Чем облагается выходное пособие в 2019 году

Оглавление:

Выходное пособие при увольнении

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении

Что такое выходное пособие при увольнении? В ТК РФ есть перечень ситуаций, когда работодатель должен доплатить сотруднику выходное пособие при прекращении трудового договора:

  • отказ работать в обновленных условиях, ставших следствием технологических или организационных изменений на предприятии (п. 7 ч. 1 ст. 77);
  • нежелание изменить место работы по медпоказаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77);
  • невозможность сотрудника переехать с коллегами в другой регион (п. 9 ч. 1 ст. 77);
  • ликвидация работодателя (п. 1 ч. 1 ст. 81);
  • сокращение работников (п. 2 ч. 1 ст. 81);
  • уход в армию (п. 1 ч. 1 ст. 83);
  • возврат бывшего работника на рабочее место по решению суда (ч. 2 п. 1 ст. 83);
  • неспособность сотрудника выполнять должностные обязанности из-за инвалидности (ч. 5 п. 1 ст. 83).

Как рассчитать выходное пособие при увольнении

В настоящее время законодательством предусмотрено трехмесячное (на самом деле может доходить до шести месяцев, об этом подробнее ниже) и двухнедельное (например, выходное пособие при увольнении в армию) выходное пособие. То есть размер компенсации может равняться среднему двухнедельному или трехмесячному (всего по итогам) заработку. Поэтому при расчете конечной суммы выплаты пособия необходимо подсчитать средний дневной заработок работника, который, в зависимости от условий увольнения, будет умножен на тот или иной показатель, зависящий от причин расторжения контракта. Например, как рассчитать пособие при увольнении по инвалидности?

Шаг 1. Определяем средний заработок

Начисленные выплаты за год делим на отработанные дни за расчетный период. Подробнее в статье «Расчеты при увольнении».

Шаг 2. Рассчитываем выплату пособия

Если работник увольняется из-за инвалидности или, другими словами, по медицинским показаниям, то, согласно статье 178 ТК РФ, ему выплачивается двухнедельный средний заработок. Поэтому умножаем средний дневной показатель на количество рабочих дней в первые две недели после «расставания» и получаем размер выходного пособия к выплате. При этом при расчете исключаются субботы и воскресенья (выходные) или иные праздничные дни, в которые по графику человек бы не трудился.

С выходными все понятно, а как осуществлять расчет, если в месяце, за который выплачивают выходное пособие, имеются нерабочие праздничные дни, например, как считается выходное пособие при суммированном учете рабочего времени? Так, в январе нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 число, в феврале имеется праздник 23 февраля, а в мае работники отдыхают 1 и 9 числа. Как считать выплаты в данном случае: с учетом этих дней или без них? Ситуация в законодательстве пока не урегулирована и до сих пор вызывает споры. В частности, есть две позиции, и обе подкреплены судебными решениями.

Первая говорит о том, что праздничные дни, утвержденные ст. 112 ТК РФ, не надо включать в расчет выходного пособия, поскольку в эти дни работник не трудился. Такое мнение и его обоснование можно почитать, например, в Апелляционном определении Московского городского суда от 16.12.2016 по делу № 33-48738/2016.

С другой стороны, есть множество противоположных судебных решений, из которых следует, что праздники тоже надо учитывать и платить пособие с их учетом. Одно из последних таких решений — Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018. Вынося вердикт, судебная коллегия сослалась на то, что наличие праздничных дней не может стать поводом для сокращения заработной платы (оклада) работникам. И на этом основании суд постановил выплатить выходное пособие уволенному по сокращению штата работнику с учетом нерабочих праздничных дней.

Шаг 3. Выплата выходного пособия

Полученную сумму работодатель перечисляет в последний день работы сотрудника, который совпадает с днем расторжения контракта. Если оформляется увольнение в выходной день, дата приказа не может быть перенесена. Поэтому и все выплаты должны производиться либо в нерабочий день, либо заранее — в последний рабочий день накануне ухода работника.

