Пакет документов для аудитора

Процедура проведения обязательного аудита

Аудиторская проверка начинается с оценки нашими специалистами документооборота проверяемой организации.

Выезд аудитора к Заказчику для оценки объема работ и стоимости услуг БЕСПЛАТНЫЙ.

Далее, следуя принципу разумной достаточности (соотношение затрат и результатов), составляется техническое задание, в котором оговаривается содержание, характер и объем необходимых аудиторских процедур, а также форма представления результатов работы.

Техническое задание является неотъемлемой частью договора на оказание услуг и может предусматривать:

  • проверку отдельных статей финансово-бухгалтерской отчетности
  • осуществление ревизии имущества и обязательств
  • экспертизу хозяйственных договоров
  • экспертизу состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Аудиторская проверка проводится выборочным методом, при котором аудиторами подвергается анализу определенная часть операций, отраженных в бухгалтерском учете, а затем, на основании полученной выборки, делается соответствующий вывод в отношении всего имеющегося объема операций.

Объем аудиторской выборки определяется аудиторами с учетом требований федеральных и внутренних стандартов, а также с учетом условий аудиторского задания и программы проверки.

По итогам проведения аудита Заказчику предоставляются аудиторское заключение, аудиторский отчет и пакет с отчетностью аудируемого лица. Все эти документы готовятся в двух экземплярах — для Заказчика и для аудитора.

Аудиторское заключение представляет собой перечень общих сведений об аудиторе и аудируемом лице, а также мнение аудитора о достоверности отчетности и финансовых результатах предприятия. Аудиторское заключение предназначено для неограниченного круга лиц.

Аудиторский отчет представляет собой письменную информацию, содержащую сведения об объектах проверки, о выявленных нарушениях, о рекомендациях по устранению нарушений.

Вся информация, содержащаяся в аудиторском отчете является строго конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Список необходимых документов для проведения аудиторской проверки

После подписания договора на проведение аудита Заказчику предоставляются план проведения проверки и перечень необходимых документов. В каждом отдельном случае этот перечень может меняться, но, как правило, он выглядит следующим образом:

  • Ксерокопия свидетельства о государственной регистрации
  • Ксерокопия свидетельства о постановке на налоговый учет
  • Ксерокопии годового баланса и отчета о прибылях и убытках, предоставленные в налоговые органы за проверяемый период, заверенные печатью и подписями в оригинале
  • Уставные документы, копию приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера
  • Ксерокопии имеющихся лицензий и разрешений
  • Сведения о расчетных, валютных и иных счетах в банках
  • Сведения на руководителей и бухгалтеров, имеющих право первой и второй подписей
  • Выписку из приказа, распоряжения или иного документа о назначении аудиторской проверки
  • Сведения о местонахождении организации и ее обособленных структурных подразделений
  • Сведения об объектах недвижимости и транспортных средствах, находящихся в собственности предприятия
  • Копия приказа об учетной политике за проверяемый период
  • Главная книга
  • Входящая, исходящая первичная документация (накладные, акты оказания услуг, выполнения работ и др.)
  • Первичная документация по расчетным счетам
  • Первичная документация по кассе
  • Авансовые отчеты
  • Счета-фактуры
  • Книга покупок
  • Книга продаж
  • Хозяйственные договоры
  • Документы по учету материалов
  • Накладные, счета
  • Калькуляции (сметы расходов)
  • Ведомости по заработной плате
  • Акты взаимозачетов

Проверка может проводиться как на территории Заказчика, так и в нашем офисе.

13.1. Документы, представляемые клиентом для начала аудиторской проверки

До написания письма-обязательства и заключения договора на аудиторскую проверку аудиторы осуществляют предварительное планирование аудита, которое на практике часто называют предварительной экспертизой состояния дел клиента. В табл. 13.1 представлены примерные направления работ в этой области.

