Договор в евро акт в рублях

Договор в евро акт в рублях

говорю,что на территории рф все должно по-русски)))

я поняла, что акт составлен на русском языке, или вы что-то другое имели ввиду?

Вопрос: Организация реализует работы российскому контрагенту, стоимость которых по договору зафиксирована в долларах США. В соответствии с условиями договора оплата производится в рублях по курсу Банка России на день оплаты.
В какой валюте выставляются финансовые документы (счета-фактуры, акты) в таком случае?

Ответ: При реализации организацией работ российскому контрагенту, стоимость которых по договору выражена в иностранной валюте, акты выполненных работ могут быть составлены как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.
Счет-фактура должен быть заполнен в рублях на основании Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ — в рублях.
По мнению Минфина России, указанная норма распространяется на все стадии учетного процесса от оформления первичных документов до составления и представления бухгалтерской отчетности. При этом указывается, что в случаях, когда рублевое обязательство выражено в иностранной валюте, при расчетах на территории РФ в рублях первичные учетные документы должны быть также составлены в рублях (Письма от 06.03.2001 N 04-02-05/1/47, от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866).
На сегодняшний момент унифицированная форма акта выполненных работ не разработана, соответственно, к указанному документу применяются правила, отраженные в п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ.
Первичные учетные документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Запрета на принятие к учету документов, суммы в которых выражены в иностранной валюте или условных единицах, ни Закон N 129-ФЗ, ни Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) не содержат.
Кроме этого, положения законодательства закрепляют порядок перерасчета обязательств в иностранной валюте в рубли и тем самым допускают возможность составления первичных документов в иностранной валюте.
Существует ряд судебных решений, в которых поддержана позиция налогоплательщика относительно возможности составления документов в иностранной валюте (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2008 N А56-5204/2007, ФАС Московского округа от 11.01.2008 N КА-А41/12903-07 по делу N А41-К2-6521/07, ФАС Северо-Кавказского округа от 26.02.2007 N Ф08-951/2007-386А по делу N А53-13760/2006-С6-48, ФАС Московского округа от 21.01.2008 N КА-А41/14395-07 по делу N А41-К2-4820/07).
Относительно оформления счетов-фактур обращаем внимание на следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 169 Налогового кодекса РФ в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
При этом на основании п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ N 1137 утверждена новая форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила его заполнения (далее — Правила).
В соответствии с пп. «м» п. 1 Правил при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты РФ.
Таким образом, счет-фактуру необходимо заполнить в рублях РФ.
При этом в соответствии с Порядком применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, при необходимости организациям предоставлено право вносить в унифицированные формы первичной учетной документации дополнительные реквизиты.
Таким образом, организация может внести в унифицированную форму первичного учетного документа дополнительные графы, в которых будут указаны измерители цены и стоимости работ в валюте, предусмотренной договором.
Аналогичная точка зрения была выражена ФНС России в Письме от 08.07.2010 N ШС-37-3/6194.

М.В.Волкова
ООО «Институт независимых
социально-экономических исследований»

Материал предоставлен при содействии
ООО «ИПЦ Консультант+Аскон»
Регионального информационного центра
Сети КонсультантПлюс
31.10.2012

Как должны быть оформлены накладные и счета-фактуры (в рублях, иностранной валюте или условных единицах), если договор с контрагентом из Республики Казахстан будет заключен в иностранной валюте или условных единицах?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Стороны вправе установить цену договора как в иностранной валюте, так и в условных денежных единицах.
Оформление первичных документов в иностранной валюте или в условных денежных единицах может привести к налоговым спорам.
Составление счета-фактуры в иностранной валюте возможно только в случае, если иностранный покупатель производит оплату в иностранной валюте.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны договора при его заключении или в последующем могут выбрать по соглашению между собой право (российское или иностранное), которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.
По общему правилу при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора (п. 1 ст. 1211 ГК РФ).
В частности, стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, в договоре купли-продажи является продавец (пп. 1 п. 2 ст. 1211 ГК РФ).
Поскольку Ваша организация выступает в качестве продавца, анализируемая ситуация будет рассмотрена нами на основе положений российского законодательства.
Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ (п. 1 ст. 140 ГК РФ). Случаи использования в расчетах на территории РФ иностранной валюты определены законом (п. 2 ст. 140 ГК РФ).
Так, могут осуществляться в иностранной валюте расчеты между резидентами и нерезидентами (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
При этом стороны договора имеют право указывать в договоре валюту долга в иностранной валюте или условных денежных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ).
Таким образом, считаем, что Ваша организация и покупатель из Республики Казахстан вправе установить цену договора как в иностранной валюте, так и в условных денежных единицах.

