Налог на имущество на основные средства с 2019 года

В России отменен налог на движимое имущество

Новости по теме

Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество организаций.

С 1 января 2019 года компании не должны платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. В журнале «Упрощенка» читайте о том, как изменится работа бухгалтеров в связи с отменой налога.

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудование и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты.

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.

История вопроса

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписал Президент.

В 2017 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).

С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

Отмена налога: поправки в НК РФ с 2019 года

С 01.01.2019 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2019 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

По каким объектам потребуется платить налог в 2019 году

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/[email protected]):

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В России отменен налог на движимое имущество организаций

Москва. 2 января. INTERFAX.RU — Движимое имущество с 2019 года выводится из базы налога на имущество организаций в России.

Теперь объектом налогообложения для российских организаций признается только недвижимое имущество.

Проблема налогообложения движимого имущества стоит уже давно, так как затрагивает интересы и субъектов РФ, и бизнеса. С одной стороны, этот налог является доходным источником региональных бюджетов, с другой стороны, как неоднократно высказывался первый вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов, он сложен для бизнеса и дестимулирует инвестиции.

Смотрите так же:  Как и где оформить карту виза

Организации ранее уже были освобождены федеральным решением от уплаты налога на движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Однако в Налоговом кодексе предусматривался возврат с 2018 года права региональных властей самостоятельно принимать решение, освобождать ли организации от налога на движимое имущество или нет. Так как бизнес полагал, что после получения этого права регионы введут полные ставки налога, он просил власти продлить федеральную «заморозку» такого права. В результате в 2017 году были подготовлены поправки, продлевающие ее еще на год. Но тут уже возмутились регионы. В результате появилось компромиссное решение — дата возвращения регионам права решать, давать ли организациям льготу по этому налогу и какую, осталась прежней — 1 января 2018 года, однако предельная ставка была снижена с 2,2% до 1,1%.

Минфин оценивал общий объем поступлений от этого налога в 2018 году в 58 млрд рублей. Оценка сделана с учетом того, что 25 субъектов РФ или вообще не ввели налог, или приняли отдельные решения по льготам, например, установив преференции для высокоэффективного инновационного оборудования.

Однако несмотря на это, уже в июне 2018 года Силуанов заявил о намерении правительства все же отменить налог на движимое имущество как обременительный для бизнеса. Был подготовлен и принят соответствующий закон, 4 августа его подписал президент РФ.

Для того, чтобы компенсировать регионам выпадающие в связи с этим доходы, которые оценивались на 2019 год Минфином в 183 млрд рублей, норматив перечислений от акцизов на крепкий алкоголь в регионы РФ повышен с 50% до 80%, что даст регионам в 2019 году дополнительно 56 млрд рублей. Финансовое обеспечение лечения наиболее дорогих орфанных заболеваний с 2019 года переносится с регионального уровня на федеральный. Также субъектам РФ предоставлены дотации на сбалансированность бюджетов регионов на 93 млрд рублей.

Налог на движимое имущество 2019 отменен?

Новости по теме

С 2019 года налог на движимое имущество юридических лиц отменен. Согласно закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ, подпись под которым поставил президент РФ, со следующего года движимое имущество будет исключено из перечня облагаемых объектов.

Согласно внесенным поправкам, организации должны будут платить налог только на недвижимость. Эти изменения спровоцировали значительное недовольство местных властей, которые заявили о негативных последствиях выпадения доходов из бюджетов регионов, в которые и направляется налог на движимое имущество.

Ранее стало известно, что российское правительство приняло решение о выделении 30,6 млрд рублей субъектам РФ на улучшение налогового потенциала организаций.

Также субъектам РФ, как сообщалось, будут компенсированы потери от отмены налога на движимое имущество. Речь идет о сумме в размере порядка 300 млрд рублей. Эта норма прописана в Постановлении Совфеда, которое было подписано вместе с изменениями в Налоговый кодекс.

