Налог на имущество ставка 2012

Налог на имущество: что изменилось?

В редакцию газеты «Областная» поступают вопросы, касающиеся исчисления и уплаты имущественных налогов, предоставления льгот по ним, а также правил направления налоговых уведомлений. Мы попросили дать разъяснения по данному поводу начальника ИФНС РФ по Свердловскому округу города Иркутска Оксану Шаповалову.

– Изменится ли для граждан сумма начислений по имущественным налогам в этом году?

– Во-первых, уточним: в нынешнем году налог на имущество, транспортный и земельный налоги физические лица уплачивают за 2012 год. Пределы налоговых ставок, установленные федеральным и региональным законодательством, не изменились. По налогу на имущество физических лиц и земельному налогу коррективы могли внести лишь представительные органы муниципальных образований – увеличить или уменьшить ставки в пределах, предусмотренных налоговым законодательством.

При расчете налога на имущество физических лиц за 2012 год будет использоваться восстановительная стоимость, рассчитанная органами технической инвентаризации в соответствии с постановлением правительства Иркутской области от 25.02.2011 года № 44-пп с применением коэффициента 1,05.

Кадастровая стоимость земельных участков (за исключением земель сельскохозяйственного назначения) в Иркутской области по сравнению с предыдущим годом не изменилась.

Результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения (за исключением используемых для ведения садоводства, огородничества и дачного строительства) на территории Иркутской области утверждены постановлением регионального правительства от 16.01.2012 года № 10-пп и применяются налоговыми органами с 01.01.2013 года.

– В каких случаях могла измениться в 2012 году кадастровая стоимость земельного участка?

– Если в 2011 году был произведен перевод земель из одной категории в другую, или изменены вид разрешенного использования земельного участка либо результат государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок, судебного решения и так далее.

– Где можно узнать информацию о ставках и льготах по имущественным налогам?

– Актуальную информацию по интересующей теме можно получить на интернет-сайтах налоговой службы (www.nalog.ru и www.r38.nalog.ru) в online-сервисе: «Имущественные налоги: ставки и льготы». Там же есть все данные о предоставляемых льготах.

– Какими законодательными актами установлены льготы по имущественным налогам?

– По земельному налогу – Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований; по налогу на имущество физических лиц – Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; по транспортному налогу – Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Иркутской области от 04.07.2007 года №53-оз «О транспортном налоге».

– Как оформить льготу по какому-либо имущественному налогу?

– Порядок предоставления льгот носит заявительный характер. Поэтому граждане, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу. К письменному заявлению необходимо приложить их копии.

– Для того, чтобы получить льготу при уплате налогов, до какого срока нужно представить документы, подтверждающие право на нее?

– В целях своевременного корректного исчисления налога на имущество и транспортного налога документы необходимо представить в налоговый орган по месту регистрации имущества до 1 апреля. Срок предоставления документов, подтверждающих право на льготу и уменьшение налоговой базы (вычет) по земельному налогу, устанавливается органами местного самоуправления (не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным). Если же нормативно-правовым актом срок не установлен, то документы необходимо представить также до 1 апреля.

– Почему определен такой срок, ведь налог уплачивать можно до начала ноября?

– После 1 апреля налоговые органы приступают к массовому расчету имущественных налогов и печати налоговых уведомлений.

– Право на льготу граждане получают в разное время. У одного оно возникает в июле, у другого – в сентябре. Как рассчитывается налог?

– Перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

– А если гражданин не обращался в инспекцию через какое-то время после того, как получил право на льготу, ему пересчитают налог?

– Это сделают по письменному заявлению налогоплательщика. Но в случае несвоевременного обращения за предоставлением льгот по имущественным налогам перерасчет производится только за три предыдущих года.

– В прошлом году большинство граждан получали письма с налоговыми уведомлениями из города Кемерово. Кто пришлет их в этом году?

– Печать и массовую рассылку единых налоговых уведомлений, сформированных налоговыми органами Иркутской области в 2013 году, осуществляет филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России по Кемеровской области. На конверте с налоговым уведомлением в качестве отправителя будет указано – ФКУ «Налог-сервис» ФНС России по Кемеровской области. В самом уведомлении приводится информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учете – по местонахождению (регистрации) недвижимого имущества или транспортных средств.