Оформление товарной накладной

На основании части 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) для оформления хозяйственных операций организация применяет самостоятельно разработанные формы документов.
Оформляемые организацией первичные документы должны содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные частью 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, в том числе денежный измеритель хозяйственной операции.
Закон N 402-ФЗ не содержит прямого запрета на составление первичных учетных документов в иностранной валюте и (или) условных денежных единицах. При этом частью 2 ст. 12 Закона N 402-ФЗ установлено, что денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте РФ, то есть в рублях. По общему правилу, установленному частью 3 ст. 12 Закона N 402-ФЗ, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли. Иное может быть предусмотрено только законодательством РФ.
Основываясь на названных нормах ст. 12 Закона N 402-ФЗ, специалисты УФНС по Московской области считают, что поскольку первичные документы являются составным элементом бухгалтерского учета, требование об оформлении учетных документов в рублях распространяется и на первичные документы. Следовательно, составление отгрузочных документов в условных единицах является неправомерным (письмо Управления ФНС по Московской области от 28.02.2014 N 16-21/10933).
Отметим, что и ранее (до вступления в силу Закона N 402-ФЗ) специалисты финансового и налогового ведомств считали, что заполнение первичных документов в иностранной валюте (условных единицах) является нарушением требований законодательства РФ, предъявляемых к первичным учетным документам (смотрите, например, письма Минфина России от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 20.06.2007 N 07-05-06/169, от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866, УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038922).
Судьи преимущественно поддерживают налогоплательщиков, указывая, что составление первичных документов в иностранной валюте (условных единицах) не противоречит нормам законодательства (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.04.2008 N А56-16847/2007, от 11.01.2008 N А56-5204/2007, ФАС Московского округа от 21.01.2008 N КА-А41/14395-07, от 30.11.2007 N КА-А41/12524-07, от 15.10.2007 N КА-А41/10584-07).
Однако, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2007 N А13-13207/2006-30 судьи пришли к выводу о том, что первичные документы, составленные в условных единицах, не могут быть приняты к учету.
Учитывая изложенное, полагаем, что составление товарных накладных, в которых цена и стоимость товара указаны в иностранной валюте и (или) условных единицах, может привести к налоговым спорам, например, при подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

Оформление счета-фактуры

Согласно пп. 6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ наименование валюты является обязательным реквизитом счета-фактуры.
В силу пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), в строке 7 счета-фактуры указывается наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты РФ.
Следовательно, если с контрагентом заключен договор в иностранной валюте (условных денежных единицах), а обязательство об оплате исполняется в российских рублях, то счета-фактуры необходимо выставлять в российских рублях.
В свою очередь, п. 7 ст. 169 НК РФ предусматривает, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
Сказанное, на наш взгляд, означает, что если с контрагентом заключен валютный договор и обязательство по оплате будет исполнено также в иностранной валюте, то счета-фактуры выставляются в этой же валюте. В этом случае в строке 7 счета-фактуры должен быть проставлен код той валюты, в которой будут осуществляться расчеты с покупателем. Такая ситуация может сложиться только при расчетах с иностранными контрагентами (как в Вашем случае).

Смотрите так же:  Заключение прокурора по делу образец

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Валюта платежа и валюта долга.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

2 августа 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В рублях или в евро: ВС рассказал, в какой валюте считать стоимость сделки

Колебания курсов – болезненная тема. Иногда стороны прописывают цену договора в валюте, надеясь обезопасить себя от скачков курса, а потом сами же оказываются в проигрыше. Подобная ситуация произошла недавно с одной компанией. Ей пришлось расторгнуть договор, в котором указана цена в рублях и в евро, и вернуть деньги по нему. Как это правильно сделать, рассказал Верховный суд.

