Финансовая отчетность 2019 год ооо

Оглавление:

Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2019 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.

Состав отчетности ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов:

Пояснительная записка к балансу (при необходимости).

Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером. За прошедший 2018 год документ необходимо сдать до 31 марта 2019 года.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2019 году

1. Декларация по УСН. Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность).

Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.

2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.

3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).

4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор).

5. Декларация по транспортному налогу.

6. Декларация по земельному налогу.

7. Декларация по имущественному налогу.

9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы).

10. Справка 2-НДФЛ.

Статистическая отчетность ООО на УСН в 2019 году

ООО на УСН сдают отчетность в Росстат по форме 1-ИП, если они попали в выборку территориального органа Росстата. Росстат может запросить предоставление некоторых других форм отчетности.

Отчетность по страховым взносам ООО на УСН в 2019 году

Организации на УСН должны отчислять взносы за работников в ИФНС и во внебюджетные фонды:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

В ПФР ООО сдают за работников ежемесячно отчет СЗВ-М и ежегодно СЗВ-СТАЖ.

В ФСС ООО должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС работников.

В ИФНС ООО предоставляют квартальный расчет по страховым взносам.

Бухгалтерская отчетность на УСН в 2019 году

УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.

От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.

В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.

Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.

При подсчете единого налога по схеме «Доходы минус расходы», даже в ситуации, когда фирма приносит только убытки, вы обязаны перечислить минимальный размер – 1% от суммы всех денежных поступлений.

Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально.

Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.

Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:

• Данные бухгалтерского баланса (ф. 1);

• Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).

Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:

• отчет об изменениях в капитале (ф. 3);

• Сведения о движениях наличности (ф. 4);

• отчетность о целевом расходе средств (ф. 6);

• разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.

Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи.

1. Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.

2. Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.

3. Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.

4. Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.

5. Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.

6. Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.

7. При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.

8. Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.

9. При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.

10. Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.

В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых.

В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.

Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.

Следующая массовая проверка для всех малых и крупных предприятий состоится в 2020 году.

В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.

Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.

Требования к внесению данных в КУДиР:

1. Новая книга для каждого календарного года.

2. Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.

3. В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.

4. Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.

5. Учет ведется в рублях и копейках.

6. КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.

7. Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.

8. Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.

В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».

Приказом Минфина РФ № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.

Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.

Бухгалтерские документы 2019
Бухгалтерские изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Бухгалтерский учет 2019
Бюджетная отчетность 2019

Назад | | Вверх

Календарь бухгалтера: 2019 год

kalendar_buhgaltera.jpg

Похожие публикации

Бухгалтеру в процессе работы необходимо соблюдать законодательно принятые сроки формирования отчетности. Для удобства можно использовать наш календарь отчетности на 2019 год, в котором приведены крайние даты представления документов и обозначены формы, которые надо успеть отправить до указанного числа.

В 2019 году основной объем сдаваемой отчетности приходится, как обычно, на начало года – надо закрыть истекший налоговый период и параллельно формировать текущие отчеты.

В течение года необходимо строго соблюдать установленные локальными актами даты выплаты аванса и зарплаты. Временной интервал между ними не должен превышать полмесяца (ст. 136 ТК РФ), крайняя дата выплаты зарплаты за месяц – 15 число (месяца, следующего за расчетным).

График сдачи отчетности в 2019 году – календарь бухгалтера (таблица на 1 квартал)

В начале года бухгалтеру надо позаботиться о своевременной отправке многих форм отчетности за 2018 год в ИФНС и фонды. Начало года будет насыщенным, что, кому и когда сдавать – вся информация представлена в таблице.

Месяц сдачи

Дата, когда истекает срок подачи документа

Кто и что сдает

Работодатели (ИП и юрлица) подают Сведения «СЗВ-М» за последний месяц прошлого года (декабрь 2018) в ПФР

«Расчет 4-ФСС» за 2018 год (для субъектов хозяйствования, отчитывающихся в ФСС на бумаге в связи с численностью персонала не более 25 чел.).

Посредники подают Журнал учета счетов-фактур с данными за 4 квартал 2018 года.

«Единая упрощенная декларация» по результатам 2018 года. Составляют субъекты хозяйствования, у которых в отчетном интервале не зафиксированы обороты по денежным активам и отсутствует налогооблагаемая база.