– Куда обращаться, если обнаружена ошибка в уведомлении или уведомление не прислали?

– При необходимости уточнения данных, указанных в налоговом уведомлении, налогоплательщик должен обращаться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет имущества. Там же можно получить квитанцию на уплату налога. Мы активно пропагандируем наш новый online-сервис – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Он действует на сайтах налоговой службы. Для регистрации в «Личном кабинете» необходимо обратиться в любое отделение налоговой инспекции, подать заявление и получить код доступа. Его, кстати, нужно будет в течение месяца сменить, чтобы соблюсти полную конфиденциальность. После этого вы самостоятельно сможете не только получать всю информацию о ваших имущественных налогах, распечатывать платежные документы, но и оплачивать их через Интернет и таким же способом сообщать в налоговую инспекцию об обнаруженных ошибках.

Минфин считает метры

За самую дешевую малогабаритную однокомнатную квартиру в Москве с кухней в три квадратных метра и стоимостью 3 миллиона рублей придется каждый год платить по 3 тысячи рублей налога на недвижимость. А за квартиру ценой в 31 миллион рублей 31 тысячу. Это в 20 раз меньше, чем сейчас.

Правда, случится такое не завтра. А с введением в России единого налога на недвижимость, который заменит ныне действующие налоги на имущество физических лиц и земельный. И не факт, что ваша сегодняшняя квартира будет обходиться в двадцать раз дешевле. Предполагается, что новый налог, платить который будут как организации, так и физические лица-собственники, введут не ранее 2012 года. Об этом в конце прошлой недели сообщил замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики минфина Сергей Разгулин на «круглом столе» в Институте экономики недвижимости Государственного университета — Высшая школа экономики.

Отвечая на вопрос «РГ», насколько увеличится налоговая нагрузка на сегодняшних владельцев жилья, Разгулин ответил уклончиво: все будет зависеть от массовой кадастровой оценки квартир, дач, домов и гаражей, которая в разных уголках страны будет разная, а также от федеральных и местных льгот. Дело в том, что налоговой базой будет служить кадастровая, ориентированная на рыночную, стоимость объекта недвижимости, которая должна заменить существующую сегодня государственную инвентаризационную оценку БТИ. Максимальная ставка налога, установленная на федеральном уровне, по предварительным расчетам, составит 0,1 процента от кадастровой стоимости, зафиксированной частными оценщиками на 1 января каждого налогового периода. И теперь все зависит, насколько сильно кадастровая цена будет отличаться от той, что дает БТИ.

Сейчас за однокомнатную квартиру стоимостью 3 миллиона рублей по максимуму могут насчитать 60 тысяч рублей налога на имущество физических лиц. По новому варианту — 3 тысячи. А за дорогую квартиру ценой 31 миллион сейчас могут взять 620 тысяч, а собираются — всего 31 тысячу. Как это отразится на местных бюджетах, которые питает этот налог? Они могут оказаться в минусе.

Начальник управления оценки недвижимости Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Светлана Бондарчук заметила, что окончательный анализ по регионам и в целом по стране можно будет провести только после массовой оценки, когда станет ясна кадастровая стоимость недвижимости. А Разгулин добавил: если расчеты покажут, что ставка недостаточна, то ее максимальный размер может быть увеличен. «В любом случае введение налога на недвижимость не должно привести к выпадающим доходам местных бюджетов», — сказал он. По словам чиновника, при введении налога будет предусмотрен трехлетний переходный период, который должен завершиться к 2015 году. «С этого момента полностью утратит силу и ныне действующий налог на имущество физических лиц и земельный налог», — заключил Разгулин.

При этом он признал, что переход к новому единому налогу на недвижимость все же «затронет социальную сферу», так что «торопиться с его введением не стоит». К тому же, еще раз подчеркнул чиновник, размеры ставок еще «не окончательные» и «могут быть скорректированы» к моменту принятия законодательной базы. Представитель минфина напомнил, что сейчас предельная ставка налога на имущество физических лиц в России составляет 2 процента и варьируется в этой границе по усмотрению муниципальных органов власти. От них же зависит, какие дополнительные льготы в дополнение к федеральным могут получать «на местах» граждане — плательщики имущественного налога.