Павел Ильин* купил у ООО «Вип Круиз Интернешнл» круиз. Согласно туристскому договору, цена круиза указана и в рублях, и в евро, но сам круиз оплачивается в рублях по курсу ЦБ плюс 2% на день оплаты. То есть цена в рублях может меняться в зависимости от курса евро. Для оплаты круиза Ильину направлялись заявки, в которых была указана цена только в евро. В итоге Ильин несколькими платежами отдал за круиз 4 306 582 руб., эквивалентных €87 842 (курс на тот момент составлял около 48,06 руб. за €1).

За 17 дней до начала путешествия на круизном лайнере случился пожар, и ООО «Вип Круиз Интернешнл» сообщило, что тур не состоится. Общество предложило покупателю организовать альтернативный круиз либо вернуть деньги. Ильин выбрал второй вариант и получил от ООО «Вип Круиз Интернешнл» 4 214 740 руб. (почему была возвращена именно такая сумма, не сообщается).

Ильин с такой суммой не согласился и обратился в суд. Он заявил, что ООО «Вип Круиз Интернешнл» должно было пересчитать стоимость круиза по действующему курсу (который на тот момент составлял 77,97 руб. за €1) и вернуть ему 6 849 040 руб. (€87 842 * 77,97 руб./€). Поскольку часть денег ему уже отдали, истец просил суд взыскать в свою пользу невозмещённую стоимость круиза в размере 2 634 300 руб. (6 849 040 руб. – 4 214 740 руб.), неустойку за нарушение права потребителя на возврат денег, компенсацию морального вреда, судебные расходы и издержки, связанные с рассмотрением дела.

Измайловский районный суд, а вслед за ним и Мосгорсуд Ильину отказали. Они решили, что стоимость тура в евро отражена в договоре для дополнительной информации, однако определяющую роль в расчётах играет стоимость в рублях, поскольку счета выставлялись и оплачивались в рублях.

Тогда Ильин обратился в Верховный суд. Тот напомнил: если обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной иностранной валюте, эта сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа (п. 2 ст. 317 ГК). ВС указал, что нижестоящие суды не дали оценку тому обстоятельству, что Ильин выплачивал деньги, определённые договором в евро, по курсу на 2% выше установленного ЦБ на день оплаты с учётом его роста в период платежей. В связи с этим ВС отменил определение и направил дело на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию (№ 5-КГ17-15). Повторно дело еще не рассматривалось.

Советник практики разрешения споров Lidings Александр Попелюк согласен с выводами ВС: «Ошибка нижестоящих судов заключалась в том, что они перепутали валюту долга с валютой платежа, посчитав, что последняя определяет первую. Между тем, если стороны договорились о конкретной цене в евро, то туристическая компания должна была вернуть полученный платёж по курсу на дату обращения клиента с таким требованием. В противном случае туристическая компания незаконно обогатилась, невзирая на то, что буквально вернула клиенту его деньги».

«ВС в очередной раз обратил внимание на то, что существуют «две валюты»: валюта долга и валюта платежа. И если с валютой платежа в случае расчетов между резидентами РФ нет сомнения (это рубль), то вот с валютой долга всегда возникают сложности. Для ее определения нужно исследовать обстоятельства и выяснить, о чем все-таки стороны договорились», – отметила адвокат, партнер КА города Москвы «Барщевский и Партнеры» Анастасия Расторгуева. Она добавила, что в этом деле есть несколько сложных моментов: «Во-первых, может показаться, что ведь никто ничего не потерял: потребитель оплатил около 4 млн руб. и получил примерно столько же, почему он должен получить еще 2 млн руб.? Однако такое предположение ошибочно, ведь pacta sunt servanda («договоры должны соблюдаться»). Включая условие о цене в евро, вероятно, компания хотела не прогадать. Но предпринимательская деятельность основана на риске, а значит, нужно было учесть скачок курса в другую сторону. Кроме того, может быть, эти деньги потребитель хранил в евро и смог бы заработать. Во-вторых, в указанном случае сильная сторона обидела слабую – потребителя. Конечно, суд может с чистой совестью встать на его защиту. А вот если бы была обратная ситуация или если было бы две слабых стороны – два гражданина, – принимать решение, наверное, было бы сложнее».

