Договор подряда ит

Договор подряда на разработку сайта

23 сентября 2014

Арбитражная практика по договору на разработку программы (сайта)

Суть спора по договору подряда на создание сайта

Сотрудничество двух юридических лиц в рамках заключенного между ними 24.05.2011г. «авторского договора на создание программного обеспечения», привело к обмену исками. Предметом указанного договора выступали комплексные работы по созданию сайта, включая создание соответствующего программного обеспечения (ПО).

Заказчик заявил о признании договора незаключенным ввиду формальной несогласованности промежуточного и конечного сроков выполнения работ, отсутствия их надлежащего результата и возврате оплаченного аванса.

Встречные требования подрядчика выражались во взыскании неоплаченной части работ, выполненных в соответствии с условиями договора подряда на создание сайта.

Позиция суда по делу

Все три инстанции поддержали только требование подрядчика о взыскании задолженности по выполненным в рамках договора работам.

Суд отметил, что к отношениям по рассматриваемому договору на создание программы (сайта) применимы положения главы 37 ГК РФ о подряде, отклонил доводы заказчика о несогласованности срока выполнения работ ввиду документального подтверждения их фактического выполнения.

Более интригующим является применение к рассматриваемой ситуации, по аналогии, положений ст. 753 ГК РФ, регулирующей сдачу-приемку работ в рамках строительного подряда. Суд указал, что заказчик вправе отказаться от приемки работ только в случае обнаружения недостатков, которые исключают возможность использования их результатов и не могут быть устранены подрядчиком или заказчиком (ч. 6 ст. 753 ГК РФ).

Используя логику указанных положений, суд установил, что сайт в целом пригоден к использованию по назначению, а имеющиеся у заказчика претензии основаны на его индивидуальных предпочтениях; даже имеющееся соглашение сторон, фиксирующее отдельные недостатки сайта, судом во внимание не принято.

Комментарии по спору о недостатках договора на создание сайта

Договор на разработку программного обеспечения (а с 01.10.2014г. и остальных произведений – Федеральный закон от 12.03.2014г. N 35-ФЗ) помимо ст. 1296 ГК РФ регулируются нормами гражданского законодательства о подряде. В этой связи, в его тексте должен быть обязательно отражен классический набор существенных условий в рамках главы 37 ГК РФ, в частности начального и конечного сроков выполнения работ. При этом необходимо указывать конкретные даты или порядок их определения, апеллируя событиями безусловного характера (ст. 190 ГК РФ), избегая тех, что могут и не наступить (выставление счета и проч.).

Чтобы избежать недоразумений при приемке результатов работ по договору на создание программ/иных произведений, необходимо тщательно излагать условиях технических заданий в отношении необходимых деталей заказываемого результата творческого труда, которые в таких отношениях являются не предпочтениями, а полноценными требованиями заказчика.

5 способов оформить удаленного сотрудника

Как одна строчка в договоре защитит вас от претензий налоговой

В каждом Digital-агентстве или IT-компании есть удаленные сотрудники. Это люди, которые выполняют какие-то поручения и решают задачи, но при этом не занимают рабочее место в офисе и не приходят на планерки по понедельникам.

Вы доверяете им коммерческие секреты, даете пароли от админ-панелей сайтов и интернет-банка, открываете коды скриптов, делитесь контактами клиентов. Как закрепить ваши отношения, чтобы они были легальными с точки зрения закона и защищали и вас, и исполнителя от непредвиденных осложнений?

В этой статье мы будем разбираться с оформлением удаленных сотрудников. Вы поймете, кого нужно оформлять официально, какие документы подготовить, и как одна строчка в договоре защищает от претензий налоговой.

1. Договор подряда

Веб-студия «Красивые сайты» получила заказ на интернет-магазин строительных товаров. С этой задачей справятся штатные сотрудники. Но клиент захотел сделать приложение, чтобы покупатели могли оформить заказ с телефона. Или приходили в магазин, наводили камеру на ценник, и товар сразу попадал в корзину и оплачивался с карты. Оставалось оформить доставку и ждать, когда привезут заказ. Для этой задачи нашли удаленного разработчика.