Ранее текст законопроекта был одобрен обеими палатами парламента. Опубликование документа уже состоялось, но в силу новый порядок вступит со следующего года.

Стоит отметить, что Верхняя палата парламента с первой попытки отказалась от одобрения законопроекта. Потребовались дополнительные консультации, по итогам которых он был принят в пакете с дополнительным постановлением. Согласно этому документу до ноября Кабмин должен принять правовые акты, содержащие списки объектов, относящихся к движимому и недвижимому имуществу, которые учитываются на балансе организаций в качестве объектов основных средств.

В 2019 году налог на имущество организаций в Москве вырастет до 2%

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости. Если они этого не делают, вступает в силу федеральное законодательство, по нему ставка составляет 2%. В Москве этот налог рос постепенно: от 0,9% в 2014 году до 1,5% в 2018 г.

«С 2019 года московским законодательством налоговая ставка не устанавливалась, в связи с чем будет действовать налоговая ставка, применяемая на федеральном уровне, в размере 2%», — пояснили «Известиям» в столичном департаменте экономической политики и развития Москвы.

Как утверждают в департаменте, речь идет не о повышении, а о выходе на уровень, изначально установленный федеральным законодательством. В департаменте добавили, что совокупная налоговая нагрузка на бизнес в 2019 году сократится по сравнению с 2018-м. Для этого, как считают в ведомстве, есть несколько причин. Во-первых, в 2019 году всё движимое имущество не облагается налогом на имущество, что снизит налоговую нагрузку в среднем на 13%. Во-вторых, кадастровая стоимость объектов, вступающая в силу с 2019 года, в целом не изменилась по сравнению с предыдущей оценкой, а для большого количества объектов, у которых функционал остался прежним, даже снизилась в среднем на 16%.

Сегодня ставка 2% установлена, например, в Белгородской, Брянской, Калужской, Костромской, Липецкой, Рязанской, Ярославской и Тульской областях.

Ранее представители бизнеса обращались к мэру Сергею Собянину с просьбой сохранить ставку на уровне 1,5%, из-за того, что с 1 января НДС вырастет до 20%.

В ноябре письма на имя С.Собянина направили вице-президент «Опоры России» Александр Жарков и председатель Московской конфедерации промышленников и предпринимателей Елена Панина.

«Дополнительная нагрузка вынудит предприятия отказаться от обновления фондов основных средств производства, а также негативно отразится на фонде оплаты труда», — отметил в письме А.Жарков. По его словам, это также усилит рост инфляции в московском регионе, что, в свою очередь, скажется на реальных доходах населения, «которые уже имеют тенденцию к снижению». Всё это негативно отразится на конкурентоспособности столичных предприятий.

Эксперты предупреждают, что издержки компаний могут ударить по кошелькам потребителей и зарплатам сотрудников предприятий. Так, повышение ставки увеличит налоговую нагрузку на бизнес на 33%. Это может отразиться на стоимости товаров в торговых центрах, считает управляющий партнер юридической компании Consul Group Сергей Пивоварчик. Если ТЦ платит больше налогов, то получает меньше прибыли. Соответственно, увеличится арендная ставка, и товары в магазинах подорожают, отметил он.

«Движимое имущество освободили от налога, но для собственника ТЦ это неактуально, он таким имуществом не пользовался. А совокупная кадастровая стоимость торговых и бизнес-центров в 2018 году в Москве упала незначительно — только на 3%, если учитывать оспоренную собственниками кадастровую стоимость. То есть нагрузка на бизнес вырастет», — подчеркнул эксперт.

Смотрите так же:  Лицензия на сервер 1с 32 и 64

Изменение налога на имущество в России от 2018 к 2019 году, Москва сохраняет льготы

Сегодня в статье будут рассмотрены такие понятия, как движимое и недвижимое имущество, налогообложение (связанное с ними), а также изменения на 2019 год в налоговом законодательстве Российской Федерации. Также будет отдельно рассмотрен вопрос о налогообложении имущества организации.

