Требования к договорам страхования

Требования к договору страхования

Здравствуйте. Для получения кредита,я подписал заявление на страхование по программе добровольному страхованию жизни и здоровья заемщика.Без подписи страховщика ,ЭТО может являться договором?

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Владимир Фещук! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Есть вопрос к юристу?

Владимир, уточните, пожалуйста, а Вам выдали страховой полис (договор страхования) в подтверждение заключения договора страхования? Можете выложить?

Уточнение клиента

У меня только «Заявление на страхование. » . По содержанию- вроде как договор, а по форме-подпись только моя. И квитанций нет- на комиссию и т.д.

29 Июля 2015, 17:10

Требования к договору страхования установлены ст. 940 ГК РФ, они следующие:

1. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования (статья 969).
2. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа (пункт 2 статьи 434) либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.

Т.е. если страховщик выдал Вам страховой полис без его подписи, то в случае наступления страхового случая в страховой выплате страхователю может быть отказано в связи с незаключенностью договора страхования. При этом в случае обращения в суд за взысканием страхового возмещения по такому полису (договору) в случае отказа страховщика от добровольной выплаты велика вероятность отказа в иске.

Поэтому сейчас необходимо обратиться к страховой с тем, чтобы она выдала полис с подписью (печатью) либо требовать возврата страховой суммы.

Уточнение клиента

29 Июля 2015, 17:20

Владимир, в этом случае велик риск того, что в случае спора при наступлении страхового случая Вам будет отказано в страховой выплате в связи с незаключенностью договора страхования, поскольку заявление на страхование не является договором страхования, т.е. в данном случае страховщик нарушает требования закона в отношении формы и порядка заключения договора страхования, даже если в заявлении есть ссылка на Правила страхования или Программу страхования.

Требуйте от страховщика экземпляр договора страхования (страховой полис) либо возврата страховой суммы. Если Вы заинтересованы в личном страховании, но страховщик откажет в выдаче договора страхования (полиса), то можете обратиться с жалобой в Роспотребнадзор.

Если я ответила на ваш вопрос, то просьба его закрыть.

Вам желаю удачи!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Требования Банка к договорам страхования по программам ипотечного кредитования

В соответствии с п. 2. Ст. 31 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» : «При отсутствии в договоре об ипотеке иных условий о страховании заложенного имущества залогодатель обязан страховать за свой счет это имущество в полной стоимости от рисков утраты и повреждения, а если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного ипотекой обязательства, — на сумму не ниже суммы этого обязательства.

Договор страхования (полис) в обязательном порядке должен содержать:

1. Дату заключения договора, номер в учетных регистрах СК;

2. Полную идентификацию застрахованного имущества, которое должно быть идентично Предмету залога, указанному в Кредитном договоре и/или договоре залога;

3. Реквизиты Кредитного договора и/или договоре залога.

4. Сумму страхования, которая не должна быть ниже залоговой стоимости Предмета залога. В случае если залоговая стоимость превышает задолженность Заемщика по кредиту или установленный лимит для кредитных линий с лимитом задолженности, то страховая сумма может быть установлена в размере не ниже задолженности (лимита выдачи) Заемщика перед Банком. Страховая сумма обязательно указывается в валюте кредита.

5. Сумму страховой премии, порядок ее оплаты. Рассрочка оплаты страховой премии, уплачиваемой чаще, чем один раз в год возможна по решению Банка начиная со второго года страхования при своевременном исполнении обязательств заемщика перед Банком, но не более чем на 2 платежа в год.

6. Указание Залогодателя в качестве Страхователя;

7. Указание Банка в качестве Выгодоприобретателя в части задолженности Заемщика перед КБ «Москоммерцбанк» (АО).