Проблема. С исполнителем раньше не работали. Он просит предоплату 50%, а исходный код отдаст только после окончательного расчета.

Решение. Оформить с исполнителем договор подряда на конкретный вид работ.

Договор подряда — это гражданско-правовой договор (или иначе его называют «договор ГПХ» — гражданско-правового характера). Такие договоры заключают на разовую услугу с конкретным результатом. Веб-студия заказывает разработку приложения за 200 тысяч рублей, а программист сдает его через 3 месяца.

Договор подряда можно заключить с физическим лицом без статуса ИП, при этом компания не является работодателем и не обязана соблюдать Трудовой кодекс.

Преимущества. По договору подряда заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные и отпускные. Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать ночную работу по повышенному тарифу. Еще по такому договору не нужно оплачивать декретный отпуск и сохранять место на время ухода за ребенком. Зато можно начислить пени за просрочку сдачи работы, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.

Налоги. По договору подряда нужно удержать НДФЛ и подать в налоговую сведения о доходах физлица-подрядчика. Еще организация платит страховые взносы в ПФ и ФФОМС (в 2017 году — 22% и 5,1%) и сдает отчеты. Если все правильно оформить, взносы и стоимость услуг исполнителя можно вычесть из налогооблагаемой базы. Главное при этом — изучить перечень расходов по Налоговому кодексу с учетом своей системы налогообложения и грамотно составить документы. Здесь много подводных камней и нужно внимательно во всем разобраться.

Например, по УСН «доходы минус расходы» список расходов сильно ограничен, а одни и те же услуги в сфере digital можно назвать по-разному. От правильной формулировки в договоре с подрядчиком может зависеть, примет ли налоговая такие расходы.

Если оформить веб-приложение как нематериальный актив и правильно описать его назначение, на его стоимость можно уменьшить расходы. А если назвать его в договоре «приложением для оформления заказа через интернет-магазин», у налоговой могут быть претензии.

Если в агентстве есть бухгалтер, он все решит. Еще можно попробовать разобраться самому и заказать пару консультаций у эксперта. Обычно такие услуги стоят недорого, но гарантированно избавляют айтишников и маркетологов от головной боли.

Внимание! Договор подряда нельзя заключать со штатными сотрудниками. Налоговая может признать его трудовым и доначислит налоги. Не скачивайте договоры в интернете! Лучше заплатите один раз грамотному бухгалтеру, чтобы вам составили нормальный документ.

Интернет-портал о финансах размещает нативную рекламу. Авторы получают оплату за каждый материал и постоянно меняются. Некоторые пишут по десять материалов про налоги и законы каждый месяц, а кто-то один раз публикует статью про ипотеку. В штате только редактор, который проверяет все тексты.

Проблема. Если заключать с каждым автором договор подряда, придется брать юриста и кадровика, чтобы все это проверять, переписываться с исполнителями, обсуждать с ними условия и обмениваться актами. Это долго, дорого и неудобно.

Решение. Издатель направляет авторам оферту. Документ необязательно пересылать каждому сотруднику — достаточно опубликовать его на сайте или где-то по ссылке.

Оферта — это предложение заключить договор на определенных условиях. Вторая сторона должна ее принять, если хочет работать на указанных условиях. Для этого совсем необязательно что-то подписывать, обмениваться оригиналами с печатью и актами выполненных работ.

Принять оферту — значит совершить определенное действие. Например, направить в ответ свои паспортные данные, поставить галочку в форме на сайте или прислать заявку на текст в гугл-доке. Когда оферту принимают, она становится полноценным договором. Исполнитель сможет писать статьи и будет получать за них оплату в конце месяца.

Преимущества. Оферта подходит Digital-агентствам, у которых есть проекты с одинаковыми условиями для исполнителей. Ее удобно использовать для оформления удаленных сотрудников на разовую или периодическую работу.

