Пенсионный налог для ип 2019 год

Оглавление:

Фиксированный платеж ИП-2019

В 2019 году размер фиксированного платежа ИП не привязан к МРОТ. Какой размер фиксированного платежа ИП в 2019 году? Какие сроки уплаты? Расскажем.

Напомним, что в 2019 году ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Фиксированный платеж ИП-2019: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2019 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2019 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 29 354 руб.

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2019 год, составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).

Итого: взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

  • не более 300 тыс. руб. – платеж 29 354 руб.;
  • больше 300 тыс. руб. – платеж составит 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки:

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году для ИП установлены новые повышенные ставки страховых взносов для уплаты за себя на пенсионное и медицинское страхование. В нашей статье мы рассказали про правила уплаты взносов предпринимателей и привели примеры расчета, а также калькулятор.

В статье:

Правительство внесло проект закона об отмене взносов ИП с 2019 года. Как выяснил журнал «Бухгалтерия ИП», не всем ИП отмена будет выгодна.

Как платить взносы ИП в 2019 году: новости, изменения

Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2019 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2019 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП на себя

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов ИП в 2019 году

Взносы ИП установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Посчитать взносы ИП и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

Таблица взносов ИП для уплаты за 2019 год

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

Куда платить взносы

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2019 году для ИП?

Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
  • ОМС (медвзносы): 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет взносов ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма страховых взносов для ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Смотрите так же:  Заявление об отпуске ребенка из школы одного

Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных взносов в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

Образцы платежных поручений по взносам ИП

Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом фиксированный платеж должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2019 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2020 года. На данный момент мы подготовили платежки за 2018 год, в конце года обновим их под 2019 год.

Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП за 2019 год в ПФР)

Образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2019 год

Скачать

Образец платежного поручения по взносам ИП на медицинское страхование за 2019 год

Скачать

Калькулятор взносов ИП

Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

Фиксированные платежи ИП — 2019

fiksirovannyy_vznos_2019.jpg

Похожие публикации

Уплата отчислений в фонды за работников – обязанность предприятий любых форм собственности и бизнесменов–работодателей. ИП также перечисляют взносы за себя в установленной законом твердой сумме, изменяющейся каждый год. Узнаем размер фиксированного платежа для ИП в 2019 г., а также особенности его уплаты.

Для кого актуальна уплата фиксированного платежа ИП в 2019 году

Фиксированные взносы обязаны перечислять все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. Ст. 430 НК РФ регулирует порядок и размер уплачиваемых предпринимателями сумм в фонды на пенсионное и медицинское страхование. В частности, в 2019 году бизнесмены по-прежнему обязаны перечислять взносы «за себя» по факту регистрации в статусе ИП, независимо от того, ведут они предпринимательскую деятельность или нет. Уплачивают взносы «за себя» и работающие по трудовым договорам ИП, за которых работодатель рассчитывается с фондами.

Разрешается не производить оплату фиксированных взносов лишь в нескольких случаях, когда предпринимательская деятельность не ведется. Это:

время ухода за каждым из детей до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);

период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;

период проживания (до 5 лет) супругов военнослужащих-контрактников с супругами в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;

период проживания (до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.

ИП: фиксированный платеж 2019

В 2019 году взносы не привязаны к размеру МРОТ, их сумма установлена законодательно. При годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб., взносы составят:

29 354 руб. в ПФР;

6884 руб. в ФОМС

26 545 руб. в ПФР;

5840 руб. а ФОМС.

Если доход бизнесмена за год превышает 300 тыс. руб., ему придется кроме фиксированного платежа уплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Установлен и предельный размер взносов по полученному за год доходу – 234 832 руб. (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР).