8. Срок действия договора страхования, который должен быть не ранее окончания срока кредитования. Если срок кредита составляет более 12 месяцев, допускается страхование предмета залога на срок 12 месяцев с обязательной последующей ежегодной пролонгацией;

9. Условия покрытия следующих рисков:

  • Пожар;
  • Взрыв (в т.ч. газа, употребляемого в бытовых целях);
  • Повреждение водой;
  • Противоправные действия третьих лиц;
  • Стихийные бедствия.

10. Франшизы не устанавливаются.

11. Обязательство и процедура письменного уведомления Страховщиком Выгодоприобретателя о:

  • наступлении страхового случаях принятых решениях Страховщика по выплате страхового возмещения;
  • невыполнении Страхователем своих обязательств по договору страхования;
  • прекращении действия договора страхования;
  • прочих обстоятельствах, которые могут повлиять на изменение условий договора/полиса страхования;

12. Подписи обеих сторон по договору страхования/полису.

Задать вопрос и получить ответ специалиста по электронной почте Вы можете в разделах «Задать вопрос», «Оставить отзыв».

Гражданский кодекс. Требования к договору страхования

Основное содержание гл. 48 части 2 ГК РФ составляют нормы, регулирующие отношения по договорам имущественного и личного страхования. Определяется понятие обязательного страхования, причем в двух видах: за счет средств государственного бюджета (обязательное государственное страхование – ст. 969 ГК РФ) и за счет указанных в законе лиц (ст. 935 ГК РФ). Согласно ст. 935 Кодекса Федеральный закон может возложить на указанных в нем лиц обязанность страховать:

  • • жизнь, здоровье или имущество других, определенных этим законом, лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
  • • риск своей гражданской ответственности.

Обязательное страхование осуществляется, как и добровольное, путем заключения письменного договора лицом, на которое возложена обязанность такого страхования. Формы договора страхования могут быть разными: договор, подписанный двумя сторонами, либо страховой полис (свидетельство, сертификат, квитанция), т.е. документ, подписанный страховщиком и страхователем и оформленный на основе письменного или устного заявления страхователя. В соответствии со ст. 930 ГК возможно оформление страховых полисов на предъявителя. Требование письменной формы договора страхования не распространяется на договоры обязательного государственного страхования (п. 1 ст. 940 ГК РФ).

В Гражданском Кодексе РФ указываются интересы, страхование которых не допускается. Такими интересами, в частности, являются:

  • противоправные интересы;
  • убытки от участия в играх, лотереях и пари;
  • расходы, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.

Страхование этих интересов делает договор страхования ничтожным, не имеющим силы.

Отметим, что если в договоре страхования, наряду с запрещенными, присутствуют и другие интересы, но если при этом условия договора составлены так, что страхование запрещенного интереса может быть изъято из договора без какого-либо ущерба для страхования других интересов, то на эти другие интересы и условия их страхования правила о ничтожности договора не распространяются.

Согласно п. 2 ст. 929 ГК РФ по договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы.

  • 1. Риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества.
  • 2. Риск возникновения ответственности по обязательствам, появляющимся вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам – риск гражданской ответственности.
  • 3. Риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов – предпринимательский риск. Согласно п. 2 ст. 932 ГК РФ риск возникновения ответственности за нарушение договора может быть застрахован только у самого страхователя и только в его пользу.
  • • Имущество может быть застраховано в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества (ст. 930 ГК РФ). При отсутствии интереса в сохранении застрахованного имущества договор страхования недействителен.

По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором страховую премию, уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором страховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором страхового случая (п. 1 ст. 934 ГК РФ).

Тайна страхования определяется ст. 946 ГК РФ: страховщик не вправе разглашать полученные им в результате своей профессиональной деятельности сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об имущественном положении этих лиц.

За нарушение тайны страхования страховщик несет ответственность в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 139 или ст. 150 ГК РФ. Требования этих статей иногда вступают в противоречие с требованиями нормативных документов, которыми руководствуются следственные и иные органы, проводящие расследования хозяйственных операций клиентов страховых компаний.