«Аналогичный механизм будет использоваться и в дальнейшем при переходе на единый налог на недвижимость», — кратко пояснил Разгулин. Но кое-какие новые детали все же раскрыл. В частности, по его словам, в дополнение к федеральным и местным льготам, действующим сейчас в отношении инвалидов I и II групп, героев, пенсионеров, «чернобыльцев», семей военнослужащих, государство предполагает ввести социальные налоговые вычеты для отдельных групп населения. Но подробно о вычетах он распространяться не стал, заметив, что «это самая интересная тема пока обсуждается в закрытом режиме».

Налог на имущество физических лиц №7 (120) 2012

Как рассчитать? Кому положены льготы? Каковы ставки и сроки уплаты? На эти и другие вопросы мы попытаемся ответить в этой статье.

Налог на квартиру и дом

Налог на имущество физических лиц платится всеми гражданами, владеющими имуществом, а именно жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и иными строениями, помещениями и сооружениями. Платить этот налог нужно было до 2011 года два раза в год на основании уведомления налоговой инспекции. Начиная с 2011 года, налог платится до 1 ноября следующего года. О единых сроках оплаты налога читайте в статье «Имущественные налоги. Сроки и порядок уплаты».

Как грамотно это сделать, как проверить, правильно ли рассчитан налог?

С налогом на имущество, на первый взгляд, все просто: мы получаем по почте налоговое уведомление и идем в банк платить налог. Но жизнь кажется гладкой только на бумаге. Кто-то, получив налоговое уведомление на имя малолетнего ребенка, изумляется. А другие вдруг выясняют, что у скончавшейся тетушки имеется задолженность по налогу на имущество, и им, как наследникам, придется ее погасить. В таких ситуациях некоторые начинают возмущаться и утверждать, что это незаконно. А так ли это на самом деле? Как разобраться, почему в налоговом уведомлении указана именно такая сумма?

Смотрите так же:  Федеральная налоговая декларация

Кто должен платить налоги?

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Порядок исчисления и уплаты этого налога регулируется не Налоговым кодексом РФ, а действующим до настоящего времени Законом РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Уплата налога на имущество физических лиц производится налогоплательщиками не позднее 1 ноября следующего года. Налоговые органы должны вручить налоговые уведомления не позднее 30 октября текущего года (ст. 52 Налогового кодекса). В большинстве случаев уведомления рассылаются по почте уже в июле. При этом налоговое уведомление считается полученным через шесть дней после отправки письма почтой. Такой срок установлен ст. 52 НК РФ.

В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Что делать, если налоговое уведомление не получено в срок? Об этом мы писали в предыдущей статье.

Имущество принадлежит ребенку. Кто должен платить налог?

Любящие родители, бабушки и дедушки нередко заботятся о будущем младших членов семьи, приобретая (или записывая) на их имя имущество. В период приватизации многие семьи включали малолетних детей в списки собственников приватизированных квартир.

Таким образом, некоторые дети стали собственниками имущества, зачастую весьма и весьма дорогостоящего. А имущество, принадлежащее физическим лицам, облагается налогом. Причем Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» не делает никаких исключений для малолетних владельцев собственности.

Если в вашей семье есть несовершеннолетний обладатель собственности, то вы наверняка уже получали от налоговых органов налоговое уведомление на имя своего малолетнего ребенка. Во многих семьях при получении такого документа возникает множество вопросов. Не ошибка ли это? Как может платить налоги малолетний ребенок, не располагающий собственными денежными средствами?

Для ответа на эти вопросы обратимся к первой части Налогового кодекса РФ. В ст. 27 НК РФ используется такой термин, как «законный представитель налогоплательщика». Таким образом, предусматривается участие несовершеннолетних лиц в налоговых правоотношениях через своих законных представителей.

Законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Законными представителями несовершеннолетнего ребенка являются его родители, усыновители, попечители (ст. 26 ГК РФ). Документом, подтверждающим законное представительство, является свидетельство о рождении этого ребенка, паспорт с записью о наличии ребенка, выписка из решения суда об усыновлении и др.

Минфин России, отвечая на запросы налогоплательщиков, неоднократно давал разъяснения о том, должны ли платить налог несовершеннолетние собственники. Одно из таких разъяснений было дано в письме от 13.11.06 г. №03-06-02-05/13: родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом. В том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Нужно ли платить налог наследникам?