«Расчет 4-ФСС» (для тех, кто сдает расчет в ФСС в электронном формате при численности свыше 25 чел.).

«Декларация по НДС» за 4 квартал 2018 (сдают плательщики НДС и лица, выполнявшие функции налоговых агентов).

«Расчет по страховым взносам» за 2018 год (отправляется в налоговый орган).

«Декларация по НДПИ» (на добычу полезных ископаемых) за декабрь 2018

Форма «СЗВ-М» за январь 2019.

Плательщики налога на прибыль, сдающие отчеты на ежемесячной основе, подают «Декларацию по налогу на прибыль» (ННП) за январь 2019г.

«Декларация по НДПИ» за январь 2019.

Справки «2-НДФЛ» с признаком «2» (сдают субъекты хозяйствования — налоговые агенты по НДФЛ, в случае невозможности удержания налога).

Срок сдачи «СЗВ-М» за февраль 2019 года.

Юрлица, работающие на ОСНО, сдают годовую «Декларацию по ННП» за 2018 год.

«Декларация по ННП» за январь-февраль 2019 (при помесячной сдаче отчетности).

Сроки сдачи отчетности в 2019 году – календарь бухгалтера (таблица на 2 квартал)

До 15 апреля всем субъектам хозяйствования надо будет подтвердить основное направление своей деятельности в ФСС для уточнения страхового тарифа на 2019 год. График по остальным отчетным формам в разные контролирующие инстанции приведен в таблице:

Месяц

Дата

Что надо сдать

Бухгалтерская отчетность за 2018 год (субъекты, обязанные вести бухучет, подают отчетность в ИФНС и Росстат).

Справки 2-НДФЛ (с признаком «1») за 2018г.

Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. (подают работодатели и прочие налоговые агенты по подоходному налогу).

«Декларация по НДПИ» за февраль 2019.

«Декларация по ЕСХН» (единый сельхозналог) за 2018 год.

Срок сдачи мартовской формы «СЗВ-М».

«Декларация по водному налогу» по итогам 1 квартала 2019.

Вмененщикам надо подать «Декларацию по ЕНВД» за 1 квартал 2019 года.

Посредники формируют Журнал учета счетов-фактур со сведениями 1 квартала 2019г.

«Единая упрощенная декларация» за 1 квартал 2019 (отчитываются субъекты хозяйствования, у которых нет налоговой базы и движений по денежным счетам).

«Расчет 4-ФСС» на бумаге за 1 квартал (подают работодатели с средней численностью не более 25 чел.).

«Декларация по НДС» за 1 квартал 2019.

«Расчет 4-ФСС» — электронный вариант за 1 квартал 2019 (при средней численности персонала свыше 25 чел.).

«Декларация по ННП» (по итогам 1 кв. 2019 года)

Работодатели и другие налоговые агенты подают «Расчет 6-НДФЛ» с итогами 1 квартала 2019 года.

Индивидуальные предприниматели сдают «Декларацию 3-НДФЛ» за 2018 год.

«Расчет по страхвзносам» за 1 квартал 2019 года (работодателям надо отчитаться по взносам на обязательные виды страхования в ИФНС).

Плательщики налога на имущество подают «Расчет по авансовым платежам» за 1 квартал 2019.

«Декларация по НДПИ» за март 2019.

Работодатели сдают апрельский «СЗВ-М».

Сдается ежемесячная «Декларация по ННП» за январь-апрель 2019

«Декларация по НДПИ» за апрель 2019.

Работодатели сдают майский «СЗВ-М».

Ежемесячная «Декларация по ННП» за январь-май 2019

Календарь сдачи отчетности в 2019 год (таблица на 3 квартал)

В 3 квартале сосредоточиться надо на текущей работе, отчетность придется сдавать работодателям, плательщиками прибыли, НДС, водного и имущественного налогов. График представлен в таблице:

Месяц сдачи

Дата сдачи

Что сдавать

«Декларация по НДПИ» за май 2019.

Работодателям предстоит сдать июньский отчет «СЗВ-М».

«Расчет 4-ФСС» за полугодие (отчитываются работодатели, подающие в ФСС бумажный вариант).

«Декларация по водному налогу» за 2 квартал 2019.