Смотрите так же:  Журнал все о бухгалтерском учете единый налог

• Согласно ст. 965 ГК РФ к страховщику, выплатившему страховое возмещение по договору имущественного страхования, переходит в пределах выплаченной суммы право требования (суброгация), которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

Перешедшее к страховщику право требования осуществляется им с соблюдением правил, регулирующих отношения между страхователем (выгодоприобретателем) и лицом, ответственным за убытки. Страхователь и выгодоприобретатель обязаны передать страховщику все документы и доказательства и сообщить ему все сведения, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему права требования. Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения.

Статья 970 ГК РФ определяет, что правила, предусмотренные Гражданским кодексом, применяются к отношениям по страхованию иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морскому страхованию, медицинскому страхованию, страхованию банковских вкладов и страхованию пенсий постольку, поскольку законами об этих видах страхования не установлено иное.

При необходимости эти важные для практики страхования законы будут рассмотрены в главах, посвященных андеррайтингу в указанных видах страхования.

Согласно ст. 941 ГК РФ допускается применение генерального договора (полиса) при систематическом страховании одно родных рисков, например партий грузов, если условия страхования для разных партий идентичны, а отличаются только партии грузов и страховая сумма, а следовательно, и платеж. В генеральном полисе или договоре определены все условия страхования, кроме страховой суммы и платежа, которые определяются дополнительными полисами или свидетельствами на каждую партию. Но генеральный полис не может считаться заключенным договором страхования.

Обязательность правил страхования для страховщика установлена ст. 943 ГК РФ, в которой страхователю и выгодоприобретателю предоставлено право ссылаться на правила, если на них есть ссылка в договоре страхования. Кроме того, сторонам позволено согласовывать в договоре изменение отдельных положений правил страхования.

Чтобы условия правил страхования стали обязательными для другой стороны договора (страхователя и выгодоприобретателя), это должно быть установлено в договоре, и правила должны быть неотъемлемой частью договора. Если же они только приложены к договору (полису), то факт вручения страхователю правил должен быть зафиксирован в договоре (полисе).

Публичный характер договора личного страхования определен ст. 927 ГК РФ. Это означает, что страховщик, имеющий лицензию на какой-либо из видов личного страхования, обязан заключать этот договор с любым, кто к нему обратится, «при наличии возможности» (ст. 426 ГК РФ). Следует также отметить, что срок исковой давности по договорам личного страхования составляет 3 года, а по имущественному страхованию – 2 года. Публичными являются и договоры по таким обязательным видам страхования, как страхование гражданской ответственности владельца транспортного средства, перевозчика, владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте.

Если страховщик, имеющий соответствующую лицензию, отказал в заключении публичного договора страхования, его все же можно заставить заключить договор в судебном порядке со ссылкой на ст. 426 и 445 ГК РФ .

Другие важные условия публичных договоров, установленные ГК РФ, состоят в том, что страховщик «не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора» и «цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей» (ст. 426 ГК РФ). Между тем страховщики часто делают скидки для отдельных страхователей, например для своих учредителей. Если такие скидки имеются, то, согласно ГК РФ, любой страхователь вправе на них претендовать.

Объект страхования может быть застрахован по одному договору несколькими страховщиками (сострахование, предусмотренное ст. 953 ГК РФ).

Заключение договора страхования является одной из самых сложных и ответственных процедур в страховом деле. От качества договора напрямую зависят объем, сроки и условия страховой выплаты. Поэтому договору страхования и условиям его заключения необходимо уделить особое внимание.

Условия договора страхования составляет совокупность его пунктов, выражающих волю сторон. В юридической практике выделяют существенные условия договора.

Существенные условия являются необходимыми для заключения договора. Если хотя бы по одному из существенных условий стороны не пришли к соглашению, то договор не может быть заключен.

Статья 942 ГК РФ устанавливает четыре существенных условия договора страхования, три из которых являются общими для имущественного и личного страхования.

  • 1. Характер страхового случая.
  • 2. Страховая сумма.
  • 3. Срок действия договора страхования.