Нужно ли платить налог на имущество посмертно? В общем случае обязанность по уплате налога прекращается в связи со смертью физического лица – налогоплательщика (или в связи с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации). Однако этот порядок не касается так называемых поимущественных налогов, упоминаемых в п. 3 ст. 44 НК РФ. Задолженность умершего лица либо лица, признанного умершим, по таким налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества. При этом действует общий порядок, установленный гражданским законодательством РФ (ст. 1175 ГК РФ) для оплаты наследниками долгов наследодателя.

В Налоговом кодексе РФ не раскрывается понятие «поимущественный налог». Тем не менее, под имуществом в налоговом законодательстве понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Исходя из этого, к поимущественным налогам относятся: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Погашение задолженности умершего налогоплательщика по поимущественным налогам производится наследниками в следующем порядке: каждый из наследников, принявших наследство, отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества. Задолженность перед бюджетом может быть погашена наследниками и до принятия наследства. В этом случае, согласно ст. 1153 ГК РФ, наследник будет считаться фактически принявшим наследство.

Нужно заметить, что задолженность умершего налогоплательщика перед бюджетом может быть списана. Порядок списания этой задолженности утвержден приказом Минфина России от 15.06.05 г. №72н. В данном документе также используется термин «поимущественные налоги».

Задолженность умершего или объявленного судом умершим физического лица в части поимущественных налогов признается безнадежной и подлежащей списанию в случае перехода наследственного имущества в собственность Российской Федерации. Кроме того, решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности умершего лица в части поимущественных налогов принимается в отношении задолженности в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества.

Как рассчитать налог?

Налог рассчитывается как произведение стоимости имущества на соответствующую ставку. При этом по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

А в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Как определяется восстановительная стоимость имущества? Ежегодно для каждого строения, помещения, здания рассчитывается восстановительная стоимость по состоянию на 1 января. Она зависит от многих критериев, в том числе от динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Местные власти ежегодно определяют коэффициент для пересчета восстановительной стоимости. Органы государственной регистрации сделок с недвижимостью и органы технической инвентаризации ежегодно представляют налоговым органам информацию для расчета налога, так что от него не уйти. На нашем сайте была полемика на тему – почему инвентаризационная стоимость имущества увеличивается, налог увеличивается с каждым годом, а дом только «дряхлеет». Налогоплательщик задавал вопрос: «кто вложил в квартиру столько денег?» Этот вопрос из разряда риторических. Таковы уж законы.

К сожалению, а в некоторых случаях к счастью, для расчета налога используется инвентаризационная стоимость имущества, а не рыночная.

Чем дороже собственность, тем выше налог

Ставки налога на имущество физических лиц определяются представительными органами местного самоуправления. Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлены лишь предельные ставки налога (от 0,1 до 2%). Критерием при определении размера ставки для конкретного налогоплательщика может являться суммарная инвентаризационная стоимость имущества. Местные власти имеют право использовать и иные критерии, например, цели, в которых используется имущество (жилое или нежилое, применяемое в личных или коммерческих целях и т.п.)

Если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. В случае действия на территории одного представительного органа местного самоуправления различных налоговых ставок в зависимости от критериев использования объектов имущества, налог исчисляется также с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.

Поэтому, прежде чем регистрировать на одно лицо несколько квартир, подумайте. Ведь чем больше суммарная стоимость, тем больше налог на имущество. Если вы разделите это имущество на нескольких лиц, то налог может стать существенно ниже.

Как платят налог на имущество предприниматели?

Налог на имущество платят все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Однако если налогооблагаемое имущество используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН, то оно освобождается от уплаты налога. Для этого необходимо лишь написать заявление.

Если вы индивидуальный предприниматель, работающий на «упрощенке» или «вмененке», то вы освобождены от уплаты налога по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности. Это актуально, т.к. стоимость нежилого помещения достаточно высока. Для того чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо лишь написать письмо в налоговую в произвольной форме, в котором вы сообщаете, что пользуетесь льготой по налогу на имуществу физических лиц в связи использованием имущества в предпринимательской деятельности (ст. 346.11, п. 3 – для «упрощенцев», и 346.26, п. 4 – для «вмененщиков»).