Подробнее об увольнении в выходной день можно прочитать здесь.

Выходное пособие при выходе на пенсию

На данный момент это очень актуальный запрос в социальных сетях и на профильных сайтах. На самом деле никаких дополнительных гарантий в плане денег ТК РФ для пенсионеров при увольнении не предусматривает. И в целом, если цитировать одного известного политика, государство таким работникам ничего не должно. Однако локальным нормативным актом, тем же положением об оплате труда, может быть предусмотрена отдельная выплата в данных обстоятельствах. Кроме того, при уходе человека на заслуженный отдых (каждый случай, конечно, индивидуален) работодатель имеет право поощрить работника за добросовестный и многолетний труд. Список возможных наград содержит статья 191 ТК РФ , где приведены такие виды поощрений, как

  • благодарность;
  • денежная премия;
  • ценные подарки;
  • почетные грамоты и т. д.

Кроме того, в ТК РФ не написано, что возможно применять только один вид поощрения, можно применить хоть сразу все. Поэтому, как мы можем видеть, было бы желание, а возможности прибавить денег увольняющемуся пенсионеру имеются (если позволяют финансы).

Иные случаи выплаты пособия

Отдельно стоит упомянуть вариант с восстановлением бывшего работника на своей прежней должности, выходное пособие при восстановлении на работе — это совокупность двух связанных между собой выплат:

  • оплата вынужденного прогула за все время с момента увольнения до момента восстановления;
  • компенсация морального вреда.

Первая рассчитывается исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих незаконному увольнению, подробнее см. статью 234 ТК РФ и наш текст . Вторая выплата рассчитывается судом по правилам статьи 1101 ГК РФ.

Для наглядности и удобства расположим причины увольнения и размеры пособий в виде таблицы:

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году

Не редки случаи, когда нужно проститься с работником, который занимает место отсутствовавшего временно и вернувшегося сотрудника, преждевременном расторжении срочного трудового соглашения и многое другое. Основанием для правильного оформления трудовых отношений и их прекращения по любым ситуациям послужит статья 78 ТК РФ. В статье расскажем про выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году, рассмотрим порядок получения.

Когда нужно платить пособие по соглашению сторон

В частности, пособие по соглашению нужно выплатить:

  • В случае расторжения договора, когда работодатель нарушил правила его заключения;
  • При смене собственника в компании руководителям и главным бухгалтерам;
  • При ликвидации или банкротстве предприятия;
  • Когда на занимаемую вакансию вернулся прежний сотрудник.

Итоговую сумму выдают работнику в день увольнения, вместе с размером заработка за фактическое время, когда выполнялись трудовые обязанности, премиальными или отпускными доплатами. Сумма пособия при расторжении договора по соглашению сторон можно назначить в размере любого количества окладов, или привязать к минимальному среднему заработку, или же установить фиксированную сумму. Читайте также статью: → «Что такое выходное пособие при увольнении ».

Важно! При назначении размера пособия не стоит забывать о необлагаемой сумме компенсации, которая составляет три среднемесячных заработка сотрудника.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как оформлять выплату пособия по соглашению

Порядок оформления кадровых документов при расторжении договора по соглашению начинается с составления документа о прекращении трудовых отношений. От работника не потребуется письменного заявления. Этапы последовательных действий можно свести к следующему:

· Отчитался за деньги, полученные подотчет;

· Передал отчетность и прочие документы вступающему в должность или ответственному лицу

· Определить минимальный лимит пособия, который не подлежит налогообложению;

· Рассчитать сумму налогов, взносов сверх необлагаемого пособия;

· Удержать взыскания по исполнительным листам;

· Подготовить справки о доходах для сотрудника

· Подготовить приказ на увольнение;

· Внести отметки в личную карточку;

· Сделать запись в трудовой книжке

Важно! Когда обе стороны согласились на обоюдное прекращение трудовых отношений нужно правильно установить дату прекращения действия договора. Требовать от работника выработки положенных двух недель не нужно.