Предварительная экспертиза состояния дел экономического субъекта

Направление проверки Источники получения данных Способ получения данных

Сведения о заказчике Учредительные документы Документальное подтверждение сведений

Сведения об учредителях предприятия-заказчика Учредительные документы Документальное подтверждение сведений

Сведения о регистрации заказчика Учредительные и прочие регистрационные документы Документальное подтверждение сведений

Сведения об органах управления предприятия-заказчика Учредительные документы Документальное подтверждение сведений

Данные об организационной и штатной структуре заказчика (наличие зависимых организаций, структурных подразделений, отдельно хозяйствующих субъектов, отделов и служб заказчика и т.д.) Учредительные документы, приватизационные планы, данные отдела делопроизводства, кадров, другие документы Устный опрос ответственных лиц

Начало деятельности зависимых организаций Уставные документы. Планы приватизации Документальное подтверждение сведений

Основные характеристики вида (видов) деятельности заказчика Уставные документы Документальное подтверждение сведений

Наличие совместной деятельности Договоры о совместной деятельности Устный опрос и документальное подтверждение сведений

Состояние договорной дисциплины:

регистрация договоров на реализацию продукции

регистрация договоров на закупку сырья

регистрация договоров по хозяйственной деятельности и кредитных договоров Книга (журнал) регистрации договоров, контракта заказчика Документальное подтверждение сведений

Данные об основных экономических службах заказчика:

отделе труда и заработной платы;

сбыта и реализации продукции;

других отделов Приказы и распоряжения об организации экономических служб, сведения о штатной структуре заказчика Устный опрос и документальное подтверждение сведений

Данные о составе и численности работников заказчика Данные отдела труда и заработной платы, бухгалтерии и финансового отдела Документальное подтверждение сведений

Данные о бухгалтерии:

составе и численности;

структуре бухгалтерии (группы, отдела и т.д.);

системе учета (свода) и отчетности;

автоматизации учетного процесса Распорядительная документация по бухгалтерии Документальное подтверждение сведений, устный опрос

Сведения об открытых счетах (рублевых и валютных, их количество) Планы приватизации, отчетные документы Документальное подтверждение, устный опрос

Валюта баланса по состоянию на начало периода, подлежащего проверке Данные баланса Документальное подтверждение сведений

Валюта баланса по состоянию на конец периода, подлежащего проверке Данные баланса Документальное подтверждение сведений

Данные о внешнеэкономической деятельности Данные учета Документальное подтверждение сведений, устный опрос ответственных лиц

Финансовое состояние заказчика на момент проведения экспертизы (по трем параметрам) Данные баланса Документальное подтверждение

Остатки средств (по данным баланса на начало и конец периода, подлежащего проверке), тождественность их данным, отраженным в Главной книге Данные баланса и Главной книги Документальное подтверждение (сверка на наличие расхождений)

Данные о системе внутреннего аудита и финансового контроля Уставные документы, распорядительная документация Документальное подтверждение

Смотрите так же:  Госпошлина на покупку квартиры реквизиты

Сведения о должностных лицах, с которыми необходимо контактировать на первоначальном этапе проверки Сведения отдела делопроизводства, секретариата и т.д. Устный опрос

Данные о последней проведенной проверке налоговыми органами Акт налоговой инспекции других проверок Документальное подтверждение

Сведения о документообороте предприятия по бухгалтерскому учету Просмотр дел и расчет по примерному нормативу В разрезе намечаемых участков проводимых работ (аудиторской, выборочной и т.д.)

Расчет аудиторских и других рисков Формализованный расчет Расчет, оформляемый аудитором

Расчет времени, необходимого для проверки Формализованный расчет Расчет, оформляемый аудитором

После заключения договора на аудиторскую проверку и перед началом ее проведения крупные аудиторские компании, использующие «конвейерный подход» к аудиторской проверке, передают клиенту перечень документов (их копий), которые в обязательном порядке должны быть представлены аудиторам. Этот перечень может быть различным, но, как правило, включает следующие основные группы документов:

1. Общая информация

Копия бухгалтерской отчетности за отчетный год;

Главная книга по состоянию на 31 декабря;

копии всех договоров о выдаче займов;

копии всех протоколов собраний правления компании;

список всех юридических консультантов и их гонораров с описанием видов выполненных работ (составляется отдельно для каждого консультанта);

копии всех важнейших и крупных договоров с указанием условий и сроков их выполнения;

копии уставных документов компании (устав), а также документы о регистрации компании в итоговых органах и лицензии;

копия приказа об учетной политике.

