Уведомление об открытии счета штраф

Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Штраф за открытие и отсутствие расчетного счета: размер, условия

Разберемся с основными административными санкциями, которые могут возникнуть вследствие несоблюдения законов, касающихся ведения счетов организаций и предпринимателей.

Штраф за отсутствие расчетного счета

Сегодня открыть свою собственную фирму стало легко и доступно. Каждый сам для себя выбирает соответствующую его представлениям, потребностям и возможностям форму юридического лица. Здесь существует несколько вариантов – ООО, ОАО, ИП и т.д. Одной из первых задач после надлежащей регистрации своего предприятия для бизнесмена является открытие собственного банковского расчетного счета. Согласно законодательству, такая форма организационной структуры, как ИП может выбирать для себя наличие или отсутствие счета по своему усмотрению (с определенными ограничениями, подробнее здесь).

Все другие юридические лица должны иметь его в обязательном порядке. Функциональное назначение расчетного счета предусматривает различные операции. В первую очередь он используется для начисления финансовых поступлений от реализации товаров, услуг и других выполненных работ.

Специальных санкций за отсутствие у ООО р/c не предусмотрено, однако ведя деятельность без него (например, расплачиваясь только наличными) руководитель или собственник нарушает другие нормативные акты.

Штрафы при открытии счета

Существенной деталью, на которую необходимо обратить особое внимание, служит своевременное уведомление соответствующих структур об открытии расчетного счета или его закрытии. В первую очередь необходимо в ограниченный промежуток времени продолжительностью семь рабочих дней сообщить об этой операции в налоговые органы. День открытия в расчет не берется.

Отчет предоставляется по форме установленного образца № С-09-1 на усмотрение самого предпринимателя либо в личном порядке, либо при помощи заказного письма с вложением описи содержимого. Банк в свою очередь также письменно информирует налоговую инспекцию о самом факте открытия счета фирмой и о дате данной операции.

Но это, тем не менее, не снимает с предпринимателя обязанности самому предоставить в органы налогообложения соответствующие документы. Согласно статье 118 пункт 1 Налогового кодекса РФ сокрытие информации об открытии предпринимателем расчетного счета в каком-либо банке или несвоевременное просроченное уведомление об этом влечет за собой штрафные санкции в размере 5000 руб.

Кроме того организация должна в обязательном порядке в течение семи календарных дней сообщить о данной операции в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Это перечень структур, куда должна быть предоставлена точно такая же форма уведомления, как для налоговой инспекции, и точно так же на усмотрение бизнесмена возможна ее подача при личном присутствии или с помощью услуг почты. В случае просрочки или невыполнения своих обязательств по информированию фондов об операции открытия расчетного счета или его закрытия согласно статье 46.1 Федерального закона № 212-ФЗ предприниматель облагается штрафом в размере 5000 руб.

Ответственность ИП при открытии счета

Как отмечалось выше, в соответствии с законом расчетный счет для ИП – не обязательный атрибут для осуществления его деятельности. Тем не менее, когда предприниматель с такой формой организации все же принимает индивидуальное решение о необходимости его наличия, он в полной мере несет предусмотренную законом ответственность по поводу отчетов об открытии банковского счета и его закрытии.

Уведомление об открытии расчетного счета ИП. Как избежать штрафа?

Родился, прописан и открыл ИП в городе Старый Оскол (Белгородская область).

Проживаю в городе Мытищи (Подмосковье) с временной регистрацией.На учете в местной налоговой и ПФР не стою.

Открыл расчетный счет(13.02.2014) в местном Альфа-Банке.

Действуя в рамках закона составил все документы, сообщающие об открытии мной счета в банке, ПФР и налоговую.

Задача: Избежать штрафа.

Принес уведомление в налоговую(2 экземпляра), девушка поставила печать, подписалась и отдала мне второй экземпляр.

В ПФР мне сообщили (я и не знал) что на учете я у них не стою и данный документ они принять не могут. В итоге документы я отправил Почтой РФ, письмом с описью и объявленной ценностью в ПФР Старого Оскола.

1. В Налоговой документ приняли, но не проверили стою ли я у них на учете. Имеет значение вообще в какой налоговой приняли сообщение об открытии расчетного счета ? Документы эти засчитают ? Ничего не понимаю 🙂

2. В ПФР отправил документы, идти будут дольше чем 5 дней. Придется платить штраф или день начала передачи документов считается днем их отправки ?