Смотрите так же:  Прошу вас рассмотреть заявление

Что указывается в соглашении при увольнении

Чтобы правильно оформить процедуру расторжения трудовых отношений нужно составить дополнительное соглашение к договору. Размер компенсации может не упоминаться в основном документе, локальных актах или коллективных документах. Поэтому его размер обязательно упоминается в дополнительном соглашении, которое является неотъемлемой частью трудового контракта. Читайте также статью: → «Выплаты и компенсации при увольнении женщины с ребенком до 3х лет ».

Кроме того, документ должен содержать обязательные реквизиты:

Помимо всего, стоит включить в соглашение условия любого характера, при которых происходит расторжение трудовых отношений: передача ТМЦ, возврат спецодежды или инвентаря.

Какие налоги исчисляются при выплате пособия по соглашению

В отношении налогов и взносов есть некоторые тонкости. Сумма выходного пособия, которая не превысит размер трех среднемесячных заработков работника, не облагается страховыми пенсионными и медицинскими взносами, а также тарифом, который применяет предприятие в отчислениях на травматизм. Как это выглядит на практике. Работнику начислено:

Начиная с 2012 года НК РФ в части статьи 217 п. 3 компенсации, выплачиваемые в пределах трехкратного заработка, для регионов Крайнего Севера шестикратного освобождается от удержания налога НДФЛ 13%. Все выплаты свыше установленного уровня подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В налоговом учете все суммы принимаются в части расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Почему можно не платить пособие при увольнении по соглашению

Причин, по которым расторгая трудовые отношения по договоренности не много. Судебной практикой подтверждено, что аннулировать такое соглашение в одностороннем порядке работнику будет невозможно. Требуется только обоюдное согласие всех участников трудовых отношений. Читайте также статью: → «Оплачиваются ли больничные после увольнения ».

Если сам факт начисления выходного пособия и его размер не оговорены в трудовом контракте, коллективных договорах, допускается увольнение без финансовых затрат со стороны работодателя. Исключением станет ситуация с беременной сотрудницей. Если работодателю предоставлена справка о том, что факт беременности установлен после даты подписания соглашения, то сотрудница вправе изменить свое решение.

В остальных случаях компенсации выплачиваются на основании трудового кодекса при:

  • Сокращении персонала (заработок сохраняется до трех месяцев после увольнения);
  • Ликвидации предприятия;
  • Несоответствии работника должности, которую он занимает (двухнедельный заработок);
  • Мобилизации работника в ряды российской армии;
  • В случае переезда работодателя и увольнении сотрудника, который отказался от перевода на другую должность.

Может ли трудовая комиссия пересчитать компенсацию по соглашению

Когда работник считает, что его трудовые права нарушены, обращается в трудовую инспекцию. В таких ситуациях работодателя ждет проверка трудовых договоров, условий их заключения и расторжения. Избежать проблем поможет, если содержать в порядке:

  • Трудовые договора, указывать в формах формулировки ссылаясь на штатное расписание;
  • Разработать актуальное штатное расписание и действующие оклады;
  • Использовать стандартные формы личных карточек, кадровых приказов, табелей учета, прочих кадровых документов;
  • Указывать даты начала действия трудовых договоров и их окончания, расторжения в соответствии с личным заявлением, приказом на увольнение;
  • Коллективные акты, прочие локальные кадровые документы не должны содержать требований, которые ухудшают условия труда персонала, а также противоречить действующему законодательству;
  • Заключать договора ГПХ или трудовые контракты со всеми новыми и действующими сотрудниками.