2. Финансовые результаты

Ежемесячные данные о выручке от реализации продукции (работ, услуг), о выручке от прочей реализации, внереализационных результатах;

письменные разъяснения о существенных изменениях в движении средств за какой-либо месяц;

ежемесячные данные о расходах и затратах на реализацию продукции (работ, услуг), прочей реализации и внереализационных результатах;

письменные разъяснения в случае существенных изменений в движении средств за отдельные месяцы;

документы, подтверждающие происхождение прочих доходов;

плановые калькуляции себестоимости единицы продукции;

документы, подтверждающие убытки и финансовые санкции, списание убытков.

3. Нематериальные активы

Список всех нематериальных активов с указанием следующих сведений:

наименование и описание активов;

4. Материальные активы

Список всех материальных активов с указанием следующих сведений:

наименование и описание активов;

Необходимо также представить копии сертификатов владения всеми долгосрочными финансовыми вложениями.

5. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Список всех МБП на 31 декабря с указанием следующих сведений:

наименование и описание активов;

6. Расходы будущих периодов

Подробный список всех расходов будущих периодов, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе по состоянию на 31 декабря, с указанием следующих сведений:

наименование и описание расходов будущих периодов;

7. Товарно-материальные запасы

Список всех товарно-материальных запасов, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе по состоянию на 31 декабря, с указанием следующих сведений:

наименование и описание активов;

8. Дебиторская задолженность

Список всех дебиторских задолженностей на 31 декабря, общие суммы которых соответствуют указанным в балансе, с указанием следующих сведений:

сумма дебиторской задолженности;

оценка суммы, которую компания может не получить;

пересчет дебиторской задолженности по следующим категориям: текущая, один месяц, от одного до двух месяцев, более шести месяцев.

9. Денежные средства в банке и наличные денежные средства

Копии банковских выписок по всем остаткам на счетах на 31 декабря;

банковские документы, подтверждающие средства в пути на 31 декабря, включая иностранную валюту.

Схемы всех видов налогов (включая НДС, социальное страхование, налог на прибыль) необходимо показать нарастающим итогом:

остаток на 31 декабря (должен соответствовать указанному в балансе на 31 декабря)

начисленные налоги за год (необходимо представить разъяснения расчета налогов)

платежи налогов (необходимо представить копии переводов средств или подтверждение их получения из налоговых органов)

остаток на 31 декабря (должен соответствовать указанному в балансе на 31 декабря).

11. Намерения и непредвиденные расходы

Обзор всех намерений и непредвиденных расходов (расходы на юридические услуги, намерения по приобретению активов, открытие кредитных линий и аккредитивов).

12. Акционерный капитал (уставный капитал) и резервы

Подтверждающие документы по увеличению и использованию всех фондов и резервов.

13. Прибыль и использование прибыли

Информация о переносе прибыли со счета 81 на счет 80.

Документы для проведения аудита

Архивную копию базы данных бухгалтерского учета, позволяющую формировать и распечатывать регистры бухгалтерского учета с компьютеров специалистов аудиторской группы.

Годовую бухгалтерскую отчетность за 20__ год, с расшифровкой строк отчетности.

Промежуточную бухгалтерскую отчетность за 20__ год по кварталам.

Налоговые декларации за 20__ год с отметкой налоговых органов (НДС за 4 квартала), а также все дополнительные и уточненные декларации за 20__ год.

Ведомости бухгалтерского учета, первичные документы бухгалтерского учета за 12 месяцев 2012 года, акты ОС-1 по основным средствам и данные о гос. регистрации.

Расшифровку нормативных сроков строительства по объектам капитальных вложений.

Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.20__г.

Акты сверки с налоговыми органами.

Акты инвентаризации имущества и обязательств за 20__ год, оформленные протоколы результатов инвентаризации.

Акты проверок контрольных органов, проведенных за 20__ год.

Протоколы собраний акционеров и совета директоров, учредителей Общества, состоявшихся в 1 кв. 20__- 4 кв. 20__ г.

Копии Устава и учредительных документов, изменения в учредительные документы Общества.

Копии свидетельств о регистрации, если были зарегистрированы какие-либо изменения в течение 20__ года.

Реестр хозяйственных договоров.

Реестр и копии лицензий.

Копии учетной политики на 20__ год с приложениями.