Для сведения! ИП освобождены от страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, но вправе по собственной инициативе осуществлять их. А вот отчисления в ФСС по производственному «травматизму» бизнесмен не должен производить даже в добровольном порядке.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2019 году

С 2017 года перечисление взносов контролирует ФНС, поэтому уплачивать их необходимо по реквизитам не ПФР, а налоговой. На это указывают и присвоенные КБК по платежам в каждый фонд:

по «пенсионным» – КБК 18210202140061110160 (на момент публикации фиксированные взносы и отчисления в размере 1% от суммы превышения дохода в 300 тыс. руб. обозначают этим кодом);

по «медицинским» – КБК 18210202103081013160.

Фиксированные платежи ИП 2019: сроки уплаты

Фиксированные взносы должны быть уплачены ИП до 31 декабря текущего года, т.е. за 2019 год перечислить их необходимо до 31.12.2019 включительно. Дополнительные отчисления при превышении дохода в 300 тыс. руб. должны быть произведены до 1 июля следующего года, т. е. не позже 01.07.2020 г. Перечислять взносы можно единовременно, или разбив их на части.

Напомним, что фиксированные взносы за 2018 г. нужно заплатить не позже 09.01.2019 (в связи с переносом предновогодних выходных), а 1% дополнительных «пенсионных» взносов – не позже 01.07.2019 г.

Расчет платежей прямо пропорционален времени деятельности в статусе ИП. Фиксированные суммы взносов – это их величина за полный год. Если бизнесмен зарегистрировался либо официально свернул деятельность в середине года, то суммы отчислений рассчитываются в пропорции к времени работы в качестве ИП.

Приведем примеры расчета взносов в различных обстоятельствах.

Пример 1: фиксированные платежи по ИП в 2019 году за неполный год работы

Регистрация ИП произведена 18 мая 2019. Получен доход за 2019г. в сумме 280 тыс. руб.

Сумма взносов за 7 полных месяцев работы (с июня по декабрь 2019):

В ПФР – 17 123,17 руб. (29 354 / 12 х 7);

В ФОМС – 4015,67 руб. (6884 / 12 х 7);

Статус ИП получен 18 мая, следовательно, необходимо включить в расчет 14 дней мая (с 18-го по 31-е число). Сумма отчислений за 14 дней:

В ПФР – 1104,72 руб. (29 354 / 12 / 31 х 14);

В ФОМС – 259,08 руб. (6884 / 12 / 31 х 14).

Сумма взносов за 2019 год:

В ПФР – 18 227,89 руб. (17 123,17 + 1104,72);

В ФОМС – 4274,75 руб. (4015,67 + 259,08).

Общая сумма взносов — 22502,64 руб. (18227,89 + 4274,75).

Таким же образом (пропорционально числу месяцев работы и дней в неполностью отработанном месяце) рассчитывают отчисления, если бизнесмен закончил деятельность в середине года. Уплатить их необходимо в течение 15 дней (календарных) с момента официального снятия с учета в ФНС.

Пример 2: расчет взносов при доходе свыше 300 тыс. руб.

ИП за 2019 год получил доход в сумме 960 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов:

Смотрите так же:  Приказ по окончании спецоценки

Сумма фиксированного платежа ИП 2019г. в ПФР – 29354 руб., ФОМС – 6884 руб.

Сумма для дополнительного обложения – 660000 руб. (960000 – 300000);

Размер допвзноса в ПФР – 6600 руб. (660000 х 1%);

Итого сумма взносов составляет 42838 руб., из них:

— 36238 руб. с уплатой не позже 31.12.2019;

— 6600 руб. нужно уплатить до 01.07.2020 включительно.

Пример 3: расчет взносов, если доход значительно превысил установленный предельный уровень

Доход ИП в 2019 году составил 32300 тыс. руб.

По фиксированным платежам в ПФР в 2019 ИП перечислит – 29 354 руб., в ФОМС – 6884 руб. Всего 36238 руб.

Сумма превышения лимита в 300 тыс. руб.: 32 000 000 руб. (32 300 000 – 300 000);

Размер допвзноса ПФР – 320 000 руб. (32 000 000 х 1%), но поскольку в 2019 году действует ограничение суммы «пенсионных» взносов до 234 832 руб., то именно эта сумма и будет перечислена в ПФР.