Инспектор трудовой службы обязан проверить полноту начислений и выплат, которые предназначены уволенному сотруднику. Если выяснится, что суммы выплат занижены, то работодателя обяжут погасить задолженность, выплатить за каждый день пени за просрочку платежа. В случае несвоевременных выплат (с опозданием) работодателя ждет штраф до 50 000 рублей.

Ошибки при расчетах и выплате компенсации по соглашению

Чтобы исключить в дальнейшем все разногласия работодатель:

  • не должен требовать от сотрудника составить заявление, если решение увольняться происходит по обоюдному согласию;
  • должен соблюдать дату увольнения, которая предусмотрена в соглашении и дату последнего рабочего дня персонала;
  • своевременно передать работнику его трудовые документы (трудовую книжку, справки о доходах, экземпляр соглашений о расторжении отношений).

В ситуации, когда работник вынужден задержаться на работе, потребуется произвести пересчет фактического заработка. А в случае обращения работника в суд, ему присудят моральную компенсацию за задержку документов и несвоевременные выплаты. Также, чреваты негативными последствиями изменение основания прекращения трудовых отношений. Недопустимо перефразировать увольнение по соглашению сторон на увольнение при сокращении или ликвидации.

Важно! Оформляя прекращение трудовых отношений с персоналом по обоюдному желанию не нужно путать обычное соглашение о расторжении договора и дополнительное соглашение о выплате компенсации при увольнении по соглашению сторон. Такой способ увольнения имеет множество подводных камней, поэтому стоит подойти к такому вопросу основательно.

Распространенные вопросы по теме

Вопрос №1. Может ли организация уволить сотрудника, который числится в отпуске?

Трудовым законодательством не разрешено увольнять сотрудников, которые отсутствуют по уважительным причинам (больничный, командировка, отпуск). В подобных случаях инициатором увольнения по большей части выступает работник. Но в некоторых случаях расторжение трудовых отношений допустимо. Это:

  • наступление обстоятельств независящих от сторон трудовых отношений;
  • личное желание работника;
  • по соглашению обеих сторон.

Вопрос №2. Какую запись составить в трудовой книжке персонала при увольнении по соглашению сторон?

Делая соответствующую запись, следует обратиться к статьям ТК РФ 77 и 78. На основании п.1 ч.1 ст.77 прекращается действие трудового договора по соглашению сторон.

Вопрос №3. Допускается ли прекращение трудовых отношений с работницей, у которой на руках малолетний ребенок?

В пользу увольнения матери с ребенком говорит статья ТК 261, в которой предусмотрен запрет на увольнение происходит по инициативе работодателя. На запрет увольнения при соглашении обоюдности данная статья не влияет. Поэтому увольнение будет законным.

Видео-советы. Какие выплаты могут производиться работникам при увольнении?

В видео раскрывается информация о том, какие выплаты должны быть выплачены работнику при увольнении ⇓

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Порядок расчета выходного пособия при увольнении работника в 2019 году

В настоящее время на рынке труда обстановка весьма нестабильная. Зачастую работников увольняют, сокращают по различным причинам. Каждый человек должен знать свои права и обязанности на рабочем месте, на что он может рассчитывать при потере работы, в каких случаях ему положено выходное пособие или компенсация. В статье расскажем про расчет выходного пособия при увольнении в 2019 году, рассмотрим порядок оформления.

Выходным пособием является денежная сумма, выплачиваемая единовременно ра­ботнику при увольнении по определенным основаниям. Трудовым кодексом закреплена обязанность работодателя уплатить данные пособия в случаях предусмотренных законом. Выходное пособие — это выплата за сам факт увольнения. Поэтому его надо выплатить работнику в день увольнения на основании приказа, в котором указано на основании чего сотрудник уволен.