Пример письма

Руководителю МРИ ФНС России №3 по Рязанской области

от Расторопова Ивана Георгиевича

г. Рязань, Михайловское шоссе, д. 43, кв.1

Прошу вас на основании п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса освободить меня от уплаты налога на доходы физических лиц в связи с тем, что нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Рязань, Первомайский проспект, д. 19 используется для деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.

Однако очень часто бывает так, что не вся часть имущества используется в деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН. Например, какие-то части помещения пустуют. В этой ситуации вам необходимо сделать хотя бы видимость того, что помещение используется в предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются спецрежимными налогами. А для «упрощенцев» Минфин выпустил письмо от 28.06.10 г. №0311-11/177.

Сотрудники Минфина высказали мнение, что предприниматель-«упрощенец» для того, чтобы не уплачивать налог на имущество по какой-либо недвижимости, должен представить в свою налоговую инспекцию документы, подтверждающие использование этой недвижимости в предпринимательской деятельности.

Напомним, что налог на имущество физлиц исчисляет налоговая инспекция на основании имеющихся у нее данных об инвентаризационной стоимости имущества и прав у физлица на льготу в конкретном году (пп. 1, 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»). А предприниматели-«упрощенцы» освобождены от уплаты налога на имущество только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Интересно, что финансисты со ссылкой на судебную практику указали следующее. Если предприниматель в течение года временно не использует имущество непосредственно в предпринимательской деятельности, то это еще не означает, что по имуществу нужно автоматом начать уплачивать налог на имущество. Ведь к предпринимательской деятельности относятся и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов (Постановления ФАС ЗСО от 16.12.2009 г. №А70-4191/2009; ФАС ЦО от 31.08.2009 г. №А64-6950/08; ФАС ВСО от 09.09.2009 г. №АЗЗ-6383/09).

Кстати, об этом Минфин говорил и в начале 2010 года (Письмо Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06).

Таким образом, чтобы не уплачивать налог на имущество по временно не используемому помещению, предприниматель-«упрощенец» может представить в инспекцию:

Смотрите так же:  Работа юристом в борисполе

– или договор с подрядной организацией о проведении ремонта, а также документы, подтверждающие приобретение строительных материалов;

– или документы, подтверждающие поиск арендодателей. Например, размещенные в местных печатных изданиях или на вывесках объявления о сдаче помещений в аренду.

Эти документы лучше представить в инспекцию в апреле-мае, то есть до того, как инспекция массово разошлет физлицам уведомления на уплату налога на имущество (п. 8 ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 г. №2003-1).

Но если вы сделаете это после получения уведомления, ничего страшного. Инспекция просто сделает перерасчет налога на основании полученного от вас заявления.

Льготы по уплате налога

Как мы уже отметили, несовершеннолетние дети не освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им имущество. Зато от налогообложения освобождены пенсионеры, владеющие объектами имущества (квартирами, домами и др.), они не платят налог на имущество физических лиц вообще.

Действующим налоговым законодательством ограничений для пенсионеров по их освобождению от уплаты налога на имущество физических лиц в зависимости от количества принадлежащих им на праве собственности квартир не установлено.

Итак, приведем конкретный список льготников.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

– инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

– участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

– лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

– лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.91 г. №1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.98 г. №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

– военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

– лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

– члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

От уплаты налога на имущества в части налога на строения, помещения и сооружения освобождаются:

– пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

– гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

– родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

– со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования;

– с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

В Рязани установлены дополнительные льготы:

1. От уплаты налога освобождаются члены семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет, если доход на каждого члена семьи составляет ниже прожиточного минимума.

2. Льгота предоставляется на основании справки о составе семьи и справки из управления социальной защиты населения администрации города о праве на получение ежемесячного пособия на ребенка.

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие право ее использования. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. При этом налог может быть пересчитан только за последние 3 года на основании заявления налогоплательщика.

Ставки налогов

Поскольку налог на имущество является местным налогом (статья 15 Налогового кодекса РФ), то и ставки устанавливаются на уровне местного самоуправления (на уровне муниципальных образований). В Рязани эти ставки утверждены Решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 г. №386-III «Об утверждении Положения о налоге на имущество физических лиц».

Ставки налога на имущество в Рязани

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

Ставка налог на квартиру с физических лиц?