Налоги. Когда удаленный сотрудник принял оферту, он фактически заключил гражданско-правовой договор. Поэтому и налоги платятся такие же: НДФЛ, страховые взносы в ПФ и ФФОМС. Для работодателя это все те же отчеты по страховым взносам и сведения о доходах по каждому сотруднику.

Если правильно составить оферту и передать ведение бухучета на аутсорсинг, можно сэкономить время и деньги на документообороте и налогах.

Внимание! Укажите в оферте, что вы не обмениваетесь актами, а качество услуг подтверждается публикацией и оплатой. Это конклюдентное действие. Вы публикуете статью, оплачиваете ее — услуга считается оказанной даже без бумажного акта с подписью сторон. Тогда налоговая не придерется к признанию расходов. Подобрать правильную формулировку поможет грамотный бухгалтер или юрист за 10 минут.

3. Трудовой договор

Digital-агентству «SMM — не МММ» нужен маркетолог на постоянную работу. Найти хорошего специалиста у себя в городе не получается, зато есть прекрасная кандидатура из соседнего региона — опытный маркетолог Елена. Сейчас она работает у конкурентов, но согласна перейти в «SMM — не МММ» на удаленную работу с окладом повыше. Такой формат всех устроит: маркетологу не нужно постоянно присутствовать в офисе.

Смотрите так же:  Инженер проектировщик требования

Проблема. Елена настаивает на официальном оформлении с соцпакетом и отпуском. Через 2 года она планирует взять ипотеку, родить ребенка и уйти в декрет. Агентство тоже хочет гарантий для себя, так как маркетолог имеет доступ к личным кабинетам клиентов и их коммерческой информации.

Решение. Digital-агентство оформит Елену по трудовому договору на постоянную работу.

Трудовой договор заключается между работодателем и работником. По закону его можно заключить с удаленным сотрудником — это легально и называется дистанционной работой. Компания несет перед таким сотрудником обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации.

Преимущества. Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, а за серьезные нарушения ему можно объявить выговор и даже уволить. С сотрудником можно заключить соглашение о неразглашении конфиденциальной информации. Если он его нарушит, то должен возместить убытки. С работником можно подписать договор о материальной ответственности — например, если ему предоставили служебный автомобиль или ноутбук. По трудовому договору никто не попросит предоплату, а все обязанности можно описать в должностной инструкции и требовать их исполнения.

Документооборот с удаленными сотрудниками можно организовать путем обмена электронными документами. Для этого придется изготовить ЭЦП, чтобы заверять договоры, распоряжения и отчеты без оригиналов на бумаге. Такая норма предусмотрена Трудовым кодексом.

Налоги. Если работник оформлен по трудовому договору, агентство платит за него страховые взносы: в ПФ, ФСС и ФФОМС. Еще нужно удерживать НДФЛ из зарплаты, предоставлять вычеты на детей и по уведомлениям из налоговой, начислять больничные, отпускные и правильно считать пособия. И потом все это грамотно отражать в расходах. Это несложно для бухгалтера, но обычно напрягает руководство.

Внимание! Трудовой договор — это очень ответственно. У работодателя больше гарантий, но и головной боли немало. Например, если сотрудник по договору подряда поехал к клиенту обсудить дизайн, попал в ДТП и сломал руку — это проблемы сотрудника. Если в такой же ситуации человек оформлен по трудовому договору, проблемы могут быть у компании. А еще по трудовому договору сложнее уволить: для этого нужны серьезные основания и придется выплачивать выходное пособие.

Агентство «Реклама в интернете» настраивает кампании в Яндекс.Директе и Google Adwords. Этим занимается один удаленный сотрудник.

Проблема. Сотрудник работает на себя и оказывает аналогичные услуги еще нескольким клиентам. Он сам арендует офис в бизнес-инкубаторе с господдержкой и должен отчитываться по выручке перед администрацией города. В доходы от предпринимательской деятельности он не может включать свою зарплату, а подтверждать выручку обязан выпиской по расчетному счету ИП, а не распечаткой по личной карте физлица.