Кому и при каких обстоятельствах назначается

  • Ликвидация организации.
  • Сокращение штата. Читайте также статью: → «Порядок выплаты компенсаций при увольнении по сокращению штата».
  • В случае отказа работника от перевода по медицинским показаниям.
  • Призыв на военную службу.
  • Отказ работника в переводе в другую местность.
  • По медицинским показанием работник признан недееспособным.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Расчёт при увольнении по собственному желанию

Увольнение по собственному желанию является наиболее частым в нашей жизни. Как правило, никаких компенсаций и выходных пособий не выплачивается, если только это не закреплено трудовым либо коллективным договором. Подав заявление, сотрудник обязан отработать две недели или по договоренности с работодателем уйти в один день. При увольнении ему положена заработная плата за отработанное время, компенсация неотгулянного отпуска.

Пример 1. Сотрудник увольняется с работы 31 августа 2016г. При увольнении ему положено три оклада, согласно внутреннего распорядка, а это 120 000 тысяч рублей( оклад сорок тысяч).Рассчитаем необлагаемую сумму НДФЛ и страховыми взносами. Расчетным периодам у нас будет время с 1 августа 2015 по 3 июля 2016.

  • Доходы сотрудника за последние 12 месяцев — 400 тыс. рублей, за это время он отработал 226 дней.
  • Число рабочих дней за три месяца после увольнения: сентябрь — 22 дня, октябрь — 21 день, ноябрь — 21 день. Всего — 64 дня (22 + 21 + 21).
  • Средний дневной заработок – 1777.77 руб. (400 000 руб. : 225 дн.). НДФЛ взносами не облагается – 113777.77 руб. (1777.77 руб. × 64 дн.).
  • Выплата выше лимита (135 000 > 113777.77). Значит, надо рассчитать налог и взносы с 21222.23 руб. (135 000 – 11377.77)

Компания может выплатить любую сумму по соглашению сторон, например три целых оклада. Тогда сумму надо сравнить с необлагаемым лимитом.

Расчет по согласованию сторон

Соглашение сторон – это самый оптимальный способ увольнения для сотрудника. Он выгоден обеим сторонам. Увольнение по соглашению применяют как при сокращении штата так и при ликвидации. В трудовом законодательстве сказано, что расторгнуть договор можно в любое время согласовав между собой, это и называется по соглашению.

Уволить сотрудника по желанию работодателя гораздо проблематичнее, больше возни с бумагами. Проще договориться и выплатить компенсацию.

Размер компенсации будет зависеть от того, по какой причине хотели лишить работы сотрудника. Как правило, выходное пособие составит не менее трех заработных плат при увольнении по договоренности. Читайте также статью: → «Порядок и сроки выплаты компенсации при увольнении сотрудника ».

Для того, чтобы удалось уволиться по такому принципу, необходимо учесть, что:

  • Одна из сторон, лучше работодатель должен проявить инициативу и предложить не тянуть с процессом, а получить компенсацию и уволиться по соглашению сторон.
  • Составить соглашение, в котором четко прописать порядок выплат, срок, размер, а так же не забыть про основные денежные средства:
  • Заработная плата сотрудника за фактически отработанные рабочие дни в месяце увольнения;
  • Компенсация за неотгуленный отпуск;
  • Компенсация за увольнение, которая может быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре.
Смотрите так же:  Экспертиза счетчика тамбов

Выходное пособие можно рассчитать по формуле:

Пособие = СДЗ*РД СДЗ

  • СДЗ-Среднедневная заработная плата
  • РД-число рабочих дней

При расчете не берутся выходные и праздничные дни и социальные выплаты, такие как отпускные, материальная помощь, командировочные, больничные, декретные.

Как правильно составить соглашение

  • В соглашении обязательно необходимо прописать причину увольнения
  • составляется в 2-х экземплярах. Закрепляется подписями двух сторон, работник пишет, что свой экземпляр на руки получил
  • Вносить какие-либо изменения в одностороннем порядке запрещено, что позволяет быть уверенным обеим сторонам, что другая не обманет.
  • После подписания соглашения, издается приказ об увольнении с указанием данного документа.
  • Затем сотрудник ознакамливается и ставит свою подпись
  • После составляется справка со всеми положенными выплатами
  • После чего производится полный расчет, заполняется трудовая книжка, в нее вносится надпись «Уволен по соглашению сторон» и выдается на руки, где гражданин расписывается в получении.
  • Если работник заявит такое требование, работодатель должен выдать ему.