Движимое и недвижимое имущество

Для начала, необходимо определить понятия движимого и недвижимого имущества. К недвижимому имуществу относится все, что связано с землей. Это могут быть земельные участки, здания, незавершенные постройки, предприятия, частные дома и так далее. Кроме того, законодательство признает недвижимым имуществом морские и воздушные судна, а также космические объекты. Согласно налоговому кодексу, все объекты, признаваемые недвижимым имуществом, определяются в 130 ст. Гражданского кодекса.

При этом, налогообложению подлежит не только находящееся в собственности недвижимое имущество, но и используемые на временных правах владения. Сюда могут относиться доверенности и временный договор на совместную деятельность. Но сами земельные участки не подлежат налогообложению, как и воздушные, и морские суда. Недвижимым считают все, что невозможно переместить, во всяком случае — переместить без вреда. Следовательно, все денежные средства и ценные бумаги переходят во вторую категорию, как и авто с различным оборудованием.

На движимое имущество также налагается определенный налог. Но единственные, кто пока избегает этой участи — это предприниматели малого бизнеса, работающие по программам УСН и ЕНВД. Согласно законодательству, упрощенцы не обязаны платить налог на имущество, кроме того, что относится к списку кадастровой регистрации. Что касается остальных компаний, то уже начиная с 2018 года вопрос о налогообложении стал региональным. Ведь теперь все субъекты самостоятельно решают, применять ли льготную программу налогообложения относительно движимого имущества, поставленного на учет после 1 января 2013 года.

На сегодняшний день, максимальный налог на движимое владение не может превышать 1,1% от его стоимости. В том же проекте упоминалось, что в 2019 году максимальная ставка вырастет в два раза. Но уже летом ситуация изменилась. Как уже говорилось выше, вводить этот налог или отменять его, теперь привилегия субъектов, поэтому необходимо отслеживать информацию о действиях администрации регионов. Корреспондент ИА “Экспресс-Новости” обратил особенное внимание, что если изменяется законодательство в пользу населения, то оно может быть подписано задним числом. Например, если регион принимает закон о льготах, то налогоплательщики имеют право вернуть уплаченную ранее сумму.

Льготы для налога на имущество в Москве в 2018 году

С тех пор, как в законодательство были внесены поправки, которые позволяют регионам самостоятельно решать вопрос по налогообложению организаций, на адрес Правительства Москвы пришло огромное количество писем от владельцев малого бизнеса, с просьбой сохранить нулевую ставку.

Учитывая пожелания граждан, Мосгордума внесла изменения в уже действующий закон “О налоге на имущество организаций”, согласно которому, нулевая ставка на имущество сохраняется на весь 2018 год. Однако, в поправках ничего не говорится о планах на 2019 год. Следовательно, вопрос мог бы снова подняться в следующем году.

В Московской области решение о нулевой ставке принято уже до 2020 года. Это относится к движимому имуществу, которое организация получила в качестве основных средств. Но сюда не относятся объекты, полученные от реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также иные владения между взаимозависимыми лицами. Единственным исключением последнего условия являются железнодорожные подвижные составы, которые были произведены после 1 января 2013 года.

Как изменился налог на имущество в 2018 году

Вопрос о налогообложении в 2018 году стал острым не только для предпринимателей, которые зависят от решений администрации, хотя изначально льготная ставка на имущество была федеральный. Интересно, что по законам эта субсидия по-прежнему остается федеральной, а вот правоприменение передали полностью регионам. Однако, изменения расстроили не только предпринимателей, но и физических лиц. За последнее время количество исков, подаваемых в суд гражданами, значительно обогатили судебную практику по данному вопросу.