Уплата взносов будет осуществляться так:

— до 31.12.2019 года ИП перечислит фиксированные взносы ПФР (29 354 руб.) и ФОМС (6884 руб.);

— до 01.07.2020 уплатит оставшуюся сумму в ПФР – 205 478 руб. (234 832 – 29 354).

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

В 2019 году изменились сумма и порядок расчета фиксированных платежей ИП за себя. Расскажем, когда и в каком размере бизнесмены должны платить взносы в 2019 году и приведем примеры расчетов. Также в статье доступны для скачивания актуальные бланки и образцы платежных поручений для уплаты взносов.

Чтобы заплатить страховые платежи ИП 2019, вам понадобятся документы:

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за самих себя (ст. 430 НК РФ). До 2018 года все показатели были привязаны к МРОТ. После того как минималка сравнялась с прожиточным минимумом, было принято решение законодательно устанавливать фиксированные значения страховых взносов. ИП платят взносы за себя, даже если приостановили свою деятельность, но числятся в ЕГРИП.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Если работодатели платят за своих сотрудников несколько видов платежей, то предприниматели не смогут заплатить некоторые из них даже добровольно (взнос на травматизм). А вот взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС предприниматель может перечислить, только если захочет сам.

Новый спецрежим для ИП в 2019 году

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП

Платеж бизнесмена на обязательное пенсионное страхование делится на две части: фиксированная часть и зависящая от дохода. Ее ИП платят, когда сумма годового дохода стала больше 300 000 рублей. В этом случае предприниматель должен заплатить 1 % с превышения лимита.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя на ОПС — 29 354 рубля

Постоянную часть пенсионного платежа обязаны платить все индивидуальные предприниматели. Значение устанавливается каждый год. Также устанавливается и предельная величина страховых взносов: фиксированная величина Х 8. В 2019 году она составит 234 832 рубля (29 354 Х 8).

Это означает, что ограничивается и сумма платежей с превышения дохода в 300 000 рублей. Она составляет 205 478 рублей.

Максимальный размер взноса на ОПС с превышения дохода — 205 478 рублей

Стоит помнить о нюансах определения суммы дохода на разных системах налогообложения. Представим эти различия в таблице.

Доход для расчета УСН по ст. 346.15 НК РФ

Важно! Величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, не учитывают. Об этом Минфин сообщил в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Взносы ИП за себя 2019 в ФФОМС

Платежи предпринимателя на медицинское страхование не зависят от уровня годового дохода и видов деятельности. Установлена фиксированная величина, которая будет пересматриваться ежегодно.

Фиксированный взнос ИП на ОМС в 2019 году — 6 884 рубля

Взносы ИП за себя в 2019 году: уплата

Фиксированные страховые платежи за себя бизнесмен вправе заплатить одной суммой или разбить на несколько. Таким образом, он может платить их в течение 2019 года ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Главное условие: они должны быть полностью перечислены до 31 декабря 2019 года. Этот день выпадает на вторник, поэтому проблем с банками быть не должно. Но мы советуем все же перечислять взносы заранее.

Для пенсионных взносов с превышения лимита дохода установлена другая дата: платеж за 2019 года должен быть перечислен не позднее 1 июля 2020 года.

Для фиксированных взносов установлены отдельные коды КБК, куда стоит перечислять платежи.

Все индивидуальные предприниматели перечисляют страховые платежи в ту инспекцию, где стоят на учете. По умолчанию это ИФНС по месту жительства ИП.

Несмотря на то что предприниматели уплачивают страховые взносы за себя, даже если не ведут деятельность, НК РФ предусматривает список ИП, которые могут быть освобождены от уплаты:

  1. в период ухода за ребенком до полутора лет;
  2. во время службы в армии;
  3. при уходе за инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
  4. в период нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
  5. при пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
  6. адвокаты, приостановившие свою деятельность.