Копии перечней открытых валютных и рублевых счетов по состоянию на 31.12.20__ г.

Документы, подтверждающие финансовые вложения Общества в другие организации по состоянию на 31.12.20__ г.

Аудиторское заключение по отчетности за предыдущий период, таблицы исправлений и замечаний

Перечень документов для вступления в члены саморегулируемой организации (СРО аудиторов) — НП «Аудиторская Ассоциация Содружество» (аудиторских организаций)

Перечень документов для вступления в члены саморегулируемой организации (СРО аудиторов) — НП «Аудиторская Ассоциация Содружество» (для аудиторов и индивидуальных аудиторов)

Для аттестованных аудиторов:

  1. Заявление и заполненную анкету (разделы анкеты обязательны для заполнения).
    Опись документов, прилагается к заявлению;
  2. Нотариально заверенные копии квалификационного аттестата (аттестатов) аудитора;
  3. Справку об отсутствии неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления (адреса подразделений МВД выдающих справку см. в Приложении);
  4. Три рекомендации аудиторов, имеющих действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный до дня вступления в силу Федерального закона «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ, но не позднее, чем за три года до дачи рекомендаций, подтверждающих безупречную деловую (профессиональную) репутацию претендента;
  5. Копию паспорта гражданина Российской Федерации;
  6. Справку-характеристику аудиторской организации, подтверждающую, что физическое лицо состоит штатным работником этой аудиторской организации или работает по совместительству;
  7. Копию трудовой книжки (трудового договора), заверенные по основному месту работы;
  8. Две фотографии 3х4 см;
  9. Копия диплома о высшем образовании.
  10. Копию платежного документа об оплате членских взносов в организацию(образец квитанции для физ. лица, образец платежного поручения для индивидуального аудитора);
  11. Копию платежного документа об оплате взносов в компенсационный фонд (образец квитанции для физ. лица, образец платежного поручения для индивидуального аудитора);
Смотрите так же:  Дидактические требования к современному уроку фгос

Для индивидуальных аудиторов необходимо дополнительно представить НП «АСС» нотариально заверенные копии следующих документов:

  1. Лицензии на осуществление аудиторской деятельности;
  2. Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
  3. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  4. Выписки из Единого государственного реестра в качестве предпринимателя о государственной регистрации и о видах осуществляемой экономической деятельности (ЕГРИП).

В СРО аудиторов – НП «АСС» представляются оригиналы документов или их надлежащим образом заверенные копии. Оригиналы квалификационных аттестатов аудитора, документов, подтверждающих внесение записей об индивидуальном предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), принимаются в саморегулируемой организации аудиторов для ознакомления и возвращаются предоставившему их лицу. В СРО аудиторов – НП «АСС» сохраняются копии документов, заверенные уполномоченным лицом СРО аудиторов – НП «АСС».

Рабочие документы аудитора (MCA)

Автор: Резниченко Д. В., сертифицированный бухгалтер-практик (CAP)

Предоставление качественных аудиторских услуг в соответствии с Международными стандартами аудита (далее – МСА), а также Кодексом Этики Профессиональных Бухгалтеров, является основной задачей любого аудитора. Принимая во внимание реалии аудиторской профессии, как в России, так и в Азии и на других континентах, необходимо отметить, что большинство заданий по аудиту выполняется в сжатые сроки и при минимальном бюджете. Это, в свою очередь, ведет к снижению качества предоставляемых услуг, особенно в части рабочих документов, формирование которых, как правило, воспринимается аудиторами с формальной точки зрения. В данной статье речь пойдет о том, что наличие хорошо структурированных рабочих документов у аудитора обеспечит как соответствие его работы МСА, так и её экономическую эффективность.

При выполнении аудита предприятия заполнение окончательного аудиторского файла происходит на каждом этапе документирования выполнения задания по аудиту. В национальном законодательстве ни одной страны не предусматривается унификация форм рабочих документов аудитора, поэтому каждой аудиторской компании приходится самостоятельно определять и утверждать с клиентом перечень аудиторской документации.

В отличии от национального законодательства, международной практикой предусмотрены МСА, следование которым позволяет универсализировать подход компании к аудиту и, соответственно, к структуризации рабочих документов. Скорость и качество выполнения аудита компанией напрямую зависят от степени предварительной подготовки упорядоченной документации, поэтому важным является подготовка списка документации и предварительного текста такой документации для дальнейшего заполнения.