Решение. Агентство заключает договор не с физическим лицом, а с индивидуальным предпринимателем. Это может быть договор разработки, на оказание консультационных услуг или агентский. Такие отношения регулируются Гражданским кодексом как работа двух субъектов предпринимательства.

Преимущества. Компания не несет перед ИП никаких обязательств, кроме своевременной оплаты и предоставления информации для исполнения договора. А предприниматель отвечает перед заказчиком даже личным имуществом.

Налоги. Индивидуальные предприниматели сами рассчитывают и платят налоги. Отчеты за себя они тоже подают сами. Агентство платит только сумму по договору. Главное, правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.

Внимание! В Digital-бизнесе много услуг, которые непонятны налоговой. При проверке инспекторы попытаются исключить их из признанных расходов. Если все оформить правильно и в соответствии с НК РФ, проблем не будет. И здесь лучше заручиться поддержкой бухгалтера-эксперта, который разбирается в IT, не путает Маркет с Директом и знает, как определять выручку при расчетах через платежные системы.

5. Безопасные сделки на биржах фриланса

У IT-компании есть штат сотрудников, офис и ООО. Иногда появляются разовые задачи, на которые не хватает своих ресурсов. Например, нужно отретушировать фото генерального директора для корпоративного блога заказчика или написать поздравление в стихах к юбилею постоянного клиента. Еще бывает жалко отвлекать квалифицированных сотрудников на мелкие задачи: обработать 500 фото для интернет-магазина, за два часа написать 50 описаний детских колясок или запостить акцию в соцсетях. Для этого студия ищет исполнителей на биржах фриланса. Это удобно и недорого.

Проблема. Исполнителей на фрилансе часто обманывают с оплатой, поэтому они просят аванс. Платить вперед за мелкую работу IT-компания не хочет, так как сначала нужно проверить качество. Например, убедиться, что фото обрезаны пропорционально, описания грамотные, а группы для постов соответствуют тематике и не под баном. Гарантии нужны обеим сторонам, заключать договоры некогда, и это ничего не даст.

Решение. Менеджер по работе с клиентами оформит заказ через сервис «Безопасная сделка» на бирже фриланса. Третьей стороной выступит юрлицо — владелец биржи. Внутренний арбитраж проконтролирует сроки и качество работы. Исполнитель получит деньги, когда студия примет работу и подтвердит качество.

Преимущества. Если исполнитель пропадет или плохо сделает работу, компания не потеряет деньги. При необходимости можно получить оригиналы договоров и актов, чтобы провести в бухучете. Безопасные сделки оформляются быстро и просто. Это удобно для фрилансера и надежно для заказчика.

Налоги. Нужно внимательно читать условия каждой биржи, чтобы разобраться в налогах. Чаще всего заказчиком является физлицо: директор, менеджер или дизайнер IT-компании. Кажется, что достаточно оплатить работу и вознаграждение бирже, и чист перед законом. НДФЛ удержат и справки в налоговую подадут без вашего участия.

Но не все так просто. Биржа удерживает только НДФЛ, но есть еще страховые взносы. И их никто не отменял даже при безопасных сделках через сервис. Да, вы верно поняли — физическое лицо уплачивает страховые взносы, если заказывает услуги у другого физического лица. Это кажется странным и так почти никто не делает, но только такой вариант законный.

В этом кроется главная опасность таких сервисов: вы думаете, что с налогами за вас разобралась биржа, а на самом деле нарушили закон. Если физическим лицам служба поддержки еще как-то поможет, то ИП и юрлиц они не консультируют и что делать с налогами, не объясняют.

Винить тут некого: биржи честно предлагают разбираться с налогами самостоятельно или обратиться к экспертам.