Как мне поступить ?

Ответы юристов (11)

Направлять документы нужно было почтой заказным с описью и уведомлением в налоговую и ПФР по месту регистрации в Старый Оскол.

Дата подачи уведомления считается штемпель об отправке.

Штраф теперь будет по налоговой.

Есть вопрос к юристу?

Но существует в НК РФ

Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

1. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям и предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.

У Вас есть на руках экземпляр с отметкой налоговой в Мытищах. В случае наложения штрафа (5000) можно попробовать обжаловать в суде.

Согласно ч.2 ст.23 НК РФ Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: 1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

То есть, информацию вам нужно было предоставить по месту жительства в налоговую г. Старый Оскол.

Согласно ч.1 ст.118 НК РФ Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии ему счета в каком-либо банке(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

ПФР вы уведомили надлежащим образом. Главное чтобы квитанция об отправке заказным с уведомлением у вас сохранилась.

Все вопросы с налоговой, в том числе, и уведомление об открытии счета, по месту регистрации ИП. Сроком подачи считается срок сдачи документа на почту. Ваша задача сохранить копию уведомления и квитанцию с почты. Собственно, все.

Хотел бы немного поправить коллегу Гостееву Яну в части того, что в обязанности банка входит сообщение об открытии или о закрытии счета ИП в ИФНС именно не по месту нахожденияИП, как такового, а по месту нахождения банка.

Также банк, в котором страхователь открыл или закрыл счет, обязан сообщать об этом на бумажном носителе или в электронной форме в органы ПФР и ФСС РФ по месту своего нахождения (банка) в течение пяти рабочих дней со дня открытия, закрытия такого счета или изменения его реквизитов (ст. 24 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 N 1274-19).

Следовательно, Вы как ИП, не освобождаетесь от обязанности сообщения в налоговый орган и ПФР по месту регистрации ИП (в Вашем случае — в городе Старый Оскол) об открытии счета (лицевых счетов) — в течение семи (я подчеркиваю — рабочих) дней со дня открытия такого счета.

В соответствии с п. 8 ст. 6.1 НК РФ, если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

Таким образом, обязанность сообщить об открытии счета в ПФР Вами уже исполнена (платить штраф не придется).

Теперь Вам нужно уведомить свою (в Старом Осколе) ИФНС об открытии нового счета, у Вас еще имеется время, но лучше поторопиться и отправить уведомление в ИФНС г. Старого Оскола заказным письмом с уведомлением (извините за словесный каламбур).

Учтите, что в Вашем случае последним днем окончания срока уведомления (в т.ч. путем почтового отправления) является 24.02.2014 г. (если счет был открыт 13.02.2014 г.)

С уважением и пожеланием успехов в Ваших делах, А. Гугучкин.

Не волнуйтесь, Вы еще не пропустили срок. Об открытии расчетного счета (не важно, где Вы ведете свою деятельность и открываете расчетный счет), Вам необходимо сообщить в свою ИФНС, свой ПФР, и свой ФСС. Под «своими» я понимаю те, в которых Вы состоите на учете. А поскольку ИП регистрируется по месту жительства, то и на учет в соответствующих органах встает по месту жительства, в других регионах в отношении Вас учет не ведется.

Далее, срок для направления (обращаю особое внимание на это слово) уведомления —7 дней со дня открытия счета (сюда же входят и выходные и праздничные дни). Причем начинает он свое течение не в тот день, когда Вы открыли счет, а начиная со следующего дня.

Далее, для надлежащего уведомления соответствующих органов об открытии счета Вам не нужно ехать в Старый Оскол, Вам достаточно в 7-дневный срок явиться в любое почтовое отделение Почты России по месту Вашего нахождения и направить в ИФНС, ПФР и ФСС Старого Оскола (где Вы состоите на учете) уведомления об открытии счета (формы уведомлений, как я полагаю у Вас имеются). Обязательно ценным письмом и обязательно с описью вложения, в которой будет указан номер счета и банк (лучше ее напечатать самому). Опись составляется в двух экземплярах, после того, как работник на обоих поставит печати и распишется, один он вкладывает в соответствующее письмо, второй отдает Вам. Храните эти описи, они будут подтверждением исполнения Вам обязательства.