Четвертое условие для имущественного страхования – имущество или имущественный интерес, который страхуется, для личного страхования – застрахованное лицо.

В международной страховой практике перечень существенных условий шире: события, при наступлении которых страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму); территория, на которую распространяется действие договора страхования; объект страхования; страховая сумма; порядок и сроки выплаты страхового возмещения; срок действия договора страхования и период ответственности страховщика по обязательствам; размер и порядок уплаты страховой премии (взноса); порядок внесения изменений в условия договора; правовые последствия в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения сторонами обязательств по договору и порядок урегулирования споров.

Наряду с обязательными предписаниями и нормами по поводу договоров страхования, содержащимися в законодательных актах, в мировой страховой практике существует понятие обычного права: так называемого неписаного права, включающего общественно признанные и повсеместно применяемые нормы, например, соблюдение сторонами условий договора. Кстати, соответствующий пункт в российской практике обычно включается в страховой договор. Для страхования имеют значение такие нормы обычного права, как доверие страхователя к разъяснениям агентов страховщика относительно содержания и объема страховой защиты.

Заключению договора предшествует соглашение сторон, которое достигается путем переговоров. Основанием для их начала является письменное заявление страхователя. Оно служит тем документом, на основании которого страховщик оформляет договор страхования или полис, и является одним из основных инструментов страхового андеррайтинга.

В ходе переговоров, предшествующих заключению договора, страховщик обязан ознакомить страхователя с условиями страхования. Страхователь, в свою очередь, обязан предоставить страховщику всю информацию, необходимую для оценки риска.

При заключении договора страхования существует своего рода асимметрия информации. Страхователь знает все о своих рисках, а страховщик лишь то, что ему сообщат. Однако для правильной оценки риска важно знать все существенные обстоятельства, которые способны оказать влияние на решение страховщика принять или отклонить заявление на страхование и на величину страховой премии.

В соответствии с этим страхователю вменяется в обязанность предоставить страховщику правдиво и полно всю необходимую информацию по риску (ст. 944 ГК РФ). Это называется принципом высшей добросовестности в страховании. Для того чтобы обеспечить себе получение необходимой информации, страховщик имеет право на оценку риска путем проведения экспертизы предмета страхования (ст. 945 ГК РФ). Если страхователь умышленно не сообщил страховщику все известные ему сведения о риске, тот имеет право отказать страхователю в выплате при наступлении страхового случая. В ходе страхования страхователь должен ставить страховщика в известность об изменениях в степени риска (ст. 944 ГК РФ). Страховщик не может требовать признания договора недействительным, если обстоятельства, о которых умолчал страхователь, уже отпали.

В договоре должна быть определена страховая сумма. Речь может идти либо об одной страховой сумме, как при страховании жизни, либо о различных суммах для разных видов возмещения ущерба. Например, при страховании от несчастного случая одна сумма может предусматриваться на случай смерти, другая – на случай инвалидности. Определение суммы важно для исчисления страховой премии, а также для ограничения обязательств страховщика при наступлении страхового случая.

Сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования (страховая сумма), определяется соглашением страхователя со страховщиком в соответствии с нормами гл. 48 ГК РФ.

При страховании имущества или предпринимательского риска страховая сумма не должна превышать их действительную (страховую) стоимость. Такой стоимостью считается:

  • • для имущества – его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;
  • • для предпринимательского риска – убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.

Однако если имущество или предпринимательский риск застрахованы от разных рисков по одному или нескольким договорам, то общая страховая сумма может превосходить страховую стоимость (ст. 952 ГК РФ).

В договорах личного страхования и договорах страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.

Смотрите так же:  Законы рф задать вопрос

Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска, был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости.

В договоре обязательно указываются начало и продолжительность периода страхования (несения ответственности страховщика), величина страховой премии, вид и способ ее внесения (ежемесячно, поквартально, раз в год).