Юрист ЮФ «Авелан» Павел Шефас уверен, что правовой вопрос здесь можно поставить интереснее: «Если договорное обязательство сторон прекратилось, как это указано в судебном акте (отказ истца от договора), то сохраняется ли в силе условие договора о валюте долга при возврате уплаченного? Иными словами, если покупатель должен платить по курсу валют, то должен ли продавец потом возвращать деньги по текущему курсу валют, если договор расторгнут? Речь могла идти о конкуренции договорного обязательства и обязательства из неосновательного обогащения при возврате сторон в первоначальное положение (абз. 2 п. 4 ст. 453 ГК). Если применять правила неосновательного обогащения, то можно прийти к выводу об отказе в иске. Если как бы разворачивать обязательства сторон на 180 градусов, сохраняя условия договора, то иск должен быть удовлетворен. На мой взгляд, условие о валюте платежа должно сохраняться». Про неосновательное обогащение вспоминает также партнер ПБ «Олевинский, Буюкян и партнеры» Магомед Газдиев: «В заявках и счетах сумма платежа указывалась в евро с оговоркой: «в рублях по курсу ЦБ РФ + 2% на день оплаты». Поскольку судами первой и апелляционной инстанций этому обстоятельству не была дана необходимая оценка, невозможно судить о том, являются ли «+ 2%» договорным условием. А между тем в случае, если в договоре такое условие прямо не оговорено, на стороне ответчика возникло неосновательное обогащение в размере 2% от суммы договора, которое впоследствии также может быть взыскано в пользу истца».

*имя и фамилия изменены редакцией

Договор в евро акт в рублях

мне вот правда не ясно — как можно выставлять накладную и счф в рублях — если договор в евро. Как я должна оприходовать материалы — если у меня доки в рублях? ведь платить может один человек — а приходовать другой!!

первичные документы всегда в рублях по закону:)

мне вот правда не ясно — как можно выставлять накладную и счф в рублях — если договор в евро. Как я должна оприходовать материалы — если у меня доки в рублях? ведь платить может один человек — а приходовать другой!!

человек который приходует у вас товар получает полный комплект документов(накладную, сф, счет). соответственно он увидит что расчеты по данной поставке буду т валютные. В программе где вы ведете бух. учет у вас должен вестись валютный учет. забивать товар он будет по счету( при условии что отгрузка осуществлена полностью по этому счету). В графе договор нужно указать что договор валютный а расчеты в рублях. после проведения документов по проводкам у вас получатся рублевые суммы . они должны быть такие же как и в накладной стоимость товара. главное указать курс валюты. потом после оплаты человек который у вас проводит банк должен увидеть что договор валютный и соответственно нужно проставить соответствующие счета учета по которым вы ведете валютный учет.

ну при чем здесь курсовые разницы? разве вообще о них речь идет?
ведь вопрос о том, что когда много поставщиков — и часть в валюте счета выставляет — а доки в рублях — как приходовать м-лы? по счету? или вы помните — кто у вас в валюте — кто в рублях что выставляет? а ведь поставщик может часть счетов в рублях выставлять — а часть в у.е.?

Счет — документ для оплаты. Товар приходуете по накладной, оплачивать надо по счету. А по какому курсу оплачивать — читайте договор.

человек который приходует у вас товар получает полный комплект документов(накладную, сф, счет). соответственно он увидит что расчеты по данной поставке буду т валютные. В программе где вы ведете бух. учет у вас должен вестись валютный учет. забивать товар он будет по счету( при условии что отгрузка осуществлена полностью по этому счету). В графе договор нужно указать что договор валютный а расчеты в рублях. после проведения документов по проводкам у вас получатся рублевые суммы . они должны быть такие же как и в накладной стоимость товара. главное указать курс валюты. потом после оплаты человек который у вас проводит банк должен увидеть что договор валютный и соответственно нужно проставить соответствующие счета учета по которым вы ведете валютный учет.

то есть я забивать буду по ценам которые указаны в счете или надо вводить сначала по накладной,а потом поставить ,чтобы пересчитала программа в у.е.
просто в акте сверки у поставщика указана сумма в у.е. одна,а у меня получается другая(((

и еще вопрос — приходовать можно тем же числом,что и накладаня выписана или лучше когда товар действительно поступил на склад к нам??

то есть я забивать буду по ценам которые указаны в счете или надо вводить сначала по накладной,а потом поставить ,чтобы пересчитала программа в у.е.
просто в акте сверки у поставщика указана сумма в у.е. одна,а у меня получается другая(((

и еще вопрос — приходовать можно тем же числом,что и накладаня выписана или лучше когда товар действительно поступил на склад к нам??