Добрый день! Вопрос на тему уплаты налога на квартиру в Москве и какие есть льготы.

Имею в Одинцово квартиру в собственности с 2006 года .

До 2011 года ни разу не получала налогового уведомления на уплату налога.

По этому вопросу в 2011 году письменно обратилась в ИФНС №22, получила письменный ответ, что информации по моей квартире нет, сделан запрос в БТИ и после получения ответа из БТИ мне будет послано в массовом порядке налоговое уведомление. И вот, наконец, впервые за эти годы я получаю уведомление, но с расчетом налогов за 3 года: за 2009 год- 1464,59 руб, за 2010 год- 1464,59 ,а за 2011- 11716.70 руб. В квитанцию вписана сумма налогов за 3 года- 14645,88 руб. У моих друзей квартира в соседнем доме такой же планировки, но площадью на 1,5 м2 меньше. Дома наши одного года строительства, свидетельства на собственность мы получили в один год. Моя квартира оценена БТИ в 585,835 тыс.руб, а квартира друзей в 515 тыс.руб. Я единоличный владелец, а у них в долевой собственности. У меня налоговая ставка 2%, а у них-0,1%. Каждый из сособствеников получил уведомление на налог в размере 128,75 руб.

Суммарный налог на квартиру друзей составил 515 руб, а на мою- 11716 руб. В 20 раз больше. У меня вопрос: 1. Правомерно ли мне выставили налоговики уведомление на оплату налогов за 2009 и 2010? 2. Могу ли я оспорить величину налога на квартиру? Я на пенсии,но льгот не имею. Со мной живут родители пенсионеры, им по 80 лет. Мои друзья работающие люди. Квартиры одинаковые, а налог столь значительно разный. Где справедливость и что мне делать?

03 Октября 2012, 10:39 Ольга, г. Москва

Ответы юристов (5)

Здравствуйте! налоги за 2009 и 2010 годы правомерны, т.к. по общему правилу исковая давность составляет 3 года, то есть вот например за 2008 уже выставлять не должны если бы надо им было. (Статья 113.НК Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).)

прежде чем оспаривать вам необходимо снова обратить в налоговую с просьбой расписать вам их расчеты — чтобы понять почему так разнятся суммы (вдруг ошибка у них).

ваш вопрос регулируется законом рф о налогах на имущество физических лиц — Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1

ставка для вашего имущество идет от 0.3 до 2% видимо местные власти выставили максимальную ставку на такое имущество в вашем муниципалитете. это тоже надо бы вам выяснить. т.к. это налог местный (устанавливается местным самоуправлением)

так же в этом законе есть важный для вас момент —

Статья 4. Льготы по налогам

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

Есть вопрос к юристу?

По поводу правомерности за 2009 и 2010 соглашусь полностью с коллегой.

Что касается 2011 года, надо знать ставки налога. Они утверждаются ежегодно и вводятся в действие до года, в котором производится исчисление и выставление счетов (квитанций) для оплаты. Эти ставки налога утверждаются муниципалитетами на основании решений субъекта РФ. В городах федерального значения ставки утверждаются Законами субъектов РФ. Бывает, что утверждают не сами ставки, а коэффициенты к прошлому налоговому периоду. Вам необходимо сделать официальный письменный запрос и в свой муниципалитет (представительный орган) о ставках на 2011 год, и в орган Законодательного органа субъекта, где Вы проживаете, отвечающий за эти вопросы. Спустя месяц получите официальный письменный ответ от обоих адресатов, при несогласии с которым Вы вправе его оспорить.

!Да, еще — до введения в действие новые ставки должны быть официально опубликованы в СМИ, являющемся официальным публикатором ОМСУ и ОГВ соответствующего субъекта.

Так что если оспаривать само повышение ставок, то только в порядке главы 26 Гражданского процессуального Кодекса РФ.

!Не исключайте вариант и простой счетной ошибки налогового органа.