Уведомление — не нужно, заказным письмом — тоже не нужно. Только ценным письмом с описью вложения.

Вам совершенно неважно — когда налоговая получит Ваши документы. Вам важно то, что Вы в 7-дневный срок (предусмотренный законом) исполнили свое обязательство.

Причем тут обязанности банка? Клиенту не нужно знать, в какой срок «банк обязан сообщить. » Клиенту, как субъекту предпринимательской деятельности предоставлен законом 7-дневный срок, начинающий течь со следующего дня за днем открытия счета!

Людмила Николаевна, при всем уважении, имеется ст. 6.1 НК РФ, в частности пункт 6, которой гласит:

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Смотрите так же:  Налог на роскошь юр лица

7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

В данном случае срок не установлен в календарных днях, следовательно исчисление идет в рабочих.

И срок истекает 24.02.2014 г.

И да, прошу прощение неправильно проинформировала Вас о 7 календарных днях. Вы вправе уведомить ИФНС и фонды в течение 7 рабочих дней. Обоснование — ниже:

В соответствии с ч.2. ст.23 НК РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1
настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по
месту нахождения организации, месту жительства индивидуального
предпринимателя:

1) об открытии или о закрытии счетов
(лицевых счетов) —в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких
счетов
. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о
счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

В соответствии со ст.6.1.НК РФ:

1. Сроки, установленные законодательством о
налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие,
которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть
совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами,
кварталами, месяцами или днями.

2. Течение срока начинается на следующий
день после календарной даты или наступления события (совершения
действия), которым определено его начало
.

6. Срок, определенный днями, исчисляется в
рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях
. При этом
рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством
Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем
окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.

Если документы либо
денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего
дня срока, то срок не считается пропущенным.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ответственность перед налоговой за несвоевременное сообщение об открытии зарубежного банк счета

я выйдя замуж за гражданина Европы и переехав к нему, открыла счет в зарубежном банке в 2002 и не уведомила налоговую об этом, я вернулась в Россию после смерти мужа в 2017г., перевела все деньги, наследство, на свой банк.счет в Россию. На незакрытый зарубежный счет поступает пенсия вдовы . Я собираюсь уведомить налоговую об открытии счета в зарубежном банке. Какое наказание меня ждет от налоговой инспекции и по валютному законодательству и как смягчить наказание. Будут ли облагать налогом в РФ социальную выплату, пенсию вдовы, страны где я жила с мужем. Какие документы нужно подать при уведомлении налоговой об открытии зарубежного банковского счета?

Ответы юристов (8)

За несвоевременное предоставление уведомления об открытии (закрытии) счета за пределами РФ физическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 1 000 до 1 500 рублей. Непредоставление уведомления об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РФ влечет за собой для физического лица наложение штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.Помимо штрафа за неуведомление об открытии счета в банке за пределами России, российское банковское законодательство запрещает банкам осуществлять перевод средств граждан с их счетов в российских банках на их счета в банках за рубежом, если гражданин не предоставил уведомление о своем зарубежном счете.

Есть вопрос к юристу?

В связи с тем, что вы вернулись в РФ, то в соответствии с законодательством вы стали резидентом в целях применения положений валютного законодательства РФ. У вас появилась обязанность уведомить налоговый орган в срок не позднее 1 месяца о наличии счета, расположенного за пределами РФ. Ответственность за предоставление сведений в нарушение установленного срока предусмотрена ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, где максимальный штраф для физических лиц в размере 1500 руб. Обстоятельства смягчающие административную ответственность приведены в ст.4.2 КоАП РФ (ниже по тексту). Подробно о подаче уведомления об открытии счета рассказывается на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/fl/i. , в том числе можно распечатать формы уведомлений.

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(часть вторая в ред. Федерального закона от 30.10.2007 N 242-ФЗ)

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 28.07.2012 N 140-ФЗ)

КоАП РФ Статья 4.2. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность

1. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:
2) добровольное прекращение противоправного поведения лицом, совершившим административное правонарушение;
3) добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в орган, уполномоченный осуществлять производство по делу об административном правонарушении, о совершенном административном правонарушении;
4) оказание лицом, совершившим административное правонарушение, содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об административном правонарушении;

В части налогообложения социальных выплат (пенсии) необходимо дополнительно смотреть соглашение «Об избежании двойного налогообложения» с государством, где вы проживали, заключенное с РФ.