«Единая упрощенная декларация» за полугодие (формируется лицами, у которых не было движения денежных активов и отсутствуют налоговые базы).

Вмененщикам надо подать «Декларацию по ЕНВД» за 2 квартал 2019.

Посредники подают Журнал счетов-фактур в электронном виде с данными 2 квартала.

«Расчет 4-ФСС» за полугодие 2019 (в электронном виде).

Плательщики НДС (налоговые агенты в том числе) сдают «Декларацию по НДС» с отражением в ней данных 2 квартала 2019 года.

«Декларация по ННП» (отчетный период полугодие 2019).

«Расчет по страховым взносам» за полугодие 2019.

«Расчет по авансовому платежу» налога на имущество (авансовые перечисления) за полугодие 2019.

«Расчет 6-НДФЛ» за полугодие 2019.

«Декларация по НДПИ» за июнь 2019.

Работодатели подают июльский отчет «СЗВ-М».

«Декларация по ННП» за январь-июль 2019.

«Декларация по НДПИ» за июль 2019.

Работодатели отправляют августовские Сведения «СЗВ-М».

«Декларация по ННП» за период январь – август 2019.

«Декларация по НДПИ» за август 2019

Календарь бухгалтера 2019 года – сроки сдачи отчетности (4 квартал)

Последний квартал небогат на отчетность, но в эти месяцы необходимо реализовать большой объем организационной работы, которая закладывает фундамент для стабильной работы на следующий год.

В период с 1 октября по конец декабря надо провести инвентаризацию активов и обязательств. Эти данные нужны для составления достоверной бухгалтерской отчетности. Если инвентаризационные мероприятия закончены до октября, они не считаются актуальными в целях составления годовой отчетности. При проведении инвентаризационных проверок ориентироваться надо на нормы п. 26-28 приказа от 29.07.1998 г. № 34н и Методические указания Минфина, утв. приказом от 13.06.1995 № 49.

Если имеются основания для внесения правок в учетную политику, рекомендуется оформить изменения на 2019 год заблаговременно, т.е. до конца 2018 года. В соответствии с нормами ПБУ 1/2008 положения учетной политики вступают в действие с января года, следующего за годом, в котором были приняты нововведения в учете. То есть, при внесении в 2019 году корректировок в рабочий план счетов, или другие элементы учетной политики, период действия локального акта в обновленном виде начнется только с 2020 года. Исключение составляют ситуации, когда правки вызваны изменением законодательной базы – в этом случае корректировки вступают в силу с даты их принятия.

За две недели до конца года (или ранее) надо утвердить график отпусков для трудового коллектива на следующий календарный год. Это требование прописано ТК РФ в ст. 123. В 2019 г. (как и в 2018) отпускной график должен быть утвержден не позже 17 декабря.

Календарь налоговой отчетности на 2019 год и сроки сдачи отчетных форм в фонды представлены в таблице:

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год (состав)

Годовая бухгалтерская отчетность — обязательная совокупность документов фирмы, отражающая ее реальное финансовое положение по состоянию на конец отчетного года. На что важно обратить внимание при ее составлении, вы узнаете из нашей специальной рубрики.

Из чего состоит годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год?

Состав годовой бухгалтерской отчетности регламентирован ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и выглядит следующим образом:

  • Бухгалтерский баланс, который представляет собой один из самых важных бухгалтерских документов и отражает финансово-хозяйственное состояние организации или ИП. Баланс состоит из 5 разделов:
  1. Внеоборотные активы (состояние основных средств, нематериальных активов).
  2. Оборотные активы (дебиторская задолженность до 1 года, краткосрочные финансовые вложения и пр.).
  3. Капитал и резервы (уставный капитал, добавочный капитал и пр.).
  4. Долгосрочные обязательства (кредиторская задолженность от 1 года и пр.).
  5. Краткосрочные обязательства (например, займы сроком до года).

Подробнее о содержании бухбаланса и правилах его заполнения читайте в этой публикации. Здесь же можно скачать его шаблон.