смотрите договор, когда право собственности переходит к вам

то есть я забивать буду по ценам которые указаны в счете или надо вводить сначала по накладной,а потом поставить ,чтобы пересчитала программа в у.е.
просто в акте сверки у поставщика указана сумма в у.е. одна,а у меня получается другая(((

Смотрите так же:  Изменение тарифов осаго в апреле 2019 года

и еще вопрос — приходовать можно тем же числом,что и накладаня выписана или лучше когда товар действительно поступил на склад к нам??

я приходую по цена которые указаны в счете. Ваш поставщик тоже в программе в накладной забивает цены в валюте, а программа в печатной форме указывает в рублях, поэтому я думаю чтобы у вас все сошлось лучше указывать в валюте.

и еще вопрос — приходовать можно тем же числом,что и накладаня выписана или лучше когда товар действительно поступил на склад к нам??

ессли в договоре ничего не указано то я бы приходывала по дате накладной иначе у вас с поставщиком не не сойдется рублевая сумма по накладной. курс валюты ведь меняется каждый день, а ваш поставщик не знает когда товар у вас потсупил на склад

смотрите договор, когда право собственности переходит к вам

девушка упорно не хочет читать договор:(

все исправила,все получилось))) СПАСИБО ВСЕМ БОЛЬШОЕ. До меня дошло))) (правда как до утки на десятые сутки, но это уже детали)))

поставщик в счете цены без ндс писал,а к итоговой сумме его прибавлял.поэтому у меня не получалось.теперь все поняла.)

[QUOTE=OV66;669957]По курсу на дату накладной надо приходовать в части, по которой не было авансовых платежей. Даже если право собственности у вас перешло в позже всё равно приходуйте по дате накладной иначе на НДС в счет-фактуре не выйдете. По этому поводу даже было письмо или Минфина или ФНС[/QUO

Девушка писала, что у них как правило идет оплата после отгрузки,
поэтому я и не писала ничего про аванс или частичный аванс

[QUOTE=OV66;669957]По курсу на дату накладной надо приходовать в части, по которой не было авансовых платежей. Даже если право собственности у вас перешло в позже всё равно приходуйте по дате накладной иначе на НДС в счет-фактуре не выйдете. По этому поводу даже было письмо или Минфина или ФНС[/QUO

Девушка писала, что у них как правило идет оплата после отгрузки,
поэтому я и не писала ничего про аванс или частичный аванс

Вы всё правильно написали, я просто уточнила что может быть и такой случай

Вы всё правильно написали, я просто уточнила что может быть и такой случай

Ничего. я не обиделась.

Тут такие советы порой дают — просто диву даешься
у нас небольшая организация — но на вводе первички в программу сидит один специалист, а на оплате — другой — и они даже сидят в разных кабинетах. Такие советы — типа читай договор — это хорошо — но реально — неужто каждый — перед составление каждой пп или вводом накладной и счф — берет договор и тщательно изучает его?

:eek::eek:
Вы как главбух должны сначала прочитать договор, тем более валютный, и разъяснить (написать на счете по какому курсу оплачивать) если не хотите попасть на пени по просрочке платежа. А как иначе? Одинаковых договоров не бывает.

:eek::eek:
Вы как главбух должны сначала прочитать договор, тем более валютный, и разъяснить (написать на счете по какому курсу оплачивать) если не хотите попасть на пени по просрочке платежа. А как иначе? Одинаковых договоров не бывает.

простите, к чему вы мне пишете — что я должна? вопрос был не об этом — или это вас мало интересует?;)

простите, к чему вы мне пишете — что я должна? вопрос был не об этом — или это вас мало интересует?;)

Тогда объясните мне , пришел вам счет в евро, счет фактура и накладная в рублях как будете оплачивать долг? Какую цифру будете брать- из счета (если да, то по какому курсу) или из приходной накладной?

смотрим условия договора , обычно на указанную дату в документе по курсу цб и т.д. короче по условиям

конечно только условия договора определяют как считать бухгалтеру, так же подписанный договор регулирует и все разногласия , нравится-не нравится подписал — плати.

странно что тут пишут в отношении прочтения такого документа.