При описании риска страховщик обязан указать исключения, которые не охватываются страховой защитой. Размеры страховой ответственности и условия выплаты могут ограничиваться включением в текст договора оговорки по форсмажорным обстоятельствам.

Форс-мажорные обстоятельства – это чрезвычайные обстоятельства или обстоятельства непреодолимой силы, которые не могут быть предусмотрены, предотвращены или устранены какими-либо мероприятиями и которые исключаются из сферы ответственности сторон по договору.

Согласно ст. 964 ГК РФ страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения и страховой суммы, если законом или договором страхования не предусмотрено иное, когда страховой случай наступил вследствие:

  • • воздействия ядерного взрыва, радиации, радиоактивного заражения;
  • • военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;
  • • гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок.

Также, если договором не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов.

Дополнительно правилами или договором страхования могут, с согласия страхователя, исключаться события, вызванные следующими обстоятельствами:

  • • совершением страхователем деяния, признанного судом как умышленное преступление, повлекшее за собой наступление страхового случая;
  • • совершением страхователем, застрахованным или выгодоприобретателем умышленных действий с целью получения возмещения по застрахованному риску, кроме случаев самоубийства, при договоре личного страхования, если договор действовал не менее 2 лет (ст. 963 ГК РФ).

Страхователь по договору страхования имеет право:

  • • на получение страховой суммы по договору страхования жизни или страхового возмещения в размере ущерба в имущественном страховании или на возмещение ущерба, причиненного третьим лицам при страховании гражданской ответственности, в пределах страховой суммы и с учетом конкретных условий по договору;
  • • изменение условий страхования в договоре в части изменения страховой суммы или объема ответственности, если иное не оговорено в правилах страхования;
  • • досрочное расторжение договора страхования в порядке, установленном ст. 958 ГК РФ или оговоренном правилами страхования.

Наряду с правами страхователь имеет определенные обязанности по договору страхования, первая из которых – уплата страховых премий в размере и порядке, которые определены в договоре. Страховая защита по договору обычно начинается не ранее дня уплаты первого страхового взноса. Эта обязанность страхователя является правовой, поскольку ее неисполнение можно обжаловать через суд.

Все остальные обязанности страхователя не подлежат судебному обжалованию, поскольку страхователь выполняет их в своих собственных интересах, чтобы обеспечить себе страховую защиту, так как при их невыполнении размеры страхового возмещения при наступлении страхового случая могут быть уменьшены. Эти обязанности подразделяются на преддоговорные и имеющие место в период действия договора.

Кроме того, в период действия договора страхователь обязан соблюдать специально согласованные или содержащиеся в правилах страхования обязанности, направленные на уменьшение риска или предотвращение опасности. Например, должен установить охранную сигнализацию в помещении, противоугонные устройства в автомобиле и т.д.

При наступлении страхового случая страхователь обращается к страховщику с заявлением о выплате страхового возмещения. При этом страхователь обязан:

  • • принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;
  • • в течение установленного срока поставить в известность страховщика о происшествии;
  • • подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения;
  • • предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового случая и определения размера ущерба; если такой информации у него нет, то страхователь должен оказать содействие страховщику в получении необходимых документов;
  • • предоставить страховщику возможность проводить осмотр и обследование застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.

При получении заявления от страхователя о выплате страхового возмещения страховщик обязан:

  • • обеспечить осмотр объекта страхования, составить акт о страховом случае при участии страхователя;
  • • при условии признания случая страховым произвести расчет ущерба и произвести страховую выплату.

При необходимости страховщик направляет запрос в компетентные органы о предоставлении соответствующих документов и информации, подтверждающих факт и причину наступления страхового случая. Страховщик имеет также право участвовать в спасении и сохранении застрахованного объекта, принимая необходимые для этого меры или указывая страхователю на необходимость их принятия. Вместе с тем эти действия страховщика не могут однозначно рассматриваться как признание его обязанности выплачивать страховое возмещение.