Положено ли при увольнении по инвалидности

Проблемы со здоровьем могут настигнуть каждого, из-за чего зачастую наступает инвалидность в следствии которой нет возможности продолжать трудовую деятельность. Уволить инвалида можно как по его желанию, так и по инициативе работодателя, а также по соглашению сторон. Инвалиды, которые имеют 3-ю группу, являются полноценными работниками, которые не требуют к себе особого отношения.

Когда сотрудник болеет и находится на больничном, по законодательству его не могут уволить, затем врач принимает решение о его дальнейшей судьбе, с возможностью к труду либо увольнению, в связи с чем необходимо оформить документы:

  • заключение медицинской комиссии о присвоении группы инвалидности;
  • справка о потере конкретным лицом трудоспособности;
  • реабилитационная программа, которая составляется с учётом индивидуальных особенностей болезни.

Инвалидность устанавливается в связи с тяжестью заболевания:

  • Первая группа назначается в том случае, когда человек не способен к труду и за ним требуется уход постороннего человека.
  • Вторая группа дается гражданам с ограниченными возможностями, которые не могут справляться без помощи другого человека.
  • Третья более легкая, по ней человек может работать, но в облегченных условиях труда.

Порядок увольнения инвалида следующий:

  • нужно получить больничный лист и сдать в бухгалтерию предприятия;
  • если работник больше не может трудиться, с ним прекращаются трудовые отношения;
  • если же таких оснований нет, работодатель изучает проблему сотрудника и принимает решение, сможет ли он обеспечить его местом;
  • работодатель должен в письменной форме предложить такому сотруднику другие должности, которые соответствуют его квалификации и состоянию здоровья;
  • любое решение работника–инвалида должно быть оформлено письменно;
  • если таких должностей нет, или работник отказался от всех предложений, с ним прекращаются трудовые отношения. Читайте также статью: → «Порядок начисления выплат военнослужащим при увольнении по состоянию здоровья».

Кому не может быть выплачено

Выходное пособие не может быть выплачено сотруднику, который решил уволиться по собственному желанию.

Размер данного вида пособия

Как правило размер выходного пособия составляет три оклада сотрудника в случае ликвидации организации либо сокращения штата. Конкретная сумма выходного пособия в Законодательстве не прописывается. Ее размер работодатель устанавливает самостоятельно в трудовых или коллективных договорах.

В случае, когда ни одним из договором такая выплата не предусмотрена, то ее и не назначают. При увольнении по собственному желанию так же рассчитывать на денежную компенсацию не стоит.

Облагается ли взносами по налоговому учету

Когда предприятие работает на общей системе налогообложения, начисления по выплате выходного пособия учитываются в расходы по оплате труда. Таким образом уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль. При применении упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» затраты учитываются таким же образом. Предусмотренные законодательством РФ компенсации, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), НДФЛ и взносами не облагаются.

Однако необходимо учитывать, что не облагается НДФЛ и взносами не любая сумма выходного пособия, а та часть, которая меньше либо равна трехкратному размеру среднего месячного заработка (шестикратного – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Соответственно, если пособие назначено в большем размере, то сумма превышения включается в базу по НДФЛ и взносам в общем порядке

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Моя организация ликвидируется, положено ли мне выходное пособие и в каком объеме?

Да, вы сможете получить три оклада при сокращении, так же вас должны под роспись письменно заранее оповестить о факте ликвидации, затем вы становитесь на учет в центр занятости и сможете получать пособие по безработице, пока вам не предоставят рабочее место

Вопрос №2. Во время работы моя подруга заболела, после чего получила инвалидности, сможет ли она продолжить трудовую деятельность?