Вот некоторые выдержки из Закона:

Статья 3. Ставки налога
1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
(в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
(в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
(в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
(в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
(в ред. Федерального закона от 05.04.2009 N 45-ФЗ)
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
(абзац введен Федеральным законом от 27.01.1995 N 10-ФЗ)
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
(абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
(абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участ
ках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
(абзац введен Федеральным законом от 17.07.1999 N 168-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)
3. Исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.
4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

Смотрите так же:  Спор скорпион

Расчет налога производится из стоимости квартиры по оценке БТИ, и она всегда оказывается ниже рыночной цены.Чтобыпосчитать налог на свою квартиру, необходимо узнать в какую сумму ее оценило БТИ, а также, какой процент установили местные власти. Однако если квартира стоит от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка налога может составлять только от 0,1 % до 0,3 %. В том случае, если жилье оценено в сумму менее 300 тысяч рублей, то налоговая ставка будет составлять 0,1% от цены. Для недвижимости стоимостью более 500 тысяч рублей налог будет от 0,3% до 2 %.

То есть, если, ваша квартира оценена больше 500 тысяч рублей, а органы местного самоуправления установили самый высший налог в размере 2 % для объектов, стоимость которых находится в пределах больше 500 тысяч рублей, то необходимо взять сумму оцениную БТИ 585,835 тысяч рублей разделить на 100 и умножить на 2 %. Либо сумму 585,835 тысяч рублей умножить на 2%. Получившаяся сумма и будет размером налога на недвижимость.

Налоговые ставки на недвижимость не меняются годами, только в последние пару лет был сдвиг в сторону увеличения, которое коснулось тех людей, которые приватизировали недвижимость. Но многие владельцы задают вопрос о причине увеличения суммы налога, если ставка и стоимость квартиры остается на прежнем уровне. Все дело в коэффициентах расчета, они меняются в сторону увеличения каждый год, на них никак не влияет рыночная цена. Просто владельцы недвижимости об этом не знают.

Существует так же перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на недвижимость, среди них есть пенсионеры, военнослужащие, семьи военнослужащих, инвалиды и другие лица, получающие социальную помощь.

Добрый день!

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают органы управления муниципального образования самостоятельно.

Решением Совета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района МО от 13.10.2010 N 2/11 «О налоге на имущество физических лиц» установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения — Ставка налога

До 300 тыс. рублей (включительно) — 0,1 процента

От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) — 0,3 процента

Свыше 500 тыс. рублей — 2,0 процента

Вот только принципиальное отличие в суммах налогов с Вашими друзьями то, что у них квартира в долевой собственности.

Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» доля в праве общей собственности на имущество отнесена к отдельным объектам налогообложения.

Об этом же указал в своём Письме Минфин РФ от 03.12.2009 N 03-05-04-01/98.

И они платят налог исходя из инвентаризационной стоимости не квартиры в целом, а их доли в праве.

Вот и получается, что инв. стоимость доли каждого составляет менее 300 тыс. рублей, а значит ставка налога 0,1%.

А у Вас получается инв. стоимость квартиры более 500 тыс. и соответственно ставка налога 2%.

Инвентаризационная стоимость рассчитывается на 1 января года. Скорее всего она в 2009-2010 годах у Вас была меньше, чем сейчас.

Налоговая вправе выставить квитанцию только лишь за прошлые 3 года. Это общий срок исковой давности. Эту сумму Вы обязаны заплатить.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, являющегося объектом налогообложения.

На основании ст. 5 Закона N 2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество физических лиц, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость объекта.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с пунктами 8 и 9 указанной выше статьи платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа, а уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. Таким образом ставки налога установлены для объекта налогообложения инвентар. стоимостью свыше 500 000 руб. – от 0,3 % до 2,0 %

В силу п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» трудовая пенсия (часть трудовой пенсии по старости) назначается со дня обращения за указанной пенсией, но не ранее чем со дня возникновения права на нее. При этом днем обращения считается день приема органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, соответствующего заявления со всеми необходимыми документами. Факт назначения пенсии подтверждается пенсионным удостоверением.

Таким образом, право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц возникло у Вас с момента назначения пенсии.

Минфина России в письме от 05.05.2012 N 03-05-06-01/21 изложил те же доводы.

Поэтому Вам необходимо обратиться в ИФНС с заявлением об освобождении Вас от данного налога, предъявив пенсионное удостоверение. Также не забывайте о том, что если Вы купили данную квартиру, то имеете еще и право на получение имущественного налогового вычета из сумм исчисляемого НДФЛ, по этому вопросу также пожете подать соответствующее заявление в ИФНС.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Author: admin