ИП взносы за себя ПФР и ОМС 2019: пример

Разберемся на примере, какую сумму страховых взносов обязан перечислить в бюджет индивидуальный предприниматель в 2019 году. Доход составит 800 000 рублей.

1. Фиксированный платеж на ОПС: 29 354 руб.
2. Фиксированный платеж на ОМС: 6 884 руб.
3. Платеж на ОПС с превышения ограничения по доходу: (800 000 — 300 000) Х 1% = 5 000 руб.

Суммируем полученные значения и видим, что ИП обязан заплатить за свое страхование 41 238 рублей. При этом 5000 рублей он заплатит до 1 июля 2020 года, а фиксированные платежи — до 31 декабря 2019 года.

Сколько фиксированных взносов будут платить ИП в 2019 году

С 1 января 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП на свое страхование, не зависит от установленного размера МРОТ. Суммы взносов указаны в статье 430 Налогового кодекса.

В 2019 году ИП придется уплатить взносы на пенсионное страхование в следующем размере:

  • 29 354 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
  • 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.

При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Т.е. максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 29354 х 8 = 234 832 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 год составит 6 884 руб.

В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП, взносы не платятся за полный год. Размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью Калькулятора фиксированных взносов.

Какой размер имеют взносы ИП в Пенсионный фонд в 2019 году

Многие предприниматели помнят 2013 год, когда изменения в законодательстве привели к тому, что налоги для ИП в Пенсионный фонд вместо 17 тысяч за год достигали 35; в результате более 600 тысяч индивидуальных предпринимателей предпочли свернуть свой бизнес или ушли в «тень», что негативно отразилось на госбюджете.

С 2015 года были приняты законопроекты, направленные на уменьшение размера пенсионных взносов и их соотнесение с доходами каждого ИП. Таким образом, налоги для ИП в Пенсионный фонд в 2016 году будут носить характер дифференцированных страховых взносов.

Изменения для ИП в 2016 году

В 2016 году предприниматели столкнутся с такими новшествами:

  • изменятся коды КБК. С ними можно ознакомиться на сайте Пенсионного фонда в разделе Страхователям/Самозанятому населению»;
  • всем работающие пенсионеры с 01.02.2016 года страховую пенсию будут получать без учета индексации;

С апреля 2016 года всем работодателям придется формировать больше документов, так как вводится новая форма отчетности, хоть и в упрощенной форме. Основываясь на полученной информации, ПФ будет ежемесячно осуществлять контроль над тем, работают ли люди, а также принимать решения, выплачивать ли им пенсию с учетом индексации или нет.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2016 году

Расчеты перечислений во внебюджетные фонды будут такими:

  • Бизнесмены с доходом ниже 300 тыс. в год должны будут платить 26% в Пенсионный фонд и 5,1% – в ФФОМС. При условии, что МРОТ в 2018 году составляет 9849 рубля, платежи соответственно будут равны 30 728,88 и 6028,588 р. Что в общей сумме составит 36 757,468 тыс. рублей в год с каждого мелкого предпринимателя.
  • Бизнесмены с доходом свыше 300 тыс. будут выплачивать аналогичную сумму и еще 1% дополнительно от всех доходов. Внесен лимит страховых взносов и выше этой отметки он не поднимется. Крупным предприятиям следует платить не больше 154 851,84 р. в год.

Таким образом, среднему бизнесу приходится выплачивать самые крупные взносы в сравнении с прибылью, а на крупных предприятиях будут, наоборот – существенно меньше платить. Такая тенденция позволит расширить бизнес и создать стабильную макроэкономическую ситуацию в стране за счет того, что средний предприниматель будет стараться расширить производство, чтобы меньше денег отдавать на налоги.

Что входит в значение «доход», когда речь идет о пенсионных взносах

Налог в Пенсионный фонд для ИП в 2018 году составляет часть прибыли, которая и подлежит налогообложению. В зависимости от того, какой вид бизнеса и насколько велики его масштабы, доходы могут быть разными.