  • Отчет о финансовых результатах, который является важным документом, отражающим показатель чистой прибыли или убытков, сформированных с учетом следующих показателей:
    • выручки;
    • себестоимости;
    • расходов — управленческих, коммерческих, процентов к уплате и др.;
    • доходов — от участия в других компаниях и др.;
    • текущего налога на прибыль и корректировок, связанных с расхождением данных бухгалтерского и налогового учетов.
  • Приложения к бухбалансу и отчету о финрезультатах:
    • пояснения к данным формам — не имеют установленного формата и необходимы для раскрытия общих показателей, приведенных в двух основных формах;
    • отчет о движении денежных средств;
    • отчет об изменениях капитала;
    • отчет о целевом использовании средств.

Подробнее о применении перечисленных отчетов и порядке их заполнения рассказывается в материале «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса». Здесь же вы найдете бланки этих документов.

В состав годовой бухгалтерской отчетности может также входить аудиторское заключение.

Кому оно необходимо, поможет разобраться эта статья.

Годовую бухотчетность обязаны составлять все организации и предприниматели, за исключением тех лиц, которые имеют возможность применять упрощенный вид годовой бухгалтерской отчетности (или не составлять ее вовсе), а именно:

Разобраться, когда указанная категория имеет право оформлять упрощенный баланс, и ознакомиться с нюансами его заполнения вам поможет материал «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)».

  • некоммерческие предприятия;
  • участники проекта «Сколково».

Каков срок представления годовой бухгалтерской отчетности?

Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год должна быть представлена в контролирующие органы (ИФНС и Росстат) до 01 апреля 2019 года. Однако законодательство в некоторых случаях корректирует указанный срок, что связано:

  • с ликвидацией организации или ИП — в этом случае годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в течение 3 месяцев с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • регистрацией организации или ИП после 30 сентября — при этом дата сдачи отчетности смещается на 1 год (например, при регистрации фирмы 01.12.2018 отчетность сдается до 31 марта 2020 года).

Передача годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы может быть осуществлена как на бумажном носителе, так и в электронном формате.

А о том, какая предусмотрена ответственность за непредставление или позднюю подачу годовой бухгалтерской отчетности, говорится в статье «Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?».

Чем отличается годовая бухгалтерская отчетность ООО и ОАО?

Годовая бухгалтерская отчетность ООО имеет некоторые отличия от отчетов АО, связанные:

  • с нюансами заполнения годовой бухгалтерской отчетности каждой из организационно-правовых форм;

О том, какую строку баланса никогда не заполняют ООО, читайте здесь.

  • обязанностью размещения отчетности на специализированных интернет-ресурсах — ОАО обязаны публиковать свою отчетность согласно п. 1 ст. 92 закона «Об акционерных обществах» 26.12.1995 № 208-ФЗ.

Ежегодно все организации и предприниматели озадачены заполнением обязательной бухгалтерской отчетности. Хотите ее заполнить правильно и быстро? Читайте нашу рубрику «Годовая бухгалтерская отчетность»!

Бухгалтерская отчетность ООО в 2019 году

Требования к составу, составлению, формам бухгалтерской отчетности ООО регулируются Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации. В статье рассмотрим что входит в бухгалтерскую отчетность ООО в 2018 году, какие сроки сдачи и ответственность.

Каждый год Минфин также публикует Рекомендации аудиторским организациям по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций, содержащие разъяснения по отражению отдельных операций в бухгалтерском учете и отчетности. Данные рекомендации также необходимо учесть при составлении бухгалтерской отчетности ООО.

Виды бухгалтерской отчетности ООО

Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.

Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.

Промежуточная отчетность составляется за период менее года.

Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.

Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.

Годовую отчетность составляют все организации.

Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.

Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.

Для организаций же, прекративших свое существование, отчетным является период с 1 января текущего года до даты ликвидации (Читайте также статью ⇒ Бухгалтерская отчетность организаций в 2018 (ПБУ 4/99).

Состав бухгалтерской отчетности ООО

Бухгалтерская отчетность состоит из двух основных форм:

  1. Бухгалтерского баланса
  2. Отчета о финансовых результатах

Остальные законодательно утвержденные формы отчетности являются приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Такими приложениями являются:

  1. Отчет об изменении капитала
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Отчет о целевом использовании средств
  4. Пояснения. Пояснения могут составляется как в текстовой, так и в табличной форме.

