить справку по почте, банк увидит, что она настоящая.

В чем тогда подвох? Почему эти справки не подойдут для кредита?

Работодатели подают справки о доходах сотрудников до 1 апреля следующего года. Налоговая загружает справки в личный кабинет еще позже — к июню. И так каждый год.

Например, в ноябре 2017 года у налоговой есть справка за 2016 год, а за 2017 еще нет. Даже весной 2018 года еще может не быть справки за 2017.

Для кредита нужна справка 2- НДФЛ за полгода до подачи заявки. Если подать заявку сейчас, нужно подтвердить доход с мая по ноябрь 2017 года. Для этого придется брать справку 2- НДФЛ на работе. В личном кабинете на сайте налоговой ее нет и быть не может.

А когда работодатель все-таки передаст данные в налоговую — например в конце марта 2018 года, — банку нужна будет справка о доходах за январь, февраль и март. Этих сведений тоже не будет в личном кабинете, и вам все равно придется идти в бухгалтерию. Или искать банк, который дает кредиты без подтверждения официального дохода.

Получается, задумка хорошая, но пока без большой практической пользы.

Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?

Справки за прошлые годы тоже могут пригодиться.

Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3- НДФЛ и справку о доходах. В 2017 году могут понадобиться справки за 2014, 2015 и 2016 годы. Все они будут в личном кабинете.

Для банка. Банк может запросить подтверждение зарплаты за любой период — даже за прошлые годы. В свое время ипотечникам для господдержки нужно было подтверждать доход за 12 месяцев. Может быть, еще пригодится. Тогда справки можно выгрузить и отправить по электронной почте. Печать с работы не нужна.

Для контроля. Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.

Еще в личном кабинете отражаются справки об НДФЛ со списанных долгов и неочевидных доходов: при рефинансировании ипотеки, возврате страховки, компенсаций. По закону их должны прислать налогоплательщикам заранее, но не всегда присылают. Проверьте, вдруг вас ждет сюрприз.

Для суда и пристава. Например, если в суде нужно подтвердить доход за несколько лет. Ситуации могут быть какие угодно: отсрочка выплаты долга, уменьшение пеней по алиментам или раздел имущества.

Для пособий. В 2017 году соцзащита может попросить справку о доходах за прошлый год. Подойдет документ из личного кабинета.

Могут быть и другие ситуации, когда пригодятся справки 2- НДФЛ за прошлые годы. Если так случится, вы сможете распечатать их даже ночью, в отпуске и для всех членов семьи сразу.

Как проверить свои справки 2- НДФЛ ?

Зарегистрируйтесь на сайте налоговой. Для этого нужно сходить с паспортом в любую инспекцию и получить логин с паролем.

Можно авторизоваться через госуслуги.

Зайдите в личный кабинет, откройте раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», выберите пункт «Сведения о справках по форме 2- НДФЛ ».

Справки можно посмотреть или выгрузить с электронной подписью.

Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

  • работников;
  • подрядчиков;
  • получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете здесь.

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год в таком случае — до 1 апреля следующего за отчетным года.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Срок представления такой справки 2-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи.

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

  • для оформления вычета;
  • получения кредита;
  • оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

  • 1 000–5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
  • 30 000–50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

  • штрафа в размере 10 000–20 000 руб. или дисквалификации на 1–3 года (для должностных лиц);
  • штрафа 10 000–20 000 руб. для ИП;
  • штрафа 50 000–70 000 руб. для юрлиц.
Смотрите так же:  Приказ на тарифы услуги

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000–10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке.

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

  • 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
  • 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
  • 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
  • 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
  • 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
  • 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы

При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

  • номера страниц (по порядку);
  • ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

  • все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
  • номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
  • номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

  • номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
  • номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

Справка 2-НДФЛ в 2018 году

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке. Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов — для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года

Справка о доходах физического лица — это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected] от 30 октября 2015 года. Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу. Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)

Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Смотрите так же:  Доверенность на право подачи документов образец

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.

ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется. У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет. А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.

С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2017 год

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

За какой период выдается справка НДФЛ 2 по заявлению физ. лица

Работодатель формирует бланк 2 в ИМНС по каждому физ. лицу после календарного года. В течение отчетного периода сотруднику может понадобиться декларация 2 НДФЛ за последние 6 месяцев или иной период для представления в разные инстанции. Это официальный документ, поэтому многие организации включили ее в обязательный пакет, например, при оформлении кредита или визы. В отчете указаны сведения о доходах и вычетах с ежемесячной разбивкой, а также общие суммы удержанных налогов.

В зависимости от целей подачи справки 2 НДФЛ понадобятся данные за произвольный интервал времени: от двух месяцев до нескольких лет. Рассмотрим в обзоре, за какой период выдается справка, и все особенности оформления декларации 2 по заявлению сотрудника.

За какой период может выдаваться справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ – это бланк налоговой отчетности годовой периодичности. Все поля обязательны для заполнения с условиями полноты отражения сведений о начисленных доходах и примененных вычетах при расчете налога. Вносить их следует с разбивкой по месяцам.

Исчисленный, удержанный и переданный в казну подоходный налог указывают итоговыми значениями. Срока годности документ не имеет, так как информация в нем относится к прошлому периоду.