Напомним, что с этого года стоимость налогообложение рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости. До этого расчет опирался на инвентаризационную стоимость. В начале года такое изменение показало серьезные недоработки Росреестра за предыдущие годы. Что, по-видимому, и решили наверстать в кратчайшие сроки. У граждан происходящее вызвало не просто недоумение, но скорее шок. Поскольку уже не раз приходилось через суд отстаивать реальную сумму от установленной кадастровыми органами.

Основной особенностью здесь можно выразить тот факт, что гражданам удавалось доказать свою правоту и снизить кадастровую стоимость почти на 70%. Откуда невольно возникает вопрос об обоснованности кадастровой оценки. Хотя, законодательство уже ответило на него, установив обязательное условие о максимальном приближении кадастровой стоимости к рыночным ценам. Данный налог для пенсионеров теперь тоже отличается, точнее отличаются льготы на на него. С нынешнего года, пенсионер имеет право воспользоваться такой льготой только по отношению к одному из объектов имущества, на собственный выбор.

Если собственник проводит какие-то сделки, то также обязан будет платить 13% от суммы договора. Раньше этот налог могли избежать те, кто владел имуществом не менее трех лет, но с этого года сроки увеличились до 5 лет. Еще одним неприятным нововведением для граждан становится тот факт, что вышеуказанный налог относится не только к гражданам, приобретающим жилье в ипотеку или на рынке. Теперь сюда входят новые категории, которые раньше были ограждены от лишних расходов. А именно, налог теперь действует на право приватизации, на наследство и на приобретение в результате дарения.

Разумеется, такие кардинальные меры могут привести к возмущению народа. И лишь поэтому, государство решило ввести правило, согласно которому, если налог оказался значительно выше, чем он мог быть по старой системе, то производится перерасчет по особой формуле, снижающей сумму налога. Подобное отделение от инвентаризационной стоимости коснулось всех предпринимателей. Хотя, во избежание серьезного недовольства, здесь пока действуют некоторые поблажки, позволяющие гражданам привыкнуть к новым цифрам. И это не единственное изменение для населения. Теперь все собственники недвижимости обязаны платить новый налог, который относится именно к физлицам.

Уплата налога на имущество

Недвижимость теперь зависит от налогообложения. Сюда относятся: частные дома для постройки, а также квартира или часть квартиры, коммерческие помещения, гаражи и остальные недвижимые объекты, которые зарегистрированы. Для всех граждан является обязанностью уплата налога до 1 декабря, уведомления об этом заранее приходят по адресу регистрации, либо на почту личного кабинета на сайте ФНС.

Смотрите так же:  Требования к стажу по еткс

В 2018 году оплата налога стала особенно проблемной темой для владельцев квартир советской постройки. Все потому, что теперь их стоимость может вырасти в десятки раз, ведь цена будет не инвентаризационной, а кадастровой (о чем уже говорилось выше). Зато владельцам нового жилья повезло больше, из-за перерасчета они могут заплатить даже меньше, чем ожидали ранее. Как и в случае с организациями, налогообложение частных лиц также может быть изменяемым по решению регионов. Но льготы не могут уменьшить сумму более чем в 3 раза.

Законодательством также предусмотрены и категории лиц, которые не будут выплачивать налог. Сюда относятся не только ветераны и инвалиды, но и Герои России (или СССР), а также пострадавшие от аварии на ЧАЭС. Но льгота для этих граждан действует только на один из объектов имущества. Иными словами, если у гражданина есть несколько квартир, или квартира с дачей и так далее, то он может, по своему усмотрению, выбирать объект, на который будет применена льгота.

Изменения налога в 2019 году

Пока физические лица приходят в себя после нововведения 2018 года, предприниматели уже с нетерпением ждут 2019 года. Согласно распоряжению президента, в грядущем году все движимое имущество предприятий будет освобождено от налогообложения. Такая новость не может не порадовать бухгалтеров, которые постепенно сходят с ума, пытаясь вычислить сумму налога, со всеми его изменениями и “особыми формулами”.