Общие требования к бухгалтерской отчетности ООО

Бухгалтерская отчетность должна удовлетворять следующим требованиям:

  1. Бухгалтерская отчетность должна составляться на основании данных бухгалтерского учета и давать достоверное представление пользователям такой отчетности о финансовом положении и финансовых результатах общества на отчетную дату.
  2. Бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации. Так, в бухгалтерской отчетности головной организации, имеющей филиалы, обособленные подразделения в других регионах, содержатся данные по всей организации, включая данные по обособленным подразделениям.
  3. Бухгалтерская отчетность составляется в рублях.
  4. Бухгалтерская отчетность составляется на русском языке.
  5. В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, а также статьями прибылей и убытков, кроме случаев, специально оговоренных в нормативных документах по бухгалтерскому учету.
  6. Бухгалтерская отчетность считается составленной после ее подписания в бумажном виде руководителем организации.
  7. Бухгалтерская отчетность ООО должна быть утверждена собственниками организации (решением единственного учредителя, либо протоколом собрания участников общества) в срок не ранее чем через два, и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года.
  8. В специально оговоренных случаях отчетность общества должна быть опубликована. Для ООО годовую отчетность необходимо публиковать в случае открытого размещения облигаций или других эмиссионных ценных бумаг (для привлечения заемных средств для ведения бизнеса).

Представление бухгалтерской отчетности ООО

Годовая бухгалтерская отчетность ООО в настоящее время должна быть представлена:

  • в ИФНС по месту регистрации ООО
  • участникам (учредителям) ООО
  • в территориальный орган государственной статистики
  • в другие государственные органы, если такая обязанность установлена законодательно. Например, страховые организации представляет отчетность в орган страхового надзора.

Годовая отчетность должна быть представлена в ИФНС и региональный орган статистики срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Если ООО подлежит обязательному аудиту, то аудиторское заключение о такой отчетности представляется вместе с отчетностью, либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (Читайте также статью ⇒ Бухгалтерская отчетность малых предприятий в 2018 году).

Отчетность субъектов малого предпринимательства

Если ООО относится к субъектам малого предпринимательства, общество может применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и отчетности. Но об этом обязательно должно быть указано в учетной политике общества.

Но не все малые предприятия могут составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Так, упрощенные способы учета и отчетности не может применять, например, ООО, подлежащее обязательному аудиту.

Отчетность субъекта малого предпринимательства состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. Приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах такая организация может не составлять и не сдавать.

Но это право, а не обязанность малого предприятия. Отчетность малого предприятия может составляться и в полном объеме.

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности ООО

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности ООО установлена в НК РФ и в КоАП РФ.

Так, за непредставление отчетности в ИФНС предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый документ (п. 1 статьи 126 НК РФ).

За то же нарушение по статье 15.6 КоАП РФ штраф от 300 до 500 руб. на должностных лиц.

За непредставление отчетности в органы статистики штраф на должностных лиц предусмотрена по статье 19.7 КоАП РФ — от 3 000 до 5 000 руб.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Может ли годовая отчетность ООО быть подписана по доверенности заместителем руководителя?

Да, несмотря на то, что в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ отчетность считается составленной после ее подписания руководителем, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ предусмотрено, что единоличный исполнительный орган может выдавать доверенности на право представительства от имени общества. Соответственно, заместитель руководителя ООО при наличии соответствующей доверенности может подписать годовую бухгалтерскую отчетность общества.

Вопрос № 2:

Нужно ли составлять уточненную бухгалтерскую отчетность, если в ранее сданной отчетности за прошлый год обнаружена ошибка?

В данном случае надо руководствоваться ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», в котором, в частности, указано, что существенная ошибка, допущенная в предыдущем отчетном году, исправляется в путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности. Показатели бухгалтерской отчетности при этом формируются таким образом, как будто ошибка предшествующего отчетного периода не была допущена (так называемый ретроспективный пересчет).

Вопрос № 3:

Нужно ли на бухгалтерской отчетности ООО ставить печать?

В законодательстве нет прямого требования заверять бухгалтерскую отчетностью печатью организации. Более того, формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н, вообще не содержат реквизита «М.П.».

В то же время, наличие печати на бухгалтерской отчетности ошибкой являться не будет.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Смотрите так же:  Пособие матерям одиночкам по калужской области

Author: admin