Страхователю следует обращать особое внимание на соблюдение сроков подачи заявления о наступлении страхового случая. Об этом нужно позаботиться и выгодоприобретателю, поскольку, как и в случае с уплатой взноса, закон возлагает эту обязанность также и на него, если ему стало известно о заключении договора страхования (ст. 954 и 961 ГК РФ).

В ряде случаев страховщик имеет право отказаться от исполнения своих договорных обязательств либо изменить условия в части возмещения ущерба или выплаты страховой суммы. Это возможно в тех случаях, когда страхователь:

  • • сообщил неправильные, т.е. заведомо ложные или неполные, сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для оценки степени риска;
  • • не известил страховщика о существенных изменениях в риске, не известил страховщика в установленном порядке о страховом случае или чинил препятствия представителю страховщика в определении обстоятельства, характера и размера ущерба;
  • • не представил документов, необходимых для определения размера ущерба;
  • • при наступлении страхового случая не принял указанных страховщиком мер к предотвращению ущерба или сокращению его размеров, что привело к увеличению ущерба.

Однако в этих случаях страхователь имеет право через суд потребовать от страховщика исполнения обязательств по договору.

Подобные нормы содержатся и в законодательстве зарубежных стран, например Республики Беларусь.

Зарубежный опыт

Закон Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XII «О страховании» (в ред. от 31.01.2000 № 368-3)

Статья 21 . Страховщик также вправе отказать в выплате страховой суммы или страхового возмещения, если страхователь: сообщил страховщику заведомо ложные сведения или не сообщил известных ему сведений, и сокрытые таким образом обстоятельства находятся в причинной связи с наступлением страхового случая.

Основания для досрочного прекращения договора страхования приведены в ст. 958 ГК РФ: «Договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала, и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай». При этом страховщик имеет право удержать часть страховой премии, пропорциональную времени, в течение которого действовал договор страхования (страховщик нес ответственность).

Исполнение страховщиком всех обязательств перед страхователем не влечет прекращения договора. Страховщик продолжает нести ответственность перед страхователем в течение срока давности по убыткам и ущербам вследствие страховых случаев, наступивших в период действия договора.

Последствия несвоевременной уплаты страхователем взносов отрегулированы ст. 954 ГК РФ, согласно которой стороны могут предусматривать соответствующие последствия в договоре, в том числе удержание страховщиком неуплаченной части страхового взноса из суммы страховой выплаты.

Безусловное право страховщика досрочно прекратить договор в Гражданском кодексе не предусмотрено.

Недействительность договора страхования устанавливается судом. Все условия, ничтожность которых прямо не установлена в нормативах гл. 48 ГК РФ, признаются недействительными только в судебном порядке, а до судебного решения продолжают действовать.

Актуальные вопросы в отражении договоров страхования

«Опоздавшие» договоры страхования

Достаточно часто бухгалтеру страховой организации приходится сталкиваться с проблемой, когда договор страхования, начало действия и ответственность по которому приходятся на предыдущий отчетный (налоговый) период, поступил из филиала в текущем периоде и в учете отражен не был. Как в такой ситуации отразить в учете страховую премию?

В подобных случаях необходимо учитывать, что порядок ее отражения по таким «опоздавшим» договорам в бухгалтерском и налоговом учете имеет свои особенности. Требования к порядку ведения бухгалтерского учета на предприятии определены в Федеральном законе РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с данным законом все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета, и внесение изменений в бухгалтерскую отчетность законом не предусмотрено. Следовательно, в бухгалтерском учете компании договор должен быть отражен в текущем отчетном периоде.