Для быстрого создания качественной аудиторской документации аудиторы-профессионалы разработали книгу «Комплект рабочих документов». С основными разделами книги Вы можете ознакомиться здесь, среди которых:

Административная часть (письма, переписка, запросы).

Для создания понятного и упорядоченного перечня аудиторской документации необходимо определиться с классификационными признаками, которые применяются для систематизации всей совокупности документации аудиторской компании. Для практического применения аудиторскую документацию можно классифицировать по назначению, что разделяет ее на базовую и итоговую, и по времени ведения и использования, что разделяет ее на документацию текущего и постоянного использования.

В Раздел І «Окончательная финансовая отчетность и выводы аудиторов» административной части окончательного аудиторского файла включены следующие формы рабочих документов:

Отчет независимого аудитора за текущий год;

Копия подписанной финансовой отчетности;

Годовое подтверждение независимости.

Отчет независимого аудитора является конечным документом, который формирует аудитор по результатам проверки. Данный документ содержит отчет относительно финансовой отчетности, ответственность управленческого персонала за финансовую отчетность, ответственность аудитора, а также выражение мнения относительно финансовой отчетности, которое может быть безусловно-положительным, условно-положительным, негативным или отказом от выражения мнения.

Годовое подтверждение независимости – данная форма предназначена для проверки независимости Аудиторской Группы по отношению к Клиенту. Обращаем Ваше внимание, что данная форма должна быть заполнена и подписана всеми членами Аудиторской Группы.

Так же в разделе приведены образцы данных форм рабочих документов.

Программы аудита.

Аудит всех операций Компании осуществляется путем использования необходимых аудиторских тестов, выборочной проверки бухгалтерских регистров, счетов, первичной документации с учетом определенного аудитором уровня существенности ошибки по каждому объекту проверки. Для этого применяются программы аудита, которые представляют собой совокупность действий, направленных на сбор информации об эффективности функционирования системы внутреннего контроля Клиента.

В данном разделе приведены образцы программ аудита:

Здания, сооружения и оборудование;

Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании;

Как подготовиться к аудиторской проверке?

Каждый год для бухгалтеров наступает непростой период подготовки годовой отчетности, и большинство из них задаются вопросом «А нужна ли нам аудиторская проверка?» При положительном ответе на вопрос принимается решение о привлечении профессионалов для проведения аудиторской проверки. Другая часть бухгалтеров задается вопросом «Зачем в принципе нужны аудиторы? Чем они могут нам помочь?»

1. Каким бы компетентным не был бухгалтер, у него может физически не хватить времени на проверку правильности подготовки отчетности. А аудиторская проверка как раз подразумевает тщательный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Как правило, специалисты бухгалтерских служб вынуждены выполнять огромный объем рутинной работы, в результате чего существует риск пропустить последние изменения в законодательстве . А учитывая постоянно меняющее российское законодательство, уследить за изменениями весьма сложно! Поэтому в данной ситуации будет очень полезной информация, которой обладают аудиторы.
Хотим обратить Ваше внимание, что основываюсь на многолетней практике, аудиторы АКГ «Уральский союз» в рамках аудиторской проверки оказывают профессиональные консультации по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета. Информация, полученная в ходе консультаций, позволит бухгалтеру отстаивать свою точку зрения перед контролирующими органами.
3. Аудиторская проверка позволит выявить рискованные хозяйственные операции, и, таким образом, помогут избежать наказаний, предусмотренных Налоговым, Административным, и Уголовным Кодексами Российской Федерации.

Смотрите так же:  Развод ивангая

Обращаем Ваше внимание , что кроме вышеперечисленного, наша независимая аудиторская проверка позволит выявить скрытые резервы для повышения эффективности работы всего предприятия!
Подведя итого вышесказанного, мы рекомендуем всем бухгалтерам относиться к аудиторам не как к контролирующему органу, который нагрянет внезапно (как налоговая проверка), а исключительно как к союзнику. А уже решать Вам, нужен такой помощник или нет.

Но если Вы все же решили проводить привлечь аудиторскую проверку, то необходимо подготовить к приходу аудиторов определенные документы.