Тут такие советы порой дают — просто диву даешься
у нас небольшая организация — но на вводе первички в программу сидит один специалист, а на оплате — другой — и они даже сидят в разных кабинетах. Такие советы — типа читай договор — это хорошо — но реально — неужто каждый — перед составление каждой пп или вводом накладной и счф — берет договор и тщательно изучает его?

прикольно у вас, а у вас спец по оплатам платит все, что ему вздумается что ли? У меня все платится только с моего ведома, и если это валюта, то я конкретно пишу сколько и как. А исполнитель уж исполняет и банк потом разносит. А в небольшой организации вообще не вижу проблем, два человека всего в подчинении, неужели трудно объяснить, что с такими счетами идти надо к ГБ сразу — не развалитесь вы пару счетов отследить лично и дать ЦУ обеим бухам, проблема-то выеденного яйца не стоит.

Акт пришел в евро, а счет-фактура — в рублях

Добрый день подскажите пожалуйста

Пришел акт в евро, а счет фактура в рублях. как провести эту операцию? Ведь счет фактура формируется от поступления

Добрый день!
Внимательно прочитайте договор с этим поставщиком. Если в договоре прописано, что расчета ведутся в евро, а оплата в рублях — значит мы имеем дело с расчетами в условных единицах (у.е.).
Это вполне приемлемо, что акт в у.е. (евро, в вашем случае), а счет-фактура у нас по закону должна выставляться в рублях, особенно если поставщик — российская организация.

В Вашей программе Вам следует правильно настроить договор с поставщиком. Лучше создать отдельную тему на форуме в разделе 1С и уточнить название программы (почитайте справку на форуме, где это посмотреть).
Могу дать подсказку — в договоре нужно будет выставить валюту EUR, и поставить галку «Расчеты в у.е.» или «Оплата в руб.»

Договор в евро акт в рублях

Добрый день! У меня цена договора в евро, оплата по курсу ЦБ в рублях. Причем есть и аванс и постоплата. Я считала, что окончательную стоимость в рублях формируем на дату отгрузки и на последующую оплату уже стоимость сделки в рублях не корректируем. Но вот покупатель просит счет-фактуру на курсовую разницу, возникшую после окончательного расчета. Но разве курс. разница облагается НДС? Или я уже чего-то напутала?:(*

изменение было с 01.10.11
Пункт 4 ст. 153 НК РФ
контрагент всего лишь год спал

Счет-фактуру нужно выписать по курсу на дату предоплаты, в части предоплаты и по курсу на дату отгрузки, в части неоплаченной суммы на дату отгрузки.

хорошо бы такой порядок выписки счет-фактуры при отгрузке прописать в НК

хорошо бы такой порядок выписки счет-фактуры при отгрузке прописать в НК

I have a dream (Есть у меня мечта). заседать в Госдуме. я бы весь Налоговый Кодекс переписала, особенно главу про акцизы:D

а то руководствуемся ответами Минфина на частные вопросы
вот придет проверка и все переиграет
🙂

оказывается более серьезное письмо есть
но опять же в НК написано обратное

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 сентября 2012 г. N АС-4-3/[email protected]

О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.2012 N 03-07-15/70 о заполнении счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, предусматривающим полную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
Доведите до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 июля 2012 г. N 03-07-15/70

В связи с просьбой о доведении до сведения налоговых органов и налогоплательщиков разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу заполнения счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, предусматривающим полную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, сообщаем следующее.
Согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 Кодекса в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 г. N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», если при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки товаров (работ, услуг), то при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные,единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). При последующей оплате товаров (работ, услуг) налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 Кодекса.
При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки.
Учитывая изложенное, в счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в счет ранее поступившей полной предоплаты в рублях, в графе 5 счета-фактуры, в которой указывается стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость, следует указывать стоимость товаров (работ, услуг) без налога в рублях исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (выполнения, оказания).
В графе 8 счета-фактуры, в которой указывается сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг) при их реализации, следует указывать сумму налога на добавленную стоимость, определяемую исходя из ставок, применяемых к налоговой базе, то есть к стоимости товаров (работ, услуг), указанной в графе 5 счета-фактуры.
Одновременно отмечаем, что согласно подпункту «м» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, в строке 7 счета-фактуры «Валюта: наименование, код» указываются наименование и код валюты Российской Федерации.