Необходимо предоставить работодателю больничный лист, затем документы по инвалидности и рекомендации врача, если группа инвалидности позволяет работать, то по усмотрению работодателя подруга сможет работать, если он предоставит рабочее место

Видео-советы. Полагается ли сотруднику при увольнении выходное пособие?

В видео раскрывается информация о Статье 178 ТК РФ — Выходное пособие при сокращении⇓

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Чем облагается выходное пособие при сокращении

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении? Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель. Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и компенсация за неиспользованные дни отпуска. С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы. Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы

Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов. Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения. Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

Что говорит закон?

Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом. При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата. А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Когда полагается выплата выходного пособия?

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие. Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого. Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

Согласно статьям 178, 180 и 140 ТК РФ работодатель обязан перечислить выходное пособие и все остальные выплаты при увольнении по сокращению в последний трудовой день работника.

В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

Смотрите так же:  Где оформить доверенность для суда

Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

ВП = РД*СЗ, в которой

ВП является размером выходного пособия;

РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

Рассмотрим пример:

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

  1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
  2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

Выходное пособие при сокращении в 2019 году

Что включает в себя выходное пособие при сокращении в 2019 году. Для работодателя это важно, так как выплачивать его в некоторых случаях приходится не один месяц. Разберемся, как рассчитать выходное пособие и иные выплаты при увольнении в связи с сокращением работников и посмотрим соответствующие примеры.

Главные новости января для бухгалтера

Что такое выходное пособие в 2019 году

Расчет с работником, уволенным по сокращению штатов, разительно отличается от увольнения по иным причинам. Отличие связано, прежде всего, с дополнительными выплатами, которые как бы компенсируют потерю рабочего места, и временно поддерживают человека на пути нового трудоустройства.

Одна из таких дополнительных выплат – это выходное пособие (ст.178 ТК РФ). В чем его особенность:

  1. Является обязательной выплатой в случае увольнения по сокращению штатов;
  2. Выдается за первый после увольнения месяц, даже если служащий сразу же нашел другую работу;
  3. Оплачивается в размере среднедневного заработка умноженного на число рабочих дней в месяце;
  4. Сумма к выдаче не может быть меньше однократного размера МРОТ;
  5. Время выплаты пособия – последний рабочий день.

Крайне важно отдать сотруднику выходное пособие вовремя, даже если у вас с ним есть разногласия относительно насчитанной суммы. Лучше перечислите в таком объеме, который не является спорным, согласно ст.140 ТК РФ. В противном случае за каждый день просрочки нужно будет доплачивать компенсацию, равную 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, не забудьте в письменном виде под роспись уведомить служащего о предстоящем сокращении. Сделать это нужно не позднее, чем за 2 месяца до намечающегося события. При этом если в компании имеются свободные вакансии, соответствующие его квалификации или ниже, нужно предложить работнику перевод. И только в случае его отказа, оформлять увольнение.

Образец уведомления о сокращении сотрудника 2019

Какие пособия положены работнику при сокращении штатов в 2019 году

Выходное пособие не единственная выплата, положенная работнику, уволенному по сокращению штатов. Трудовой кодекс РФ (ст.178) обязывает работодателей в обязательном порядке выдать под расчет:

  • Зарплату;
  • Компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • Выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

Помимо вышеозначенных сумм, может потребоваться еще дополнительно перечислить пособие на время трудоустройства. Но эта выплата зависит от того, в какой срок ваш бывший работник найдет новое место. Заглянем в таблицу и посмотрим порядок выдачи расчетных денег работнику.