Сотрудник может написать заявление с просьбой представить ему отчет 2 за несколько месяцев. Налоговым кодексом не запрещено давать информацию за требуемый интервал, даже если отчет за этот период в ИМНС не формировали.

Образец заполнения 2 НДФЛ за год:

2 НДФЛ за 3 месяца, 6 месяцев

Как было отмечено, в заявлении физ. лицо обозначает, за какой период нужна ему информация. Например, для оформления кредитного договора на короткий срок банковской организации может понадобиться 2 НДФЛ за предыдущие 3 месяца.

Физическое лицо перед тем, как написать заявление о предоставлении ему отчета по форме 2, уточняет, нужны ли ему сведения за конкретный квартал или за три последних месяца.

Если период справки 2 НДФЛ за 6 месяцев охватывает часть прошлого года и настоящего, можно предоставить годовую декларацию за прошлый период, а для месяцев текущего года сформировать новые данные.

2 НДФЛ за прошлые годы

Сотрудник делает запрос на представление данных не только за 2 квартал, но и за несколько лет. В таком случае работодатель формирует годовые декларации по форме 2 отдельно за каждый календарный год. Выборка по кварталам и месяцам в данном примере не делается.

Памятка налоговому агенту для оформления сведений по физ. лицам – сотрудникам компании:

Если работник попросит 2 НДФЛ десятилетней давности

По заявлению сотрудника бухгалтер обязан выдать сведения в течение трех рабочих дней. Но в данном случае есть ограничения: если запрашиваемый период выдачи справки о доходах превышает 4 года работодатель на такое заявление ответит отказом.

Данная норма регламентирована в статье 23 пункт 1 подпункт 8. Кроме того, согласно архивному перечню срок давности хранения отчетных форм – 5 лет. Это определено в приказе Министерства Культуры от 25 августа 2010 года.

Следовательно, отказ налогового агента предоставить информацию сроком более 5 лет правомерен.

Нестандартные ситуации

Не всегда на практике делается справка 2 в течение трех дней.

В таком случае нужно знать, куда можно еще обращаться за необходимой информацией:

  • В случае ликвидации предприятия на момент составления заявления и исключения его из единого реестра юр лиц, физическое лицо или новый работодатель обязан самостоятельно обратиться с запросом в ИМНС или ПФР о представлении отчета за полгода либо иной срок в несколько месяцев. Его форма утверждена приказом от 24 января 2011 года;
  • если работодатель по личным причинам отказывает физ. лицу в оформлении отчета, например, у налогового агента есть проблемы с перечислением налогов, это нарушение порядка выдачи справки 2 НДФЛ работнику.

Физическое лицо пишет заявление с последующей регистрацией, а также может отправить письмо с уведомлением о вручении. Если в течение трех рабочих дней документ предоставлен не будет, сотрудник обращается с жалобой в трудовую инспекцию;

  • Если физическое лицо трудится в качестве наемного сотрудника у индивидуального предпринимателя, действия подачи заявления аналогичны юридическому лицу. А вот для того, чтобы подтвердить заработок ИП, необходимо предоставить ксерокопию налоговой декларации, кроме того, может понадобиться копия кассовой книги и иная первичная документация.

Где могут взять отчет 2 НДФЛ безработные или пенсионеры

Справка представляет собой сведения о доходах. В случае, если она понадобится безработному, например, за три месяца, данные о начисленном пособии по безработице можно заказать в региональном центре занятости. Однако, документ будет выдан не по форме 2.

Если человек был трудоустроен более трех лет назад и не состоит на учете в центре занятости, пособие он не получает, соответственно нет источника доходов, и бланк ему никто не предоставит.

Если человек официально не работал, однако, доходы из разных источников он получал в течение нескольких месяцев, заполняется отчет по форме 3 НДФЛ и самостоятельно рассчитывается и уплачивается подоходный налог. В таком случае, в качестве сведений о доходе предоставляется налоговая декларация.

Пенсионеры, получающие выплаты из НПФ, могут обратиться за выдачей справки в региональное подразделение своего фонда. А вот лица в этой категории, которым перечисляется государственная пенсия, отчет 2 получить не смогут, так как эти суммы не подлежат налогообложению.

Где могут получить форму 2 НДФЛ студенты и военнослужащие

Если НДФЛ справка за год понадобилась студенту, он обращается в бухгалтерию своего учебного заведения с заявлением о представлении данных, но такое возможно только в том случае, если он получает стипендию. Если доходы отсутствуют, соответственно и справку никто не выдаст.

Если необходимость в получении справки за несколько месяцев возникла у военнослужащего, он также обращается в финансовый отдел своей части с заявлением, в течение трех дней финансисты оформляют декларацию по месту требования.

В декларации 2 НДФЛ формируются сведения о начисленных вознаграждениях в пользу физ. лиц, примененных при расчете подоходного вычета с разбивкой по месяцам и данные о налоге. По истечении отчетного периода декларация сдается в ИМНС по месту регистрации.

Однако, в течение года в бухгалтерию часто обращаются сотрудники с заявлением о предоставлении им бланка. Справка 2 НДФЛ выдается физ. лицу безвозмездно в срок не позднее трех дней и в указанном в заявлении количестве.

Author: admin