Внимание! Если вы работаете через сервисы безопасных сделок, то должны платить взносы в ПФ и ФФОМС и сдавать отчеты в налоговую. Даже если вы выступаете как физлицо, то обязаны встать на учет как работодатель и тоже платить налоги. Можно не вставать на учет и ничего не платить, но это нарушение закона со всеми вытекающими последствиями. Если налоговая узнает об этом, то доначислит налоги, выпишет штраф 20% от неуплаченной суммы и пени за просрочку.

Запомнить:

  • Если удаленный сотрудник оформлен по договору подряда, оферте или трудовой книжке, платить взносы и сдавать отчеты должна компания.
  • Если договор заключен с ИП, налоги и взносы за себя платит сам предприниматель.
  • При расчетах через биржу нужно изучить условия работы и прочитать их оферту. Если что-то непонятно — задать вопросы службе поддержки. Переписку заскринить и сохранить.
  • Заказчик-физлицо — это такой же работодатель. Он обязан платить социальные взносы и встать на учет в Пенсионный фонд, даже если не оформлен как ИП.
  • Налоговая не разбирается в IT и Digital и при проверке попытается не признавать максимум расходов для целей налогообложения. Правильно оформляйте документы!
  • Обратитесь к эксперту, если нужно оформить удаленного сотрудника. Не используйте оферты и договоры из интернета. Уточните, как правильно начислить налоги или передайте ведение всего бухучета на аутсорсинг.
  • С 1 января 2017 года страховые взносы администрирует налоговая. Если хотите разобраться с налогами с вознаграждений сотрудникам, читайте главу 34 НК РФ.

Выбор формы договора на оказание услуг в области IT-технологий: договор подряда или договор возмездного оказания услуг?

Здравствуйте!
ООО (деятельность в области IT-технологий) своими силами не справляется, собирается заключить договор с физ. лицом на оказание аналогичных услуг.

Какую форму договора выбрать?
Спасибо.

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году: готовые образцы

В статье мы привели образцы договора подряда с физическим лицом и рассказали, как его заключить и платить меньше налогов. Договоры действуют в 2019 году.

В статье:

  1. Образцы договоров
  2. Налоги по договору подряда
  3. Как составить ГПХ
  4. Как заполнить договор на оказание услуг
  5. Договор на строительные работы

Подробную информацию, как отчитаться по взносам, если есть подрядчики, вы найдете в статье «Как заполнить расчет по взносам, если нанимали подрядчиков или иностранцев «.

Когда можно заключать договор

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом ГПХ. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор.

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Смотрите так же:  Требования к освещению залов

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником.Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг. Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

Для ведения кадрового учета воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Образцы ГПХ на 2019 год в ворде

Другие формы договоров с физическим лицом смотрите в формах электронного журнала «Упрщоенка». Подпишитесь на журнал «Упрощенка», и качайте бланки и образцы заполнения всех форм для бухгалтера.

Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым

Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ. К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ.

Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

Читайте про договор подряда

Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ. И фактически на руки подрядчик получит меньшую сумму. Поэтому, если изначально была устная договоренность о том, сколько подрядчик получит на руки, сумму вознаграждения, указанную в договоре, нужно увеличить на размер налога. Отметим, что ситуация, когда в договоре устанавливают вознаграждение с пометкой «без НДФЛ», а налог уплачивает из своих средств заказчик, является незаконной. О чем прямо сказано в Налоговом кодексе РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ). Об этом же напоминает Минфин России в письме от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292.

Если по каким-то причинам НДФЛ при выплате вознаграждения удержан не был, об этом нужно сообщить самому подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Часто, помимо вознаграждения, договором предусмотрена выплата аванса физическому лицу. Нужно ли и с него удерживать НДФЛ? Однозначного ответа на данный вопрос нет. В подпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ сказано, что НДФЛ нужно удерживать в день выплаты дохода. Доходом же, в свою очередь, является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ).

В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

К аналогичным выводам приходили и суды. Например, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 № А03-14059/2008, где судьи также отмечают, что при выплате филицу аванса нужно удерживать НДФЛ.