Вид выплаты

Условия выдач работнику, уволенному по сокращению штатов в 2019

Заработная плата, включая премии, выслугу и все положенные надбавки

Выплачивается обязательно в обычном порядке, как если бы работник продолжал работать

Компенсация за неиспользованный отпуск

Платится только если сотрудник полностью или частично не отгулял положенный ему отпуск. Рассчитывается пропорционально неотгуленным дням

Перечисляется обязательно, независимо от быстроты трудоустройства на новое место. Расчет делается на базе годового заработка, предшествующего сокращению. Эта сумма делится на число фактически отработанных дней в году, и получается средняя зарплата за день. Она умножается на число рабочих дней в месяце, следующем за увольнением.*

Пособие на время трудоустройства за второй месяц со дня увольнения

Платится при соблюдении таких условий:

  • Работник регистрируется в службе занятости в течение двух недель после расторжения трудового договора;
  • На протяжении второго месяца после ухода из компании новая работа не найдена;
  • Считается путем умножения средней зарплаты за день, умноженной на число рабочих дней во втором месяце.

Пособие на время трудоустройства за третий месяц со дня увольнения

Порядок начисления и выдачи совпадает со вторым месяцем, но добавляется дополнительное условие. За третий месяц компания может начислить пособие, только по требованию биржи труда.

*Очень важно! Месяц имеется в виду не календарный. Он отсчитывается со следующего дня от даты сокращения.

Как рассчитать выходное пособие по сокращению в 2019 году

Выходное пособие по сокращению штатов в 2019 году вычисляют по формуле:

Чтобы воспользоваться формулой, в первую очередь необходимо определиться с расчетным периодом. Это 12 месяцев до дня увольнения. Например, если работник сокращается с 1 февраля 2019 года, расчетным периодом будет время с 1 февраля 2018 по 31 января 2019.

  1. Считаем его заработок за это время, включая все выплаты, относящиеся к зарплате, кроме социальных и матпомощи;
  2. Определяем число реально отработанных за это время дней (больничный, отпуск не входит);
  3. Делим сумму дохода за означенные 12 месяцев на число фактически отработанных дней, и получаем среднедневной заработок;
  4. Умножаем средний доход за день на количество рабочих дней в следующем после увольнения месяце. Например, если работник уволился 5 марта, то отсчет рабочих дней ведется с 6 марта по 5 апреля.

Более понятен расчет будет, если рассмотреть его на примере.

Пример расчета выходного пособия при сокращении в 2019 году

Сотрудница Кучерина С.П. уволена с 4 марта 2019 года по сокращению штатов. Ее рабочий график – пять рабочих дней в неделю, а суббота с воскресением – выходные. Для расчета выходного пособия возьмем данные за 12 месяцев, предшествующих увольнению. Они собраны в таблицу.

1. В качестве годового заработка берем только оклад и премию, так как отпуск и лист нетрудоспособности не входит в подсчеты.

283 294 + 52 058 = 335 352 руб.

2. Находим средний заработок за день: 335 352 / 237 = 1415 руб. Опять-таки берем только реально отработанное время, исключая дни отпуска и болезни.

3. Выходное пособие отдаем за период с 5 марта по 4 апреля 2019 года. На это время выпадает 22 рабочих дня. 1415 * 22 = 31 130руб.

Предположим, что сразу же после увольнения Кучерина обратилась в службу занятости, но работу в течение месяца найти не смогла. В этом случае ей будет выплачен средний заработок на период трудоустройства.

4. Считаем оплату среднего заработка на период трудоустройства. Он длится с 5 апреля по 4 мая 2019 года. Рабочих дней было 20. Среднедневной заработок у нас уже есть. Значит, просто умножаем его на число дней для оплаты. 1415 * 20 = 28 300руб.

Если Кучерина и в третий месяц не трудоустроится, то ей может быть еще раз выдана средняя зарплата на время поиска работы, но только по запросу службы занятости. Подсчет будет аналогичен второму месяцу. Эта последняя выплата компании сокращенному сотруднику. Если он и дальше будет находится дома, его бывшую организацию это не будет касаться.

Author: admin