По общему правилу:

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

3.Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Уточнение клиента

Спасибо за Ваш ответ. Вы не обратили внимание на то, что я перевела деньги, наследство. Согласно валютному закону РФ имела ли я право положить унаследованные деньги на свой счет в иностранном банке и в какой форме-наличные, чеком или переводом со счета? Имела ли я право переводить деньги в валюте на свой валютный счет в российском банке? Ответьте,. пожалуйста

25 Октября 2017, 17:56

Уточнение клиента

Спасибо за Ваш ответ. Вы не обратили внимание на то, что я перевела деньги, наследство. Согласно валютному законодательству имела ли я право положить унаследованные деньги на свой счет в иностранном банке и в какой форме- наличные, чеком или переводим со счета? Имела ли я право переводить деньги в валюте на свой валютный счет в российском банке? Ответьте, пожалуйста. Ольга

25 Октября 2017, 18:03

Ольга необходимо более подробно знать обстоятельства.

Когда вы выехали в РФ, когда получили наследство, когда сделан перевод.

Уточнение клиента

Я получила наследство, деньги, в 2014, положила в зарубежный банк, имела ли я право это делать? Перевела деньги в 2017 и тут же выехала в РФ. Ольга

25 Октября 2017, 18:06

Ольга предлагаю перейти в чат, поскольку вопрос индивидуальный. Требует дополнительных пояснений.

Уточнение клиента

Я вас очень прошу ответить, у меня безвыходная ситуация. Ольга

25 Октября 2017, 18:24

Выезжали ли вы в РФ в период с 2014 г. по 2017 г. Необходимо определить являлись ли вы «валютным» резидентом». Если не являлись (не въезжали в РФ), то нормы указанного закона о валютном регулировании на вас не распространялись.

Уточнение клиента

Я не выезжала в РФ 2014, когда положила унаследованные деньги на счет в зарубежном банке, а в 2015-2016 выезжала в РФ. В 2017, как я и говорила, я перевела эти деньги на свой счет в российском банке и в тот же день уехала. Как мне смягчить наказание? Ольга

25 Октября 2017, 18:56

точно по датам необходимо знать. С какого по какое время находились за границей. Когда наследство, когда выезды

Уточнение клиента

Спасибо. Заграницей я с 2001. Умер мой муж в 2012г., юристы работали с завещанием и наследство я получила в 2014г., положила на свой счет в зарубежном банке и в РФ я в 2014г. не выезжала. Имела ли я право положить унаследованные деньги в иностранный банк? В 2015 выезжала в РФ в ноябре на две недели, в 2016 на 6,5 месяцев. В 2017г. я перевела деньги в РФ на свой банковский счет российского банка в июне и в июне же уехала в РФ. Как мне смягчить наказание? Ольга

25 Октября 2017, 19:24

Деньги на счёт в иностранном банке могли положить, резидентом не являлись. Когда уехали из РФ в 2016 г? Вам сейчас предъявляются какие-то требования?

Уточнение клиента

Спасибо. Я была в РФ в июне-августе 2016 и с октября 2016 по февраль 2017. В феврале 2017 вернулась заграницу на 3,5 месяца, в июне 2017 перевела деньги в евро в РФ на свой валютный банковский счет и в тот же день выехала. Имела ли я право переводить деньги? Ольга

25 Октября 2017, 19:58

имели право. Это ваши денежные средства.

Уточнение клиента

25 Октября 2017, 20:10

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Административное наказание в виде штрафа за несвоевременное уведомление об открытии счета

Генеральным директором ООО «Сигнал» Игнатьевым 25 ноября прошлого года был заключен договор открытия расчетного счета с ОАО «Омск-банк». Информация об открытии счета была представлена им в налоговые органы только 10 декабря. Должностными лицами налоговых органов в отношении Игнатьева был составлен протокол об административном правонарушении, который 20 декабря был направлен в Куйбышевский районный суд г. Омска для принятия решения. 15 января текущего года судьей Куйбышевского районного суда г. Омска Игнатьеву было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 5000 тыс. руб.

Смотрите так же:  Увольнение в связи с ликвидацией запись в трудовой

Дайте юридическую оценку ситуации. Правомерно ли вынесение по делу решения?