Но есть и противоположные судебные решения. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 23.12.2009 № КА-А40/13467-09 говорит о том, что выплаченные в качестве аванса или предоплаты деньги до того, как обязательства по договору признаны выполненными, не приводят к появлению объекта обложения НДФЛ. И это логично — ведь при определенных обстоятельствах договор может быть расторгнут, а аванс возвращен заказчику. Поэтому ответ на вопрос, нужно удерживать НДФЛ с аванса или нет, неоднозначен. Однако если вы хотите избежать спора с проверяющими, безопаснее налог удержать.

На какие выплаты начислять страховые взносы в 2019 году, смотрите в курсе Школы главбуха малого предприятия

Расходы подрядчика

А как быть с расходами, которые подрядчику по условиям договора возмещает заказчик? Например, часто физлицу оплачивают мобильную связь, питание и проезд, если для выполнения задания ему нужно выехать в другой город. Удерживать ли НДФЛ с этих выплат?

По данному вопросу есть два противоположных мнения. Первое высказано Минфином России в письме 05.03.2011 № 03-04-05/8-121. И заключается оно в том, что НДФЛ с таких выплат удерживать нужно. Финансовое ведомство считает, что, когда физическому лицу оплачивают расходы, у него возникает доход в натуральной форме (п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 НК РФ). То есть суммы возмещения расходов не являются для подрядчика компенсационными выплатами. А значит, облагаются НДФЛ.

Минфин делает такой вывод, поскольку считает, что не облагаются НДФЛ только компенсации, выплачиваемые сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор (п. 3 ст. 217 НК РФ). На случаи, когда возмещаются расходы исполнителям по договорам или возмездного оказания услуг, такие нормы Кодекса не распространяются.

При этом специалисты финансового ведомства напоминают, что подрядчику можно уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму профессионального налогового вычета. Этот вычет предоставляет заказчик в сумме понесенных подрядчиком и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

В то же время ФНС России в письме от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 высказывает другое мнение: компенсация издержек исполнителя, установленная договором подряда, НДФЛ не облагается. Поскольку есть два противоположных мнения, вы можете поступать так, как вам удобнее. Ведь письма Минфина и ФНС России не являются нормативными документами. А все неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Нналоговый вычет

Вознаграждение, которое получает подрядчик, облагается НДФЛ по ставке 13%. А значит, он может претендовать на два налоговых вычета: профессиональный и стандартный (п. 1 ст. 224, п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, подрядчик пишет на имя заказчика заявление в произвольной форме и прикладывает документы, которые подтверждают его расходы, понесенные при выполнении работ. Документы — накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. должны подтверждать, что затраты связаны именно с выполнением работ по договору.

То есть профессиональный вычет подрядчику предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. При этом в соответствии с позицией Минфина России, изложенной выше, не нужно исключать из налогооблагаемого дохода подрядчика компенсацию расходов. Если же эту компенсацию вы исключили, руководствуясь разъяснениями ФНС России, то профессиональный вычет гражданину предоставлять уже не нужно. Иначе получится, что из облагаемого дохода вы исключили одни и те же суммы дважды.

Смотрите так же:  Как внести изменения в учетную политику пример приказ

Что касается стандартного налогового вычета по НДФЛ, то его также предоставляют на основании поданного работником заявления, а также документов, которые подтверждают право на вычет. И здесь бухгалтер опять сталкивается с определенными сложностями. Поскольку физлицо — лицо со стороны, у бухгалтера нет точной информации о том, превысил доход работника с начала года лимит для предоставления стандартных вычетов по налогу или нет.

Отказать подрядчику в праве на вычет без веских оснований бухгалтер не может. Поэтому поступать нужно следующим образом. Предоставляйте стандартные налоговые вычеты только за те месяцы, в которых действовал договор подряда. Такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81 и ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/[email protected] Напомним, что стандартные налоговые вычеты физическое лицо может получать только у одного налогового агента. Поэтому, если работник именно вам подал заявление о вычетах, предполагается, что других источников дохода у него нет. А если есть и сотрудник там также получает вычет, то ответственность за подобное нарушение он берет на себя.