Смотрите так же:  Как оформить ип и сколько это стоит

Директор Департамента
И.В.ТРУНИН

Вот ещё письмо.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-07-11/50

Вопрос: В связи с изменениями в главу 21 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 19.07.11 N 245-ФЗ НДС, при отгрузке товара, стоимость которого выражена в условных единицах, компании не пересчитывают НДС при последующей оплате.
Однако не ясен вопрос, на какую дату пересчитать курс условных единиц для расчета НДС компаниям, которые заключают договоры в у.е. на условиях предоплаты.
В бухгалтерском и налоговом учете для целей расчета налога на прибыль в этом случае суммовых разниц нет, так как поступившие авансы на дату реализации не пересчитывают.
Предположим, стоимость продукции равна 1180 у.е., в т.ч. НДС 180 у.е. Курс на дату оплаты — 31 руб. за у.е., на дату отгрузки — 30 руб. за у.е. На дату поступления предоплаты на расчетный счет компания показала в учете задолженность перед покупателем в сумме 36 580 руб. (1180 у.е. х 31 руб.). Также на дату поступления предоплаты рассчитала НДС с аванса, он равен 5580 руб. (180 у.е. х 31 руб.). Затем компания отгружает продукцию. Для целей расчета налога на прибыль и бухучета сумма реализации равна 36 580 руб., то есть общую сумму реализации поставщик не пересчитывает.
1. Какой курс у.е. надо взять поставщику для расчета НДС на дату реализации: на дату отгрузки или на дату предоплаты?
2. Если поставщик выставит счет-фактуру в рублях, какую сумму надо записать в графах: стоимость товаров всего без налога, сумму налога, стоимость товаров всего с учетом налога?
3. Если поставщик выставит счет-фактуру в у.е., то в какой сумме покупателю отразить в учете стоимость товара и «входной» НДС — пересчитать показатели условных единиц в рубли по курсу на дату отгрузки, на дату предоплаты или на дату принятия товара на учет?

Ответ: В связи с письмом по вопросам определения с 1 октября 2011 года налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) и суммы налоговых вычетов при приобретении товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 Кодекса в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 г. N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон) если при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). При последующей оплате товаров (работ, услуг) налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 Кодекса.
Поскольку на основании пункта 1 статьи 4 Закона указанные нормы вступили в силу с 1 октября 2011 года, установленный ими порядок определения налоговой базы подлежит применению в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных), начиная с 1 октября 2011 года.
При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей 100%-ной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки.
При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях вышеуказанную норму пункта 4 статьи 153 Кодекса следует применять в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или в условных денежных единицах, неоплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Поэтому часть стоимости товаров (работ, услуг), неоплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях — не пересчитывается.

Кроме того, следует учитывать, что согласно пункту 14 статьи 167 Кодекса в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы. При этом исключений из данного порядка в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, не предусмотрено. Поэтому в случае, если при реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным договорам моментом определения налоговой базы является день 100%-ной оплаты или частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день их отгрузки (выполнения, оказания) в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы и, соответственно, обязанность налогоплательщиков по определению налоговой базы.
Учитывая изложенное, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки.
Одновременно следует отметить, что на основании пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при отгрузке соответствующих товаров (выполнении работ, оказании услуг) подлежат вычетам.
Что касается налоговых вычетов при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах, то в соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса в редакции Закона при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) по данным договорам, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) не корректируются. Суммовые разницы в части налога на добавленную стоимость, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, одним из обязательных условий применения налоговых вычетов является наличие счетов-фактур.
При составлении счетов-фактур, выставляемых при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет поступившей ранее 100%-ной предоплаты в рублях (частичной оплаты в рублях), в графе 5 счета-фактуры, в которой указывается стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость, следует указывать стоимость товаров (работ, услуг) без налога в рублях, исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (полную стоимость товаров (работ, услуг) без налога в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки).
В графе 8 счета-фактуры, в которой указывается сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг) при их реализации, следует указывать сумму налога на добавленную стоимость, определяемую исходя из ставок, применяемых к налоговой базе, то есть к стоимости товаров (работ, услуг), указанной в графе 5 счета-фактуры.
Одновременно отмечаем, что согласно подпункту «м» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, в строке 7 счета-фактуры «Валюта: наименование, код» указываются наименование и код валюты Российской Федерации.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России N 03-02-07/2-138 от 07.08.2007 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Author: admin