Ответы юристов (1)

Наказание назначено неправильно.

Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Валютное законодательство (счета за рубежом физлица)

Вопрос по валютному законодательству.

Есть несколько незаявленных зарубежных счетов. Как грамотнее поступить:

1. Заявить о них. В рамках исковой давности (2 года) входящих операций туда не происходило

2. Закрыть их. Открыть новые. Денежные суммы перевести на свой российский счет. Вернуть их на уже новые счета.

Ответы юристов (7)

Уточните пожалуйста, речь идёт о счетах физического лица? Просто, если так, считаю, что проще спокойно уведомить о них родное правительство в установленном порядке и заплатить штраф за нарушение срока (на комиссиях банка, наверное, даже сэкономите).

КоАП РФ, Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — (в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 140-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Есть вопрос к юристу?

1. Заявить о них. В рамках исковой давности (2 года) входящих операций туда не происходило

да, мое мнение, следует заявить, поскольку ответственности за несвоевременное уведомление об открытии счета не будет, раз 2 года прошли.

то что не было поступлений не главное. в отчете о движении указывается остаток средств на отчетный период и средства списанные со счета, поэтому он должен быть был сдан. соответственно как минимум за не сдачу/ несвоевременную сдачу отчета за один отчетный период Вас могут привлечь к ответственности по например, ч.6.3 ст.15.25 КоАП

2. Закрыть их. Открыть новые. Денежные суммы перевести на свой российский счет. Вернуть их на уже новые счета.

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

о закрытии тоже надо уведомлять, а при закрытии Вы обязаны также сдать отчет о движении.

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.
В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительноодновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

если не уведомлять о закрытии и движении, то это все равно всплывет поскольку надо будет сдать отчет о движении средств по новому счету в отчетном году.

Уточнение клиента

Большое спасибо за ответы!

Штрафы — вещь неприятная, меня больше всего волнуют поправки от 24 февраля 2016 года (если не ошибаюсь) за введение штрафа в 75-100% от суммы неправильно сделанного перевода. Вопрос: если нарушения совершены ДО введения этих поправок, к ним применяются какие штрафные санкции? И соответственно, могут ли применить такие штрафы по истечении исковой данности?

01 Августа 2017, 10:26

В рамках исковой давности (2 года) входящих операций туда не происходило

Прошу прощения, про 2 года пропустил. Ответственности быть не должно но, с учётом того что уведомление произойдёт — это худший вариант из возможных.

Уточнение клиента

Большое спасибо за ответы!

Штрафы — вещь неприятная, меня больше всего волнуют поправки от 24 февраля 2016 года (если не ошибаюсь) за введение штрафа в 75-100% от суммы неправильно сделанного перевода. Вопрос: если нарушения совершены ДО введения этих поправок, к ним применяются какие штрафные санкции? И соответственно, могут ли применить такие штрафы по истечении исковой данности?

01 Августа 2017, 10:31

1. Заявить о них. В рамках исковой давности (2 года) входящих операций туда не происходило

Здравствуйте. Заявите, но есть другая напасть, Вас могут привлечь к ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, за то что Вы не предоставляли отчеты.

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям,порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов — (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 29.06.2015 N 181-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Утверждены
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 12 декабря 2015 г. N 1365

ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ — РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)
В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2. Физическое лицо — резидент представляет в налоговый орган отчетежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

Так что за 2015г. и 2016г. срок давности привлечения к ответственности по этой части ещё не прошел.

Если не уведомите о закрытии, то ответственность наступает по ч.2.1. ст.15.25 КоАП РФ

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Денежные суммы перевести на свой российский счет.

С точки зрения ответственности, это ничего не меняет.

Уведомление об открытии счета штраф

Услуги > Услуги физическим лицам > Уведомление об открытии счета в иностранном банке

Если есть личный счет в иностранном банке

Валютные резиденты РФ обязаны уведомить ФНС РФ об открытии/закрытии и изменении реквизитов счета в иностранном банке.

С 01 января 2015 года
граждане России, признаваемые ВАЛЮТНЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ, обязаны подать в налоговый орган по месту регистрации ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ по счетам (вкладам), отрытым в иностранных банках (п.7 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Постановление Правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 г.). До указанной даты данная обязанность была только у юридических лиц.