Документы для аудиторской проверки

Перечень документов, которые используют в своей работе аудиторы, приведен ниже:

1. Учредительные документы, распоряжения учредителей;
2. Документы на получение лицензий, патентов и др. видов интеллектуальной собственности;
3. Материалы судебных разбирательств и Решений судебных, вышестоящих и местных органов;
4. Документы и отчеты по получению и использованию бюджетных средств;
5. Отраслевые нормы, правила, указания;
6. Внутрифирменные инструкции и положения;
7. Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда;
8. Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности;
9. Приказы производственные, кадровые;
10. Плановые и фактические калькуляции. Сметы. Проекты. Расчеты и обоснования об утверждении регулируемых тарифов и др.;
11. Производственные и другие внутрифирменные отчеты;
12. Плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия. Смета представительских расходов. Документы, определяющие распределение прибыли;
13. Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота;
14. Документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы;
15. Акты сверки по налогам и сборам налоговыми органами. Акты проверки предприятия налоговыми органами;
16. Годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней;
17. Письменная информация и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок, не менее чем за 2 предшествующих финансовых года.
18. Налоговые регистры, расчеты и декларации, справки по расчетам (по всем налогам). Документы, обосновывающие льготы по налоговым расчетам;
19. Главная книга, оборотный баланс;
20. Квартальная и годовая бухгалтерская и статистическая отчетность в полном объеме;
21. Книга покупок и продаж. Журнал регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;
22. Журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах. Сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах;
23. Акты инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, кассовой наличности, расчетов задолженности и прочих статей баланса;
24. Все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах;
25. Накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, писания, и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей. Материальные и товарные отчеты;
26. Акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д., подтверждающие движение основных средств. Инвентарная опись основных средств;
27. Первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов;
28. Договоры материально-ответственными лицами. Журнал учета выданных доверенностей и другие документы по требованию аудитора;
29. Кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности. Кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями);
30. Авансовые отчеты подотчетных лиц приложениями;
31. Акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов контрагентами;
32. Результаты последней и предыдущей инвентаризации;
33. Документы банка (выписки с приложениями). Договоры банковского счета, займа, кредитные. Договоры залога;
34. Документы на приобретение и выбытие ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг;
35. Расчеты по заработной плате работников приложением всех документов – оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов. Договоры займа и другие;

36. Документы, обосновывающие начисление детских пособий, выдачу суд и т.д.;
37. Документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решение арбитражных судов, решение следственных органов и т.д.);
38. Бухгалтерские правки;
39. Другие документы, устные и письменные пояснения.
40. Копию программного продукта, содержащую сведения, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет. А также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям.
41. Обеспечить беспрепятственный доступ к иным программным продуктам, в которых содержится сведения способствующие выполнению задания.

Если Вас заинтересовала аудиторская проверка или с возникли какие-либо вопросы по подготовке документов к аудиторской проверке, звоните нам по телефону

Перечень документов, необходимых для начала проведения аудиторской проверки

документов, необходимых для начала проведения аудиторской проверки

(если документы уже были предоставлены во время предыдущей аудиторской проверки и не менялись, то повторно представлять их не требуется)

Данный Перечень необходимо распечатать и приложить к подготовленным ксерокопиям документов. В графах «Подлинник» и «Копия» под знаком «+» необходимо написать «да», если документ прилагается, или «нет», если данный документ в организации отсутствует. Если документ находится в разработке, или имеется, но не представлен по другим причинам, то причину следует указать в «Примечании» (заполнять можно от руки).

Документы, копии которых должны быть подготовлены и предоставлены аудиторам в первый день проверки

Учредительные документы (устав, учредительный договор, Список участников (Реестр акционеров), Свидетельство о присвоении статистических кодов)

Протоколы решений участников организации (о создании организации, ее подразделений, внесении изменений в учредительные документы, о назначении руководителя, о распределении дивидендов и др. использовании прибыли, утверждении сметы расходов и т.п.)

Приказы о вступлении в должность руководителя, главного бухгалтера, которые работали в проверяемом периоде

Регистрационные свидетельства (гос. регистрация и внесенные изменения, регистрация в налоговых органах и внебюджетных фондах)

Author: consultant