Практика проведения аудиторских проверок показывает, что зачастую компании отражают такие договоры посредством использования счета 92 «Страховые премии (взносы)». По нашему мнению, использование счета 92 «Страховые премии (взносы)» в рассматриваемой ситуации является ошибочным. Согласно приказу Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» счет 92 предназначен для обобщения информации о начисленных в отчетном периоде страховых премиях по договорам страхования, сострахования и перестрахования. То есть по данному счету в бухгалтерском учете страховой организации отражаются страховые премии текущего отчетного периода. Страховая премия по «опоздавшему» договору должна быть отражена в текущем периоде в составе прочих доходов с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Смотрите так же:  Действующий приказ по организации и проведению прививок

В налоговом учете страховая премия по такому договору учитывается в соответствии с требованиями статьи 330 НК РФ в составе доходов организации на дату возникновения ответственности страховщика перед страхователем по заключенному договору. Таким образом, исходя из требований законодательства в целях исчисления налога на прибыль страховая премия должна быть отражена в составе доходов периода возникновения ответственности по договору.

И здесь сразу возникает вопрос: что делать в этом случае со страховыми резервами, относящимися к данному договору? В соответствии со статьей 294 НК РФ к расходам страховой организации относятся суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании. Порядок расчета резервов утвержден приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. № 51н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», согласно которому страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.

Рассматриваемая нами ситуация не имеет четко определенного регламента отражения страховых премий и резервов в налоговом учете. Внесение изменений в декларацию в части увеличения дохода по «опоздавшему» договору, с нашей точки зрения, позволяет организации пересчитать страховые резервы относительно дополнительно включенной в доходы страховой премии. Здесь наблюдается некое противоречие: с одной стороны, в соответствии с НК РФ резервы рассчитываются на основании данных учета и отчетности и принимаются в расходы при расчете налога на прибыль, а с другой, при внесении изменений в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль величина ранее рассчитанных резервов уже не отражает в полной мере не принадлежащие страховщику средства страхователей в форме страховых премий. По нашему мнению, организация вправе пересчитать резервы на отчетную дату в целях налогового учета и учесть данные изменения резерва при расчете налога на прибыль.

Также хотелось бы обратить внимание на момент возникновения расхождения в учете данных в целях бухгалтерского и налогового учета. Страховая премия, отраженная по счетам бухгалтерского учета в текущем периоде и указанная в налоговом учете в предыдущем периоде, приводит к возникновению постоянного налогового актива в учете организации на отчетную дату.

15 декабря 2005 года филиалом страховой организации «А» был заключен договор страхования. Страховая премия – 50 000 рублей, период страхования – с 15 декабря 2005 года по 14 декабря 2006 года Головной организацией договор был получен 2 апреля 2006 года

2 апреля 2006 года в учете страховой организации «А» бухгалтер отразил операцию проводкой:

К-т 91-1 Д-т 77-1 – на сумму 50 000 руб.

В регистры налогового учета были внесены корректировки – начислен доход в виде страховой премии, рассчитаны резервы с учетом причитающейся страховой премии, в налоговые органы была сдана уточняющая декларация за 2005 год.

30 июня 2006 года в учете был начислен постоянный налоговый актив:

Д-т 68/тек К-т 99 – на сумму 12 000 руб. (50 000 руб. х 24%).

Таким образом, при выявлении договоров с началом срока действия и наступлением ответственности в прошлом отчетном (налоговом) периоде необходимо:

  • в бухгалтерском учете отразить начисление страховой премии в текущем периоде;
  • в налоговом учете начислить страховую премию в периоде наступления ответственности по договору;
  • рассчитать резервы с учетом внесенных изменений и учесть изменение резервов в расходах при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;
  • сдать уточняющую декларацию в налоговые органы;
  • при расчете налога на прибыль в текущем периоде учесть факт возникновения постоянного налогового актива.

Во избежание претензий со стороны проверяющих органов также рекомендуем причину несвоевременного отражения договора страхования в учете изложить в бухгалтерской справке с приложением подтверждающих документов – почтового конверта, извещения и др.

Поступление премии до вступления договора страхования в силу

Немало вопросов возникает при отражении хозяйственной операции в случае, когда страховая премия поступила в организацию до вступления договора страхования в силу.