С 01 января 2018 года НЕ направлять уведомления о счете и отчеты о движении денежных средств по нему вправе валютные резиденты, проживающие за пределами территории РФ более 183 дней в году.

Частые случаи, когда физическим лицом используются иностранные счета

  • получение дохода за границей от иностранного контрагента (например, за единоразовые услуги или выполненную работу);
  • получение заработной платы (в случае, если Вы, имея российский паспорт, живете и работаете за границей, по рабочей визе или по виду на жительство и т.д., при этом, семья может находиться в России, и Вы ездите в отпуск в Россию);
  • получение дохода от продажи или от сдачи в аренду недвижимости, расположенной за пределами России (Вы имеете летнюю резиденцию, которую на несезонное время сдаете);
  • получение дохода от продажи ценных бумаг (или купонного дохода от владения ценными бумагами);
  • получение дивидендов от иностранных компаний (Вы ведете бизнес совместно с иностранными партнерами);

Перечень по сути не является закрытым, т.к. граждане РФ вправе иметь неограниченное количество счетов в иностранных банках, открытых для совершенно любой цели. В каком случае Вам, как российскому налоговому и валютному резиденту разрешается зачислять указанные выше денежные средства напрямую на свой иностранный счета, а в каком деньги вначале должны быть зачислены на Ваш российский счет читайте в статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)

Кто должен отчитаться? Кто признается валютным резидентом РФ?

Исходя из толкований пп.а пп.6 п.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязанность отчитаться лежит только на валютном резиденте РФ. Валютными резидентами с 1 января 2018 г. признаются все граждане РФ, независимо от того, где они постоянно проживают. Налоговые резиденты России автоматически являются и резидентами валютными.

За что, в какие сроки и как необходимо отчитаться?

Итак, валютные резиденты, проживающие на территории РФ в совокупности более 183 в году, обязаны заявить в ФНС РФ:
1. Об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранного банковского счета- в течение 1 месяца с момента заключения, изменения, прекращения договора банковского счета.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107) — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утверждено Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/[email protected] )

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106) — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утверждено Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/[email protected])

ВНИМАНИЕ! С 05 октября 2018 года применяются НОВЫЕ формы уведомлений об открытии (закрытии) счета и изменений реквищитов счета. Файлы для скачивания явлются актуальными в соответствии с указанными изменениями законодательства.

2. О движении денежных средств по иностранному счету — ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным. Первый после вступления в силу изменений отчет необходимо подать за период с 01 января по 31 декабря 2015 года.

Смотрите так же:  Бланк заполнения почтового перевода на алименты

Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утвержден Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 )

Отчет содержит сведения о физическом лице, сведения о банке и счете, где он открыт. Также в отчете имеется таблица, содержащая 4 графы: сумма денежных средств на начало периода, сумма поступивших/списанных со счета денег и сумма денежных средств на конец отчетного периода. Как Вы видите, не требуется пояснять, по каким основаниям было зачисление/списание, однако, ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ, что налоговый орган ВПРАВЕ дополнительно в дальнейшем попросить физическое представить выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык, а также любые другие документы, подтверждающие и поясняющие заявленные в Отчете суммы. Самостоятельно представлять выписки по счету НЕ требуется.

С 1 января 2018 г. в случае, если лицо, проживавшее за пределами РФ более 183 дней в году, пользовалось описанным выше правом и НЕ подавало уведомление и отчеты, а в любом отчетном году УТРАТИЛО свою «право 183 дней», т.е. оно находилось в этом году на территории РФ БОЛЕЕ 183 дней, то оно обязано подать в ФНС РФ Уведомление об открытии/закрытии иностранного счета, изменении реквизитов счета совместно с Отчетами о движении денежных средств (с момента открытия) в срок ДО 1 ИЮНЯ года, следующего за отчетным, в котором лицо утратило свой «статус 183 дней» — ч.8 ст.12 Закона

Уведомление об открытии счета в иностранном банке

ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава») и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Непредставление ( гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава» ) резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Отчет о движении денежных средств

ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 3 000 рублей

ч.6.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей

ч.6.2. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем тридцать дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 рублей до 1 500 рублей


ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей

ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ

Повторное (подразумевается в том числе пропуск отчетного периода — Прим. юриста КГ «ГидПрава» ) совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей

Как российская налоговая узнает о наличии счета за границей?