Когда договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается единовременно (например, по истечении срока действия договора), то стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Такой вывод следует из писем Минфина России от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254 и от 15.07.2008 № 03-04-06-01/203.

Страховые взносы

На вознаграждение по договору подряду нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Что же касается взносов, уплачиваемых в ФСС России, то их на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07 2009 № 212-ФЗ).

В свою очередь, взносы на страхование от несчастных случаев начисляют, только если соответствующую обязанность вы прописали в договоре подряда (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то вознаграждение, выплаченное физлицу по договору подряда, можно учесть по статье расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Ведь расходы на оплату труда «упрощенцы» определяют в соответствии со статьей 255 НК РФ, действующей для плательщиков налога на прибыль. А в ней (п. 21) упомянута оплата труда физических лиц (не являющихся предпринимателями), не состоящих в штате организации, за выполненные ими работы в рамках заключенного договора. В состав расходов на оплату труда включается и НДФЛ с вознаграждения.

Договор подряда на работку сайта с иностранной компанией?

Появилась необходимость заключить договор подряда (гражданско правового характера) между физическим лицом из России (исполнитель) с иностранной компанией (заказчик) у которой нет филиала в России.

Договор на разработку веб-сайта.

У кого есть опыт заключения подобных договоров поделитесь пожалуйста вашим шаблоном (на русском или английском языке).

Работа в ИТ компании по договору подряда или как ИП?

Просьба ответить по пунктам.

1) Кто-нибудь из вас работает/работал в ИТ компании по договору подряда?

2) Какие тут могут быть подводные камни?

3) Допустим человек не может устроиться в ИТ компанию по трудовой книге. Как ИТ компании относятся к тому, чтобы нанять себе работника по договору подряда?

4) Большая ли это проблема для них?

5) Кто-нибудь из вас работает/работал в ИТ компании как ИП (индивидуальный предприниматель)?

6) Какие тут могут быть подводные камни?

7) Допустим человек не может устроиться в ИТ компанию по трудовой книге. Как ИТ компании относятся к тому, чтобы нанять себе работника, который будет работать у них как ИП?

  • Вопрос задан более двух лет назад
  • 2543 просмотра

3) Допустим человек не может устроиться в ИТ компанию по трудовой книге. Как ИТ компании относятся к тому, чтобы нанять себе работника по договору подряда?
небольшие компании должны положительно относиться, в больших могут быть причины наничмать только в штат
4) Большая ли это проблема для них?
Да какая уж тут проблема, это же уменьшение налоговой базы

6) Какие тут могут быть подводные камни?
проще расстаться

Допустим человек не может устроиться в ИТ компанию по трудовой книге. Как ИТ компании относятся к тому, чтобы нанять себе работника, который будет работать у них как ИП?
wtf ? Договор подряда это и есть ИП. Договор подряда без ИП с выплатой всех налогов отдельно коммерческим компаниям не нужен!(это же куча геморроя). Так делают только госорганизации.

Работа на иностранную фирму или как оформить отношения фрилансеру?

Добрый вечер! Сразу скажу речь не обо мне, решить этот вопрос нужно решить по части моей работы. Очень надеюсь на помощь людей, которые с этим сталкивались.

Я понимаю что это не форум юристов (там кстати никто не ответил), но я надеюсь здесь встретить людей, которые с этим сталкивались. И по моим наблюдениям этим вопросом начинает интересоваться часть фрилансеров в определенные моменты жизни.

— Есть физическое лицо. Гражданин РФ. Обычный фрилансер.
— Есть заказчик разработки ПО/сайта. Юридическое лицо в Германии.
— Со счета в Германии физическому лицу пересылаются еженедельно небольшие суммы от 400 до 600 евро за потраченные часы разработки. Деньги идут на счет в Райфазенбанке открытый на физическое лицо.

Узаконить эти отношения, чтобы налоговая служба, служба валютного контроля и банк были довольны.