В соответствии с приказом Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н бухгалтерская запись производится в тот момент, когда возникает право страховой организации на получение от страхователя страховой премии (взноса), вытекающее из конкретного договора страхования или подтвержденное иным образом (например, выставлением счета на уплату страхователем страхового взноса).

Нормы, регламентирующие порядок заключения договоров, содержатся в ГК РФ. Согласно статье 425 ГК РФ договор вступает в силу с момента его заключения. Применительно к договорам страхования это означает, что с момента подписания договора у страховщика возникает право на получение страховой премии. При этом для договоров страхования в статье 957 ГК РФ отдельно установлен порядок вступления договора в силу с момента уплаты страховой премии, если в нем не предусмотрено иное. Следовательно, порядок вступления договора страхования в силу может быть установлен как с даты заключения договора, так и с даты уплаты страховой премии. И если договором согласовано условие вступления договора в силу с определенной даты, то, независимо от момента поступления страховой премии, страховая премия в учете должна быть отражена по моменту вступления договора в силу. В любом случае отражение начисления страховой премии в бухгалтерском учете зависит от условий конкретного договора.

Возвращаясь к ситуации, когда страховая премия поступила в организацию до вступления договора в силу, отметим, что при отсутствии оснований для отражения страховой премии в составе доходов денежные средства, поступившие в счет уплаты премии, должны учитываться как прочая кредиторская задолженность. Соответственно основания для начисления страховых резервов отсутствуют. Для налогового учета страховая премия, поступившая до момента возникновения ответственности по договору страхования, также не является доходом.

Таким образом, для понимания порядка отражения страховой премии в бухгалтерском и налоговом учете необходимы изначально внимательное изучение и анализ условий заключенного договора страхования.

Отражение в бухгалтерском учете

Немало сложных вопросов приходится решать бухгалтеру страховой организации при отражении в учете операций по передаче риска в перестрахование.

Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства. К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное.

Для отражения в бухгалтерском учете премии перестраховщику применяется счет 92-4 «Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование», по которому в соответствии с приказом Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н страховые организации, выступающие в договоре перестрахования перестрахователем, начисляют причитающиеся к уплате перестраховщикам страховые премии по заключенным договорам. В бухгалтерском учете запись производится в тот момент, когда возникает обязательство перестрахователя уплатить перестраховщику страховую премию, вытекающее из конкретного договора перестрахования или подтвержденное иным образом. То есть с момента заключения договора у перестраховщика возникает право на получение премии по договору перестрахования. Учет операций перестрахования ведется по методу начисления, независимо от оплаты перестраховочной премии.

По условиям договора перестрахования страховая организация «А» должна заплатить 15 декабря 2006 года страховой организации «Б» страховую премию в размере 75 000 рублей. Период действия договора перестрахования – с 1 декабря 2006 года по 30 ноября 2007 года.

1 декабря 2006 года в учете страховой организации «А» бухгалтер отразил операцию проводкой:

Д-т 94-4 К-т 77-4 – 75 000 руб.

15 декабря 2006 года страховой организацией «А» была перечислена страховая премия перестраховщику:

Д-т 77-4 К-т 51 – 75 000 руб.

При учете расходов методом начисления суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование, признаются расходами в соответствии с пунктом 7 статьи 272 НК РФ.

Данный расход признается в целях налогообложения:

  • на дату расчетов в соответствии с условиями договоров;
  • при условии акцепта перестраховщиком на дату предъявления перестрахователем перестраховщику документов, служащих основанием для произведения расчетов (дата составления депо премий и убытков, бордеро и т. д.).

Также при наступлении ответственности перестраховщика в отчетном (налоговом) периоде данные расходы могут признаваться на последний день отчетного периода.

Ввиду отсутствия четкой законодательной и нормативной базы, определяющей деятельность перестраховщика, страховым организациям, занимающимся перестрахованием, необходимо предусмотреть и подробно отразить в учетной политике все моменты, влияющие на порядок признания доходов и расходов по операциям перестрахования.

Author: admin