На данный момент считается, что такое изменение было призвано немного приукрасить действительность, в которой значительно возрастает НДС. Вполне возможно, что это действительно так. Однако в данном случае получается, что закон создается одинаковый для всех, а налог упраздняется только для крупного бизнеса. Потому как весь малый бизнес, преимущественно, и так использует льготную нулевую ставку налогообложения. Следовательно, 2019 год проведет некоторую черту под неопределенностью налога на имущество организаций.

Напомним, что еще в 2013 году на него был введен мораторий, согласно которому, ставка равнялась нулю, затем в нынешнем году ставка выросла до 1,1% (и в остальных сферах будет продолжать расти). Но хотя бы предпринимателям улыбнулась удача. Если говорить о реальности, то теперь, по новому федеральному закону, налоговая система будет работать отдельно с каждым объектом имущества, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

При этом владельцы данных объектов, по-прежнему, должны будут приносить в налоговую службу документы, связанные с расчетом по авансовым платежам, плюс налоговые декларации. Пока известно, что период действия данного закона распространяется с 2019 до 2021 года. Планируется, что за этот период появится дополнительный стимул для развития отечественной промышленности.

Подводя итог, можно сказать, что единственные, кто действительно может быть рад изменениям в налоговом законодательстве — это сами регионы, которые уже не первый год задавались вопросами о налогообложении. Ведь суммы, уплачиваемые предприятиями в виде налогов, стекаются в местные бюджеты. Теперь законодательство дает практически карт-бланш в отношении налогообложения, но при этом разумные рамки все-таки установлены, и за них субъекты не могут выходить.

Это относится и к минимальной сумме, и к максимальной. Так, максимальная сумма налога не может превышать 1,1%, а минимальная не может быть более, чем в три раза ниже указанной. Вот в этом диапазоне субъекты имеют полное право регулировать деятельность предприятий. Причем, это относится и к малому бизнесу. Но, такое изменение оказалось не слишком долгим, потому как уже со следующего года этот налог будет вовсе отменен. Только отмена эта будет исключительно для организаций и предприятий. А вот физическим лицам, по-прежнему, придется отстаивать свои права и доказывать реальную стоимость имущества.

Ведь, как показала практика, кадастровая стоимость на недвижимость отличается в десятки раз от инвентаризационной. К сожалению для граждан, эти десятки раз относятся к увеличению суммы. Хотя, вполне возможно, что такое количество судебных разбирательств все-таки внесло свою лепту, и теперь кадастровая оценка будет более объективной.

С 2019 года организации не будут платить налог в отношении движимого имущества

В скором времени все движимое имущество организаций будет освобождено от налогообложения налогом на имущество. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 302-ФЗ, и вступят в силу с 1 января 2019 года.

Отмена налога на движимое имущество

Напомним, что по действующим правилам объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом в 2018 году движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, которые приняли соответствующие законы.

Со следующего года объектом налогообложения по налогу на имущество организаций будет являться только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Следовательно, организациям не придется платить налог с движимого имущества.

Что считать движимым имуществом

Понятия «движимое имущество» и «недвижимое имущество» в Налоговом кодексе не раскрываются. В связи с этим для применения норм главы 30 НК РФ налоговые органы будут использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства. О том, какое имущество нужно считать движимым в целях освобождения его от налогообложения, ФНС России сообщила в письме от 02.08.18 № БС-4-21/[email protected] (см. «Налоговики разъяснили, что относится к движимому имуществу в целях освобождения его от налогообложения»).

Новый порядок сдачи отчетности

Кроме этого, изменится порядок представления отчетности. Напомним, что в настоящее время декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество нужно подавать по месту нахождения головного предприятия; по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; по месту нахождения объектов недвижимого имущества (ст. 386 НК РФ).

С 2019 года отчетность в общем случае надо будет представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Крупнейшие налогоплательщики, как и раньше, должны отчитываться в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Author: admin