Желательно:
— Платить меньше налогов.
— Потратить меньше времени на оформление.

Возможные варианты

1. Заключить трудовой договор между субъектами.
2. Зарегистрировать ИП фрилансеру, после чего заключить договор об оказании платных услуг между ИП и юридическим лицом.
3. Заключить договор между физическим лицом (фрилансером) и юридическим лицом (фирмой) на оказание платных услуг, вроде договора подряда.
4. Заключить договор о передаче неэксклюзивных авторских прав на интеллектуальную собственность (ПО) и получать роялити.
5. Ничего не делать, продолжать слать и получать деньги.

И так, что делать?

  • Вопрос задан более трёх лет назад
  • 22768 просмотров

Вы поставили 2 взаимоисключающих условия, однако!

Если нужно второе, то раз в год делаете выписку, подсчитываете свой доход
и сдаёте 3НДФЛ в свою налоговую…

Если нужно первое, то внимательно считаете, что вам выгоднее 6% с дохода или 15%(доход-расход).Возможны варианты. Грамотный бухгалтер при большом желании 6% с дохода уменьшает до 3(за счёт выплат в пенсионник, если не ошибаюсь..)…

Вы поставили 2 взаимоисключающих условия, однако!
Вы говорите об условиях в с надписью «Желательно»? Тогда я понял о чем вы.

Если нужно второе, то раз в год делаете выписку, подсчитываете свой доход
и сдаёте 3НДФЛ в свою налоговую…
Хорошо, если было бы так просто. Есть ряд проблем связанных с этим:

1) Это может воспринято как незаконная предпринимательская деятельность.

  1. самостоятельность экономической деятельности и осуществление ее на свой риск;
  2. систематическое получение прибыли как цель деятельности;
  3. пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг как источники прибыли.

2) Банк может потребовать объяснить «откуда деньги» в целях борьбы с отмыванием денег, так так как он является контрагентом чего-то там. А договора никого нет. Так же может заморозить счет, так как в большинстве договоров на открытие банковского счета для физического лица написано, что счет не может быть использован в коммерческих целях.

И возможные риски:

Незаконное предпринимательство: административная ответственность по ст. 14.1. КоАП РФ и (при крупном размере дохода) уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

Если нужно первое, то внимательно считаете, что вам выгоднее 6% с дохода или 15%(доход-расход).Возможны варианты. Грамотный бухгалтер при большом желании 6% с дохода уменьшает до 3(за счёт выплат в пенсионник, если не ошибаюсь..)…
Для фрилансера безусловно выгоднее 6%. Но между прочим Ходорковского посадили именно за то в частности, что он работал как ИП на иностранную компанию. Он специально это сделал, чтобы платить 6%, называется это «налоговой оптимизацией».

Уклонение от налогов: есть опасность получить ст. 198 УК за экономию на налогах. Ведь на самом деле заказчик один, и эти отношения фактически являются трудовыми.

В принципе вообще не важно сколько платить налогов и какие будут юридические проволочки, хочется найти нормальное законное решение с которым не будет никаких проблем.

Спасибо вам за мнение. Может у кого-то еще есть соображения или реальный опыт?

Незаконное предпринимательство — надо ДОКАЗАТЬ… это раз…
Если вы принесли 3НДФЛ и заплатили 13% -> то сделать это будет ужасно сложно, если не сказать что невозможно…

Ходорковского посадили за 6% схему, когда он работал на СВОЮ, а не иностранную компанию… И там больше политики, чем здравого смысла(начать с того, что защита заплатила все недоимки о которых шла речь в госбюджет..)

Получается что, чтобы сдать декларацию в налоговую не нужно прикладывать документы на основании, которых были полученных эти доходы? Мне казалось, что в налоговой декларации нужно прикладывать копии первичных документов. Будь то продажа квартиры, получение дивидендов. Как налоговая посмотрит на такую декларацию? Вы думаете это сработает?

(я о первом случае, когда без регистрации ИП говорю)

Author: admin