Информация о зарубежном счете может стать известна российским налоговикам в рамках автоматического обмена информацией между странами, подписавшими соответствующие соглашения ОЭСР. Вступление в силу соглашений, а соответственно и первый обмен намечены на сентябрь 2018 года. Только практика может показать, насколько эффективным и действенным окажется данный международный инструмент. Подробнее об автоматическом обмене с Россией Вы можете прочитать в нашей статье (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

Последствия представления/непредставления Отчета о движении денежных средств. Комментарий нашего юриста

Итак, если Вы только планируете открыть счет в иностранном банке, то настоятельно рекомендуем Вам прочесть следующий абзац и оценить риски и особенности правого регулирования, связанные с таким открытием.
Если у Вас имеется зарубежный счет, о котором до настоящего времени ничего не известно нашей налоговой, то, в первую очередь, рекомендуем определиться, хотите ли Вы его сохранить или же он Вам более не требуется.
Если сохранить его намерения нет, то необходимо понять, что делать с валютой, которая скопилась на Вашем счете.
Если Вы хотели бы сохранить счет, то самым главным остается риск того, что в 2018 году или позже, но налоговые органы РФ узнают о таком счете, после чего попросят предоставить соответствующие объяснения.
Далее представлена таблица дальнейших действий (по состоянию на март 2017 года).

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

4. Уклонение от уплаты НДФЛ:
Неподача «нулевой» 3-НДФЛ, то штраф:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Т.к. налог ноль, то штраф составит 1 000 руб.

Неподача 3-НДФЛ, содержащей доход, то штраф составит:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб;
— ст. 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (начиная с 15 июля) — штраф 20% . В случае умышленного занижения базы — 40% от суммы, однако, доказать умысел довольно сложно.
ВАЖНО: Указанный штраф может быть «выписан» ТОЛЬКО, если ФНС сама обнаружила факт неподачи Вами декларации и направила Вам соответствующее уведомление! Если Вы приняли решение «показать» свой счет, то РЕКОМЕНДУЕМ КАК МОЖНО СКОРЕЕ самостоятельно подать 3-НДФЛ и уплатить налог и причитающиеся пени ДО получения соответствующего уведомления ФНС во избежание начисления данного штрафа.
* Срок давности — 3 года.
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

— ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (к рупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей. Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн. рублей ). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

* Срок давности — 2 года

— доначисление налога в размере 13%

2. Штраф 4-5 тыс. руб. за неуведомление об открытии счета.

3. Штраф 20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

4. Штраф от 75% до 100% размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций** (п.1 ст. 15.25. КоАП РФ) — нарушение валютного законодательства.
* Срок давности — 2 года.

5. Уклонение от уплаты НДФЛ:
Неподача «нулевой» 3-НДФЛ (декларацию, по которой у Вас НЕТ налога к уплате — например, вычеты полностью покрыли доход), то штраф:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Т.к. налог ноль, то штраф составит 1 000 руб.

Неподача 3-НДФЛ, содержащей доход, то штраф составит:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб;
— ст. 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (начиная с 15 июля) — штраф 20%. В случае умышленного занижения базы — штраф 40%, однако, доказать умысел довольно сложно.
ВАЖНО: Указанный штраф может быть «выписан» ТОЛЬКО, если ФНС сама обнаружила факт неподачи Вами декларации и направила Вам соответствующее уведомление! Если Вы подали 3-НДФЛ и уплатили налог и причитающиеся пени ДО получения соответствующего уведомления ФНС — данный штраф НЕ применяется!
* Срок давности — 3 года.
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля)

— ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (к рупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей. Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн. рублей ). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
* Срок давности — 2 года

— доначисление налога в размере 13%

Если Вы подали 3-НДФЛ, но не уплатили вовремя (до 15 июля) налог:
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

** Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций установлен в ст.ст. 6, 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Особого внимания, при этом, заслуживают валютные операции, связанные с зачислением денег на счета валютных резидентов, расположенные в банках стран-членов ОЭСР и ФАТФ. Более подробно читайте в нашей статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.).
Как Вы можете увидеть, наличие незадекларированного счета в иностранном банке — это не всегда повод для крайнего беспокойства. Всегда можно проанализировать текущую ситуацию и найти различные варианты решения.

Author: admin