Смотрите так же:  Судебные расходы включают исполнительное производство

Таким образом, существуют прописанные законом стандарты:

  • Для частных предпринимателей, находящихся на общей подоходной системе, доходы подлежат обложению НДФЛ.
  • Если бизнесмен работает по упрощенке, то доход по УСН идет в процентную ставку без учета расходов. В таком варианте не играют роли размеры чистой прибыли, поскольку за основу налогообложения берется непосредственно оборот.
  • Для бизнесменов ЕНВД налогообложению подлежит вмененный доход. Его рассчитывают по формуле, где учитывается сумма физических показателей, базовая доходность и корректирующие в виде затрат на производство.
  • Если предприниматель находится на патенте и региональное законодательство установило размеры доходов, это следует учесть во время сбора в ПФ.
  • Если бизнесмен использует сразу несколько систем сборов налогов, то его доходы суммируются.

Также следует уточнить, что даже при самых минимальных товарооборотах и получении прибыли, существует фиксированная сума, которую ежегодно необходимо вносить в качестве страхового взноса. Налоги ИП в 2018 году в Пенсионный фонд и Фонд медстрахования при минимальных объемах производства составляют 23 153,33 руб. Также учитываются размеры доходов для предпринимателей среднего звена.

Если сумма доходов за год превышает 300 тыс. рублей, то оплачивать налоговый взнос следует не до конца года, а до апреля следующего года. При этом основной налог следует оплатить сразу, как и предпринимателям с минимальными доходами. После этого в течение трех месяцев бизнесмену дается время на оплату в ПФ еще 1% от прибыли. При этом максимальный годовой платеж в Пенсионный фонд не должен превышать 154 851,84 р. Таким образом, бизнесменам достаточно ежеквартально отправлять в налоговую службу по 38 712,96 р.

Снижение налогов на взносы в пенсионный фонд

Уменьшение налогов является привилегией бизнесменов, которые находятся на УСН и ЕНВД. Для этих предпринимателей, согласно нормам, установленным законом, налог при отсутствии работников снижают до размеров суммы обязательной страховки. Если же у предпринимателя есть работники, оплата осуществляется в размере не более 50%.

ЕНВД индивидуальных предпринимателей снижают на все налоги, а бизнесмены, являющиеся работодателями, снижают 50% на сумму взносов, которые уже уплачены за работников. Основное условие, как и прежде, остается стабильным: снизить налоги можно только на сумму взносов, которые оплатили за этот же период, когда и рассчитаны платежи. Бизнесмены способны снизить ЕНВД или авансы по упрощенке ровно на сумму налогов. Расчет пенсионных отчислений производится в плановом порядке.

Таким образом, пенсионный налог для ИП в 2018 году варьируется в зависимости от размеров предприятия, однако данные изменения положительны для малого и большого бизнеса. Предпринимателям среднего звена по-прежнему придется переплачивать солидную сумму. Как планируется в госбюджете, поступления позволят стране получить достаточное количество прибыли, а средний бизнес должен будет развиваться, чтобы снизить количество налогообложений, что тоже положительно отобразится на экономике государства.

Налоги ИП: Видео

Страховые взносы ИП в 2019 году

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Лица, которые могут не платить взносы при отсутствии ведения деятельности

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Куда нужно платить взносы ИП в 2019 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) – добровольными.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

Страховые взносы за 2019 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Обратите внимание, что в 2019 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2019 год – 31 декабря 2019 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2019 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

  • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
  • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
  • ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
  • УСН – доходы.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2019 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (29 354 х 8 = 234 832 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2018 год – до 1 июля 2019 года, за 2019 год – до 1 июля 2020 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Как оплатить взносы ИП в 2019 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

КБК для оплаты страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее – другие.

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

  • страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2018 год вы заплатили в первом квартале 2019 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2019 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Author: admin